ТЕСТ 5. Які із цих витрат платник податку з доходів фі­зичних осіб може включити до податкового кредиту?

а) на косметичне лікування;

б)на придбання ліків, пов'язаних з лікуванням цукрового діабету платника;

в) на протезування зубів з використанням дорогоцінних металів;

г) на лікування від алкогольної залежності.

ТЕСТ 6. Податковим агентом з податку щодо доходів фізичних осіб є:

а) резидент, який отримує як доходи з джерелом їх походження з території України, так і іноземні доходи;

б) фізична особа, яка безпосередньо виконує трудову
функцію за дорученням або наказом роботодавця згідно з умовами укладеного з ним трудового договору;

в) юридична особа або фізична особа, яка зобов’язана нарахо­вувати, утримувати та сплачувати податок до бюджету від імені та за рахунок платника податку, вести податковий
облік та подавати податкову звітність податковим органам;

г) юридична особа (її філія, відділення, інший відокрем­лений підрозділ чи її представництво) або фізична осо­ба ─ суб'єкт підприємницької діяльності (включаючи самозайнятих осіб), яка укладає трудові договори (кон­тракти) з найманими особами;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 7. Об'єкт оподаткування при нарахуванні доходів у негрошових формах визначається таким чином:

а) вартість такого нарахування визначена за звичайними цінами, помножена на коефіцієнт, який розраховуєть­ся за такою формулою: К = 100/100 ─ Сп;

б) вартість такого нарахування визначена за звичайними цінами, помножена на коефіцієнт, який розраховуєть­ся за такою формулою: К = 100/100 + Сп;

в) не розраховується, оскільки податок із доходів фізич­них осіб у зазначеному випадку не стягується;

г) вартість такого нарахування визначена за звичайними
цінами;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 8. Об'єкт оподаткування при нарахуванні доходу у вигля­ді заробітної плати визначається так:

а) нарахована сума такої заробітної плати зменшена виключно на суму збору до Пенсійного фонду України;

б) нарахована сума такої заробітної плати зменшена на
суму збору до Пенсійного фонду України та внесків до
фондів загальнообов'язкового державного соціального
страхування;

в) заробітна плата не підлягає оподаткуванню податком з
доходів фізичних осіб;

г) заробітна плата цілком підлягає оподаткуванню податком із доходів фізичних осіб;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 9. До складу загального оподатковуваного доходу входять:

а) сума державної матеріальної та соціальної допомоги у
вигляді адресних виплат коштів та надання соціальних послуг;

б) сума коштів, отриманих платником податку на відряд­ження або у підзвіт;

в) аліменти, що виплачуються платнику податку;

г) доходи у вигляді заробітної плати, інші виплати та ви­-
нагороди, нараховані платнику податку відповідно до
умов трудового або цивільно-правового договору;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 10. До складу загального оподатковуваного доходу входять:

а) вартість товарів, які надходять платнику податку як їх
гарантійна заміна;

б) сума надміру сплачених податків, зборів із бюджетів або
державних цільових страхових фондів;

в) сума страхових виплат, що сплачуються платнику податку за договорами довгострокового страхування життя;

г) кошти або вартість майна (послуг), що надаються як допомога на поховання платника податку;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 11. До складу загального оподатковуваного доходу не входять:

а) сума стипендії, яка виплачується з бюджету учню, студенту, ординатору, аспіранту в межах, визначених законом;

б) дохід від надання майна в оренду відповідно до норм
закону;

в) оподатковуваний дохід (прибуток), не включений до розрахунку загальних оподатковуваних доходів попе­редніх податкових періодів та самостійно виявлений у звітному періоді платником податку;

г) дохід у вигляді неустойки, штрафів або пені, фактично
одержаних платником податку як відшкодування ма­теріальної або моральної шкоди;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 12. До складу загального оподатковуваного доходу не входять:

а) дохід у вигляді процентів (дисконтних доходів),
дивідендів та роялті, виграшів, призів;

б) вартість житла, яке передається з державної або кому-нальної власності у власність платника податку безкоштовно або із знижкою;

в) сума заборгованості платника податку, за якою минув
строк позовної давності, крім сум податкової заборгованості,
за якими минув строк давності;

