Планирование и прогнозирование доходов торговли

ИЛИ

Б) ТС= ∑ ВД=

Задачи анализа дохода от реализации или дохода:

- определить выполнение плана по ДРТ и его динамику в целом по предприятию и по структурным подразделениям;

- установить причины роста (снижения) ДРТ;

- выявить за счет каких товаров и товарных групп произошел рост (снижение) суммы и уровня валового дохода;

- определить влияние основных факторов на величину дохода;

- провести анализ по месяцам, декадам, кварталам, полугодиям в разрезе подведомственных подразделений, в сравнении с достижениями конкурентов;

- разработать комплекс мер по изысканию дополнительных ресурсов.

Общую тенденцию развития валового дохода специалисты рекомендуют оценивать с учетом соответствия оптимальному соотношению индекса роста дохода (I вд) и индекса роста товарооборота (I т):

I вд > I т

Величина дохода находится в прямой пропорциональной зависимости от двух основных факторов:

1) изменения объема розничного товарооборота;

2) изменение среднего уровня валового дохода.

Их влияние на доход измеряют приемом абсолютных разниц по следующим формулам:

1) D Дт =(D Т * УД б) / 100,

где D Дт – размер влияния изменения объема товарооборота;

D Т – размер изменения объема товарооборота по сравнению с базисным (планом или фактом прошлого) периодом;

УВД б – базисный уровень дохода (плановый или фактический за прошлый период).

2) D Вдувд = (УВДф – УВД б) * Тф / 100,

где D Вдувд – размер влияния среднего уровня валового дохода;

УД ф, УД б – соответственно уровни валового дохода отчетного (фактического) и базового периодов, в % к товарообороту,

Тф – фактический товарооборот за анализируемый период.

Большое влияние на доход оказывает изменение розничных (продажных) цен на товары. При повышении цен соответственно растет сумма реализованных торговых надбавок и скидок, при снижении – наоборот. Для измерения этого фактора на валовой доход необходимо прирост объема товарооборота за счет повышения розничных цен на товары умножить на базисный уровень валового дохода (плановый или фактический за прошлый период) и разделить на 100.

Одновременно определяют и анализируют доход, остающийся в распоряжении торгового предприятия. Сумма дохода, остающегося в распоряжении торгового предприятия, находится в прямой зависимости от изменения общей суммы реализованных торговых надбавок и в обратной – от налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет дохода. Их влияние на сумму валового дохода, остающегося в распоряжении торгового предприятия, определяется прямым счетом.

Для расчета равномерности выполнения плана валового дохода применимы формулы:

; ; ,

где - среднеквадратическое отклонение;

- процент выполнения плана дохода за каждый месяц или квартал отчетного года;

- процент выполнения плана дохода по универмагу за год;

- число месяцев (кварталов) изучаемого периода;

- коэффициент вариации (неравномерности);

- коэффициент равномерности.

Конечная цель анализа дохода – изыскать резервы, определить пути увеличения валового дохода, разработать соответствующие мероприятия.

Основные резервы роста дохода:

- рост объема товарооборота (прямая зависимость);

- ускорение товарооборачиваемости;

- постоянный анализ и контроль за динамикой и структурой товарооборота;

- выяснение причин снижения реализации тех или иных товаров и принятие оперативных мер по устранению недостатков;

- комплексный анализ структуры товарооборота, товарных запасов и товарного обеспечения;

- изыскание дополнительных источников товарных ресурсов;

- развитие активных форм продажи товаров с учетом сезонности производства, потребления отдельных товаров и товарных групп;

- расширение дополнительных услуг;

- умелое использование механизма ценообразования, т.е. оперативное регулирование размеров надбавок с учетом конъюнктуры рынка, изменения хозяйственной ситуации;

- широкое использование прямых связей;

- улучшение использования торговых площадей при всемерном применении прогрессивных форм обслуживания.

-

План-прогноз дохода – это, прежде всего, определение общей суммы и общего уровня дохода по предприятию при заданных (прогнозных) ограничениях, исходя из целевых ориентиров. Как правило, он составляется торговым предприятием самостоятельно на год с поквартальной разбивкой.

