Постійні накладні витрати, тис. грн

Змінні витрати на виробництво продукції

План реалізації продукції в плановому році.

Завдання 2. Розробка фінансового плану підприємства.

Розрахунок показників зниження собівартості витрат на 1 гр. товарної продукції.

Розрахунок зниження (зміни) собівартості продукції є завершальним етапом складання плану по собівартості.

Абсолютна економія від зниження собівартості товарної продукції визначається як різниця між собівартістю товарної продукції в поточному році і собівартістю товарної продукції в плановому році. Зниження витрат на 1 грн. визначається на основі розрахунку показника витрат на 1 грн. Товарної продукції (як частка від ділення собівартості всієї товарної продукції на обсяг товарної продукції) для поточного періоду і порівняння цього показника для планового року - визначається наскільки збільшився чи знизився цей показник.

Розробити фінансовий план підприємства, застосовуючи активний підхід в плануванні, за таких умов:

1. Баланс підприємства на 31 грудня звітного року (тис.грн)

АКТИВ	ПАСИВ
НЕОБОРОТНІ АКТИВИ		ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Первісна вартість		Статутний капітал
Знос		Нерозподілений прибуток
Всього		Всього
ОБОРОТНІ АКТИВИ		ПОТОЧНІ ЗАБОВ’ЯЗАННЯ
Готова продукція	30,125	Кредиторська заборгованість	34,875
Виробничі запаси	8,25	Податки
Незавершене виробництво	17,25	Всього	134,875
Грошові кошти	39,25
Дебіторська заборгованість
Всього	294,875
БАЛАНС	2494,875	БАЛАНС	2494,875

Ціна реалізації продукції, грн. (по останній цифрі залікової книжки)

Варіант
А
Б

Обсяги реалізації продукції

Квартал	А	Б
І
ІІ
ІІІ	Попит на продукцію зменшився. Прийнято рішення про зменшення обсягів виробництва на П%. Для утримання попиту є можливість провести в ІІІ та ІV кварталах рекламну компанію, витрати на яку складуть 15000 грн., при цьому попит залишиться на початковому рівні.	Попит на продукцію зріс. Прийнято рішення про підвищення обсягів виробництва на В%. При цьому додаткові капітальні витрати складуть 150000 грн. Амортизація збільшиться на 8000 грн. в квартал.
ІV	На рівні ІІІ кварталу	На рівні ІІІ кварталу

(по передостанній цифрі залікової книжки)

Варіант
П%
В%

	Витрати на робочу силу, грн/од	Витрати на матеріали, грн/од	Розподілені накладні витрати, грн/од
А
Б

4. Умови формування виробничих запасів, запасів готової продукції, незавершеного виробництва: виробничі запаси, запаси готової продукції, незавершене виробництво на кінець звітного періоду повинні дорівнювати 25% реалізації наступного кварталу.

Амортизація
Страхування
Заробітна плата
Позавиробничі витрати
Всього

Дата добавления: 2014-11-28