Денежное обращение

Денежное обращение и денежная система

Деньги находятся в постоянном движении между тремя субъектами (рис.1). Движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах – денежное обращение.

Рисунок 1 – Схема денежного обращения

Общественное разделение труда и развитие товарного производства являются объективной основой денежного обращения. Началу движения денег предшествует их концентрация у субъектов – в кошельках населения, в кассах ЮЛ, на счетах в кредитных учреждениях, в казне государства. Чтобы зародилось движение денег, необходимо возникновение потребности в деньгах у одной из двух сторон. Спрос на деньги возникает: при осуществлении сделок и при накоплении.

Денежное обращение осуществляется в наличной и безналичной формах.

Налично-денежное обращение – движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими функций средства платежа и средства обращения.

Эмиссию наличных денег осуществляет Центральный банк РФ. Он выпускает наличные деньги в обращение в пределах эмиссионной директивы, установленной Правительством РФ, и изымает их, если они пришли в негодность, а также заменяет деньги на новые образцы купюр и монет.

Граждане, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, осуществляют расчеты в наличной форме без ограничения. Для индивидуальных предпринимателей установлены определенные нормы использования наличных денег по одному платежу. При платежах свыше установленной нормы расчеты должны осуществляться в безналичной форме.

В России в связи с огромным расширением налично-денежного оборота предприняты попытки ограничения этого оборота для юридического лица. Согласно Положения Банка России от 5.01.1998 г. (в ред. от 31.10.2002 N 1201-У) «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» для хозяйствующих субъектов установлен лимит наличных денег. Ежедневно юридические лица подсчитывают все поступившие и выданные деньги и зачисляют их в оборотную кассу. Если остаток денег в конце превысит установленный лимит, то сумма сверх лимита зачисляется в резервный фонд. Однако на практике эти ограничения часто не выполняются. Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

Расчеты в безналичной форме облегчают контроль за законностью различных сделок и учет хозяйственного оборота для целей налогообложения. Однако расчеты наличными деньгами дают возможность во многих случаях хозяйственной практики уходить от уплаты налогов. Трудно поддаются контролю расчеты с населением в розничной торговле. Поэтому в этой области были предприняты меры к ужесточению контроля за наличными платежам: Указ Президента РФ от 16.02.93 г. № 224 «Об обязательном применении контрольно-кассовых машин предприятиями всех форм собственности при осуществлении расчетов с населением» (в ред. Указа Президента РФ от 25.07.2000 № 1358). Затем вышел Федеральный закон «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» от 18.06.1993 г. № 5215-1 (в ред. Федерального закона от 30.12.2001 № 196-ФЗ).

Статьей 25 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-I «О защите прав потребителей» предусмотрена выдача кассового чека потребителю вместе с проданным товаром. Каждый покупатель вместе с покупкой имеет право получить чек, отпечатанный на ККМ. Это даст ему возможность без особых проблем вернуть или обменять некачественный товар.

С 27 июня 2003 г. вступил в силу Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», который регулирует порядок применения контрольно-кассовой техники (ранее контрольно-кассовых машин) при осуществлении наличных денежных расчетов. Одновременно утратил силу Закон РФ от 18 июля 1993 г. № 5215-I «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением».

В соответствии со ст. 2 Закона № 54-ФЗ все организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг в обязательном порядке применяют контрольно-кассовую технику (ККТ).

Правда, из общего правила есть исключения – это предприятия, оказывающие услуги населению, выдающие квитанции, путевки, билеты, талоны, знаки почтовой оплаты или другие документы строгой отчетности, утвержденные Минфином РФ.

В перечень исключений входит также мелкорозничная торговля с ручных палаток, лотков, корзин, торговля на колхозных рынках, продажа газет и журналов, торговля мороженым в киосках, табачными изделиями, безалкогольными напитками на розлив, оказание бытовых услуг, торговля и общественное питание в отдельных труднодоступных местностях.

Согласно п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ отказаться от применения ККТ в связи с отменой кассовых аппаратов для ИП могут плательщики вмененного налога, если их деятельность:

- не связана с розничной торговлей алкогольной продукцией с содержанием этилового спирта более 15% (Пункт 5 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»; Письмо Минфина России от 09.09.2009 N 03-01-15/9-451; Информация ФНС России от 29.09.2009)

- регламентируется исключительно ЕНВД. Если же ЕНВД сосуществует с любыми другими налоговыми режимами, в частности с общим режимом налогообложения, с УСНО, ЕСХН, то ККТ нужно применять в части продаж, не относящихся к вмененной деятельности (Информация ФНС России от 29.09.2009).

Безналичное обращение – движение стоимости без участия наличных денег: перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований. Развитие кредитной системы и появление средств клиентов на счетах в банках и других кредитных учреждений привели к возникновению такого обращения.

Безналичное обращение осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и других кредитных инструментов.

Размер безналичного оборота зависит от объема товаров в стране, уровня цен, размера распределительных и перераспределительных отношений, осуществляемых через финансовую систему. Безналичное обращение имеет важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости оборотных средств, сокращении наличных денег, снижении издержек обращения.

В РФ форма безналичных расчетов определяется Положением о безналичных расчетах РФ от 9.07.1992 г. (с учетом последних изм. от 12.12.2011 № 2749-У) и правилами ЦБ, действующими в соответствии с законодательством. Определено, что расчеты предприятий всех форм собственности по своим обязательствам с другими предприятиями, а также между юридическими и физическими лицами за товарно-материальные ценности производятся в безналичном порядке через учреждения банка.

Между налично-денежным и безналичным обращением существуют взаимосвязь и взаимозависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, наличные деньги меняют форму на счета в кредитном учреждении и обратно. Безналичный оборот возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении, следовательно, безналичное обращение немыслимо при отсутствии наличного. Одновременно наличные деньги появляются у клиента при снятии их со счета в кредитном учреждении.

Наличное и безналичное обращение образует общий денежный оборот страны, в котором действуют единые деньги одного наименования.

Дата добавления: 2014-11-29