Исходными предпосылками для составления плана являются:

- план-прогноз розничного товарооборота по общему объему и ассортиментной структуре;

- договоры на поставку товаров;

- нормы торговых надбавок и скидок;

- издержкоемкость реализуемых товарных групп;

- нормативные документы об отчислениях от валового дохода;

- расчеты потребностей в прибыли, необходимой для развития предприятия;

- материалы экономического анализа валового дохода;

- учет возможных резервов увеличения дохода.

С этой целью применяются следующие методы:

1. метод технико-экономических расчетов;

2. расчетно-аналитический метод;

3. экономико-статистические методы (скользящей средней, коэффициента эластичности дохода от товарооборота и др.);

4. экономико-математические методы;

5. исходя из потребностей в прибыли.

Пояснения. 1. Среди экономико-статистических методов прогнозирования (скользящая средняя, с учетом коэффициента эластичности, производственная функция) м етод сглаживания динамического ряда с помощью скользящей средней получил наиболее широкое распространение. Суть его заключается в выравнивании динамического ряда уровня или суммы дохода в сопоставимых ценах за 5-6 периодов и распространении выявленной тенденции на перспективу при условии отсутствия резких изменений в работе торговых организаций и предприятий.

Средние значения уровней дохода (или цепных темпов прироста суммы валового дохода) можно рассчитать по формулам:

; ; , и так далее,

где - динамический ряд показателей уровня дохода (или цепных темпов прироста суммы дохода);

- показатели выровненного ряда;

п – число периодов.

Среднегодовое изменение уровня дохода (или темпов прироста суммы дохода) находится следующим образом:

.

Прогнозируемый уровень дохода (темп прироста суммы дохода) в планируемом году равен:

.

Прогнозирование с использованием коэффициента эластичности суммы валового дохода от объема товарооборота предусматривает расчет коэффициента эластичности по формуле:

,

где К – коэффициент эластичности дохода от товарооборота, ΔД- изменение дохода в отчетном или текущем периодах по сравнению с базисным, Д – доход торговой организации в базисном периоде, ΔТ – изменение объема товарооборота в текущем (отчетном) году по сравнению с базисным, Т – товарооборот в базисном году.

Планируемый темп прироста суммы дохода определяется так:

,

где - темп прироста суммы дохода, - темп прироста товарооборота в прогнозируемом периоде.

2. Трендовые модели основываются на математическом выравнивании и экстраполяции ряда динамики по уравнению тренда методами выбранных точек, средних, уменьшенных средних, экстремумов, наименьших квадратов, полулогарифмической функции и др. Для учет влияния факторов, не имеющих количественной определенности, путем сплошной нумерации количества наблюдений в трендовые уравнения вводится фактор времени (t). При этом надежность прогнозов зависит от устойчивости тенденции, в зависимости от которой различают следующие виды трендовых моделей:

(линейная);

(полиномиальная);

(логарифмическая);

(степенная) и т.д.

3. Факторные модели представляют более широкие возможности с позиций учета внутренних взаимосвязей. Они позволяют перейти от кинематического описания к моделированию движущих сил, формирующих уровень и динамику исследуемого показателя. Их сущность заключается в выражении в виде функции зависимости прогнозируемого показателя от одного или нескольких факторов-аргументов. К простейшим относятся однофакторные модели, базирующиеся на наиболее часто применяемых уравнениях регрессии. При многофакторном моделировании наиболее часто применяют уравнения регрессии линейного, параболического, полулогарифмического и логарифмического типов.

Экономико-математическую модель, выражающая функциональную зависимость валового дохода от изменения динамики розничного товарооборота, основана на использовании линейного уравнения регрессии

,

где У – темп изменения дохода, - темп роста розничного товарооборота, - изменение удельного веса непродовольственных товаров в общем объеме товарооборота, - параметры уравнения.

2.КРИТИЧЕСКАЯ ВЕЛИЧИНА ДОХОДА:

Д крит= Кп= ИЛИ

Дкрит=

Дата добавления: 2014-11-29