Основы организации безналичного денежного оборота и принципы организации безналичных расчетов

Денежный оборот и денежное обращение. Содержание, структура и принципы организации.

Денежный оборот – это движение денег в наличной и безналичной формах, опосредствующее денежные отношения между предприятиями, объединениями, учреждениями, организациями, а также между ними и государством; между предприятиями и их работниками, населением и государством, отдельными гражданами. Другими словами, денежный оборот – это совокупность всех денежных поступлений и платежей. Важная функциональная роль денежного оборота в экономической системе отношений состоит в том, что он благодаря особому свойству денег быть всеобщим эквивалентом, объединяет взаимодействие отдельных субъектов системы по поводу создания, распределения, перераспределения и использования общественного продукта.

Объем денежного оборота складывается с совокупности всех денежных операций, при помощи которых осуществляется движение денег.

Объединяя взаимодействие отдельных субъектов экономической системы по поводу создания, распределения, перераспределения и использования общественного продукта, денежный оборот подразделяется на товарный и нетоварный. Товарный оборот связан с процессом производства и реализации продукции (работ, услуг), нетоварный – с выполнением финансовых обязательств и осуществлением других платежей нетоварного характера (штрафы, пени, неустойки, страховые платежи и т.п.).

По способу платежа денежный оборот подразделяется на безналичный, т.е. совершаемый без использования наличных денег, и налично-денежный, при котором все расчеты и платежи совершаются с участием наличных денег, выполняющих все функции. Часть денежного оборота составляет платежный оборот, представляющего собой процесс движение средств платежа, существующих в данной стране. В платежном обороте деньги функционируют только в качестве средства платежа. Составными частями платежного оборота являются безналичный оборот и та часть налично-денежного оборота, в котором деньги выполняют функцию средства платежа.

Функциональная структура денежного оборота включает в себя денежные обороты звеньев народного хозяйства – сферы материального производства, непроизводственной сферы, населения, государственного бюджета, кредитной системы.

Основными принципами организации денежного оборота являются:

· регулирование порядка осуществления расчетов и платежей (наличных и безналичных);

· формирование объективно необходимого количества денежных средств по структурным звеньям и в целом по хозяйству. Совокупность денежных средств, имеющихся в распоряжении юридических и физических лиц (в кассах банков, в кассах и на расчетных (текущих) счетах субъектов хозяйствования, а также во вкладах), получил название денежной массы в обращении.

Регулирование денежной массы в обращении – одна из основных задач Национального банка (НБ) и правительства Республики Беларусь при проведении денежной политики. Рост денежной массы происходит в результате кредитных операций НБ РБ (так называемая первичная эмиссия или эмиссия Центрального банка) и кредитных операций коммерческих банков (так называемая кредитная эмиссия).

Исключительное право на эмиссию наличных денег имеет НБ РБ. Однако этого не достаточно для управления общей денежной массой, так как большая часть денежного оборота осуществляется в безналичной форме. При этих условиях основной формой эмиссии платежных средств выступают записи на банковских счетах, из которых деньги возникают благодаря кредитным операциям коммерческих банков: выданная банком ссуда, направленная на расчетный счет, превращается в кредитный ресурс (депозит) банка ввиду того, что бухгалтерская проводка делается одновременно по активу и пассиву банковских счетов.

Поэтому важнейшей предпосылкой эффективности денежной (и кредитной) политики является определение конкретных методов регулирования денежного оборота. Основными экономическими методами такого регулирования выступают:

· определение норм обязательных резервов;

· определение условий предоставления кредитов НБ РБ;

· установление процентной ставки по кредитам НБ РБ;

· регулирование операций по инвестированию в государственные ценные бумаги, операции на валютном рынке.

Реализация национального продукта и связанное с ней движение потоков товаров услуг, вызывает необходимость нахождения в обороте массы обращающихся денег. Под обращающимися деньгами понимается масса денег, которая опосредует обмен товаров и услуг, тот момент, когда товар переходит из рук продавца к покупателю или когда совершается платеж за товар и деньги переходят от покупателя к продавцу.

В то же время в обращении имеется масса денег, которая в данный момент, хотя не участвует в товарных сделках, но является законным платежным и покупательским средством. Это – средства на расчетных, текущих и других счетах субъектов хозяйствования, временно составляющие денежный резервный фонд платежа, а также сбережения населения, выступающие в виде фонда денежных накопления и сбережений (масса обращающихся денег, таким образом, всегда меньше количества денег, находящихся в обращении, на сумму этих фондов). Указанные фонды постоянно «втягиваются» в активный денежный оборот (непосредственно или через финансовых посредников или через государственные структуры) по мере создания для этого материальных предпосылок.

Поскольку к обращающимся деньгам относятся деньги, используемые в функции средства обращения и средства платежа, то взаимный обмен между двумя подразделениями общественного воспроизводства также может осуществляться только благодаря обращению денег.

Активный денежный оборот (обращающиеся деньги) и денежное обращение – понятия однопорядковые, так как они предполагают товарное обращение, обмен товаров за деньги как производительного, так и личного потребления.