г) дохід у вигляді вартості успадкованого майна;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 13. Податковий кредит з податку на доходи фізичних осіб ─ це:

а) сума витрат, на яку дозволяється зменшення суми загального річного оподатковуваного доходу платника податку;

б) сума бюджетної заборгованості перед платником подат­ку з податку щодо доходів фізичних осіб;

в) суми загальних місячних оподатковуваних доходів звітного року, а також іноземних доходів, одержаних протягом такого звітного року;

г) плата фізичної особи за послуги, які надаються їй територіальною громадою;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 14. До складу податкового кредиту з податку щодо доходів фі­зичних осіб не входять:

а) суму коштів, сплачених платником податку на користь
закладів освіти для компенсації вартості середньої про­фесійної або вищої форми навчання такого платника;

б) суму власних коштів платника податку, сплачених на
користь закладів охорони здоров'я для компенсації вартості платних послуг з лікування такого платника податку;

в) придбання ліків, медичних засобів та пристосувань, оплати вартості медичних послуг, які не підпадають під перелік життєво необхідних, встановлений Кабінетом Міністрів України;

г) оплати вартості державних послуг, включаючи сплату
державного мита, пов'язаних з усиновленням дитини;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 15. Податковий кредит із податку на доходи фізичних осіб:

а) не може перевищувати суми загального оподатковува­ного доходу платника податку, одержаного протягом звітного року як заробітна плата;

б) може бути нарахований виключно резидентом, що має
індивідуальний ідентифікаційний номер;

в) може бути нарахований будь-якому платнику податку,
який здійснив витрати, що підлягають включенню до складу податкового кредиту;

г) застосовується, якщо платник податку не скористався правом на нарахування податкового кредиту за наслідками звітного податкового року;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 16. Податкова соціальна пільга розраховується як:

а) сума, що дорівнює одній мінімальній заробітній платі
(у розрахунку на місяць), встановленій законом на 1 січня звітного податкового року;

б) сума, що дорівнює одній мінімальній заробітній платі на момент нарахування доходу платника податку;

в) сума, яка дорівнює місячному прожитковому мініму­му, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 грн;

г) сума, яка дорівнює 50% мінімальної заробітної плати,
встановленої законом на 1 січня звітного податкового року;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 17. У разі, якщо платник податку має право на застосу­вання податкової соціальної пільги з двох і більше підстав:

а) податкова соціальна пільга дорівнює сумі пільг, розра­хованих за кожною підставою;

б) податкова соціальна пільга застосовується один раз із
підстави, що передбачає її найбільший розмір;

в) податкова соціальна пільга застосовується один раз із
підстави, що передбачає її найменший розмір;

г) податкова соціальна пільга не застосовується;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 18. Право на податкову соціальну пільгу:

а) 30% суми податкової соціальної пільги, визначеної від­повідно до норм закону;

б) 50% суми податкової соціальної пільги, визначеної від­повідно до норм закону;

в) 80% суми податкової соціальної пільги, визначеної від­повідно до норм закону;

г) 100% суми податкової соціальної пільги, визначеної
відповідно до норм закону;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 19. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:

а) є самотньою матір’ю або самотнім батьком (опікуном), з розрахунком на кожну дитину віком до 18 років;

б) є особою, віднесеною законом до 3 або 4 категорії осіб,
постраждалих внаслідок Чорнобильської катастрофи;

в) є учасником бойових дій у республіці Афганістан;

г) є інвалідом 3 або 4 групи, у тому числі з дитинства;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 20. Право на застосування підвищеної (200%) соціальної пільги не має платник податку, який:

а) є вдівцем або вдовою;

б) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад'юнктом;

в) є Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм
Соціалістичної Праці;

г) є самозайнятою особою;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 21. Податкова соціальна пільга застосовується у разі отримання (нарахування) доходу, який:

а) отриманий самозайнятою особою від підприємницької
діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності;

б) отриманий як стипендія, грошове чи майнове забезпе­чення, одержуваний учнями, студентами, аспірантами, що виплачуються з бюджету;

в) є сумою загального місячного оподат­ковуваного доходу, отримуваного з джерел на території України від одного працедавця у вигляді заробітної плати;

г) є заробітною платою осіб, які відповідно до закону є державними службовцями;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 22. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не пере­вищує суми:

а) що дорівнює одній мінімальній заробітній платі на момент нарахування доходу платника податку;

б) що дорівнює одній мінімальній заробітній платі (у розра-хунку на місяць), встановленій законом на 1 січня звітного податкового року;

в) яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму,
діючого для працездатної особи на 1 січня звітного по­даткового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень;

г) яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму,
діючого для працездатної особи на момент нарахування доходу платника податку;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 23. Ставка податку з доходів фізичних осіб становить:

а) 15% від об'єкта оподаткування, крім випадків, визна­чених законом;

б) 20% від об'єкта оподаткування, крім випадків, визна­чених законом;

в) 25% від об'єкта оподаткування, крім випадків, визна­чених законом;

г) податок із доходів фізичних осіб стягується за прогре­сивною шкалою ставок;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 24. Починаючи з 1 січня 2009 року та до 31 грудня 2010 року ставку податку з доходів фізичних осіб встановлено на рівні:

а) що стягується за прогре­сивною шкалою ставок;

б) 13% від об’єкта оподаткування;

в) 15% від об’єкта оподаткування;

г) 20% від об’єкта оподаткування;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 25. Ставка податку з доходів фізичних осіб становить 5% від об'єкта оподатку­вання, нарахованого податковим агентом як:

а) процент на поточний або депозитний (вкладний) бан­ків-ський рахунок (у тому числі картковий рахунок) (призупинено у 2005-2009 р. р.);

б) доходи у вигляді сум авторської винагороди;

в) доходи у вигляді заробітної плати;

г) дохід у вигляді неустойки, штрафів або пені, фактично одержаних платником податку як відшкодування ма­теріальної або немайнової (моральної) шкоди;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 26. Ставка податку з доходів фізичних осіб становить подвійний розмір базової ставки від об'єкта оподаткування, нарахованого як:

а) процентний або дисконтний дохід за іменним ощадним
(депозитним) сертифікатом;

б) сума заборгованості платника податку, за якою минув
строк позовної давності;

в) сума доходів, отриманих платником податку від вкла­дання ним коштів у цінні папери, емітовані Міністер­ством фінансів України, виграші у державній лотереї;

г) виграш чи приз (крім у державну лотерею у грошовому
виразі) на користь резидентів або нерезидентів;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 27. Податок із доходів фізичних осіб підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у такий термін:

а) протягом 3 днів, наступних за днем виплати доходу;

б) протягом 20 днів, наступних за днем виплати доходу;

в) під час виплати оподатковуваного доходу єдиним пла­тіжним документом;

г) у день подання звіту за формою №1-ДФ податковим
агентом;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 28. Об'єкти спадщини оподатковуються податком із доходів фізичних осіб під час отримання спадщини за нульовою ставкою до:

а) вартості власності, що успадковується іншим членом
подружжя спадкодавця;

б) вартості власності, що успадковуються будь-яким чле­ном родини спадкодавця першого ступеня споріднення;

в) вартості власності, що успадковуються будь-яким чле­ном родини спадкодавця першого або другого ступеня спорід­нення;

г) вартості власності, що успадковуються будь-яким резидентом ─ членом родини спадкодавця;

д) правильної відповіді немає.

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 31. Від сплати земельного податку звільняються:

а) промислові підприємства, що розміщені на території
земель історико-культурного призначення місцевого значення;

б) військові формування;

в) вітчизняні заклади освіти;

г) підприємства залізничного транспорту;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 32. Не звільняються від сплати земельного податку:

а) вітчизняні заклади фізичної культури та спорту, спор­тивні споруди, що використовуються ними за цільовим призначенням;

б) гірничодобувні підприємства;

в) органи державної влади та органи місцевого самовря­дування;

г) заповідники, у тому числі історико-культурні, націона­льні природні парки;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 33. Податок за земельні ділянки справляється у розмірі 3% суми обчисленого земельного податку для земель:

а) що зайняті дачно-будівельними кооперативами, індиві­дуальними гаражами і дачами громадян;

б) що надані для потреб лісового господарства;

в) що розміщені на територіях природоохоронного при­зна-чення, зайнятих виробничими спорудами;

г) що надані для військових формувань;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 34. Податок на земельні ділянки справляється у розмірі 25% суми земельного податку для земель:

а) органів державної влади та органів місцевого самоврядування;

б) зайнятих житловим фондом, кооперативними автостоянками для зберігання особистих транспортних засобів
громадян;

в) регіональних ландшафтних парків, ботанічних садів,
дендрологічних і зоологічних парків;

г) надані для виробництва рибної продукції;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 35. Для земель, грошова оцінка яких встановлена:

а) ставка земельного податку визначається залежно
від чисельності населення;

б) при нарахуванні земельного податку застосовується
бюджетний коефіцієнт;

в) ставка земельного податку становить 1% від грошової оцінки землі;

г) земельний податок не нараховується;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 36. Податок на земельні ділянки, надані для підприємств промисловості, транспорту, зв'язку справляється з розрахунку:

а) 1% від грошової оцінки одиниці площі ріллі в області;

б) 3% від грошової оцінки одиниці площі ріллі в області;

в) 5% від грошової оцінки одиниці площі ріллі в області;

г) 7% від грошової оцінки одиниці площі ріллі в області;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 37. За земельну ділянку, на якій знаходиться будівля, що перебуває у користуванні кількох юридичних осіб або громадян, земельний податок нараховується:

а) з розрахунку 5% від грошової оцінки одиниці площі
ріллі в області;

б) кожному з них пропорційно тій частині площі будівлі,
що знаходиться в їх користуванні;

в) тим землекористувачем, частка володіння земельною
ділянкою якого є більшою;

г) тим землекористувачем, частка володіння земельною
ділянкою якого є меншою;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 38. Підставою для нарахування земельного податку є дані:

а) державного земельного кадастру;

б) договору оренди такої земельної ділянки;

в) податкової декларації за минулий рік;

г) книги обліку доходів та витрат платника за минулий рік;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 39. Податкове зобов'язання із земельного податку за зем­лі державної та комунальної власності, визначене у подат­ковій декларації на поточний рік, сплачується:

а) рівними частками власниками та землекористувачами
земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за базовий податковий місяць;

б) рівними частками власниками та землекористувачами
земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки щокварталу;

в) один раз на рік до 1 лютого року, наступного за звітним;

г) рівними частками ─ до 1 лютого та до 1 серпня поточ­ного року;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 40. Плата за землю:

а) стягується за рахунок прибутку платника ─ юридич­ної особи;

б) стягується за рахунок власних коштів громадян;

в) включається до складу податкового кредиту при розра­хунках з податку на доходи фізичних осіб;

г) відноситься до складу вартових витрат платника ─
юридичної особи;

д) правильної відповіді немає.

ТЕСТ 41. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства:

а) загальнодержавний;

б) місцевий;

в) міжнародний.

ТЕСТ 42. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства зараховується:

а) 30% нарахованих сум збору залишаються на спеціаль­них рахунках управлінь Державного казначейства Ук­раїни в Автономній Республіці Крим та в областях; 70% нарахованих сум збору перераховуються на спеціаль­ний рахунок Державного казначейства України;

б) 70% нарахованих сум збору залишаються на спеціальних рахунках управлінь Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим та в областях; 30%
нарахованих сум збору перераховуються на спеціальний рахунок Державного казначейства України;

в) до Державного бюджету України;

г) до Пенсійного фонду.

ТЕСТ 43. Звітним періодом із нарахування збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства є:

а) календарний квартал;

б) календарний місяць;

в) півріччя;

г) рік.

ТЕСТ 44. Нарахована сума збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства включається до:

а) виручки від реалізації;

б) балансового прибутку;

в) валових витрат;

г) витрат майбутніх періодів.

ТЕСТ 45. Об'єктом оподаткування збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства є:

а) виручка, отримана від реалізації в оптово-роздрібній
торговельній мережі алкогольних напоїв;

б) виручка, отримана від реалізації в оптово-роздрібній
торговельній мережі алкогольних напоїв та пива;

в) балансовий прибуток;

г) оподатковуваний прибуток.

ТЕСТ 46. Ставка збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства, що застосовується до об'єкта оподаткування:

а) 0,5%;

б) 1,5%;

в) 0%;

г) 1%;

д) правильної відповіді немає.

Навчальне видання

Дата добавления: 2014-11-29