Обращающаяся масса денег постоянно находится в обороте в форме наличных денег и безналичного движения денежных средств (включая перечисления, связанные с кредитными операциями). Величина объема денежной массы в обороте (ее рост, снижение) – основной объект внимания Национального банка, определяющий направления эмиссионной деятельности банка.

Таким образом, денежное обращение, хотя и связано непосредственно с денежным оборотом, имеет свою специфику. Под денежным обращением следует понимать такое движение денег, когда они обслуживают только перемещение стоимости между субъектами экономических отношений. Оно является составной частью денежного оборота, но при этом не включает движение денег как капитала при обслуживании самовозрастания стоимости.

В сфере денежного обращения деньги совершают непрерывное движение, опосредуя реализацию товаров и услуг. Обеспечив реализацию товаров, деньги в сфере оборота самостоятельно продолжают движение, переходя в распоряжение другого субъекта хозяйствования. При этом они могут использоваться как в наличной так и безналичной форме, а также последовательно переходить из одной формы в другую в зависимости от экономических процессов, которые они обслуживают.

Денежную массу можно определить как массу наличных денег и депозитов на счетах в банках. Количественная характеристика денежной массы и ее отдельных компонентов отражается в построении различных показателей денежной массы. Основным критерием отнесения показателей к тому или иному агрегату денежной массы служит ликвидность, т.е. степень затрат и быстрота превращения отдельных форм вкладов и сбережений в деньги как средство обращения и платежа.

Состав и количество используемых денежных агрегатов различаются по странам. В Республике Беларусь агрегаты денежной массы М₀, М₁, М₂, М₃ рассчитываются в национальной валюте, а агрегат М₄ включает дополнительно депозиты в иностранной валюте на счетах в банках, расположенных на территории республики. Иностранная валюта отражается при этом в пересчете на белорусские рубли. Расширение агрегатов происходит по мере снижения степени ликвидности. До 1 января 2004 года состав агрегатов денежной массы в Республики Беларусь был следующий.

Агрегат М₀ отражает наличные деньги в обороте, т.е. на руках у населения и в кассах субъектов хозяйствования.

Агрегат М₁ (денежная масса в «узком» смысле слова) – включает наличные деньги в обороте (М_о) плюс депозиты до востребования населения, субъектов хозяйствования, местных органов управления.

Агрегат М₂ (расширенные деньги) – М₁ плюс срочные депозиты населения, субъектов хозяйствования, местных органов управления.

Агрегат М₃ (общая сумма денежной массы в национальной валюте) – М₂ плюс другие (целевые, накопительные) банковские депозиты и средства в ценных бумагах населения, субъектов хозяйствования, местных органов управления.

Агрегат М₄ (общая сумма денежной массы, включая иностранную валюту) – М₃ плюс депозиты (до востребования, срочные, другие) населения, субъектов хозяйствования, местных органов управления.

Взаимодействие денежных агрегатов М₀, М₁, М₂, М₃ схематично можно представить в следующем виде (рис.3.2).

Рис.3.2. Денежные агрегаты

Однако, с 1 января 2004 Национальный банк Беларуси изменил правила расчета широкой денежной массы. В частности, из денежного агрегата М2 исключены средства физических и юридических лиц в рублевых ценных бумагах, обладающие меньшей ликвидностью в сравнении с переводными и срочными депозитами в национальной валюте. Также введен новый денежный агрегат М2* – «рублевая денежная масса», который включает все виды денежных средств агрегата М2, а также средства физических и юридических лиц в рублевых ценных бумагах. В агрегат М3 «широкая денежная масса» дополнительно включены средства во вкладах в драгоценных металлах юридических и физических лиц. Не будут учитываться при формировании агрегатов широкой денежной массы депозитные обязательства банков, находящихся в стадии ликвидации.

Объем широкой денежной массы (ШДМ) в Белоруси на 1 ноября 2006 года составил 15,996 трлн белорусских рублей, увеличившись за январь-октябрь 2006 года на 27,3%. За октябрь 2006 года объем ШДМ сократился на 0,2% после роста на 1,4% за сентябрь.

Из общего размера денежной массы объем наличных денег в обращении (денежный агрегат M0) составил на 1 ноября 2006 года 2,609 трлн белорусских рублей, сократившись за октябрь на 3%. С начала года этот агрегат вырос на 29,4%, а его доля в структуре денежной массы на 1 ноября составила 16,3% против 16% на 1 января 2006 года.

Активная рублевая денежная масса – денежный агрегат M1, который включает наличные деньги и текущие рублевые вклады в банках – на 1 ноября 2006 года составила 6,003 трлн белорусских рублей, увеличившись за октябрь на 0,3%. За январь-октябрь агрегат вырос на 21,4%. Его доля в структуре широкой денежной массы на 1 ноября составила 37,5% против 39,3% на 1 января 2006 года.

Рублевая денежная масса (денежный агрегат М2*), которая кроме агрегата М1 включает срочные рублевые депозиты и средства населения и юридических лиц в рублевых ценных бумагах, за октябрь сократилась на 0,7% и составила на 1 ноября 2006 года Br11,22 трлн. С начала года рублевая денежная масса выросла на 30,5%.

Денежный агрегат М2 – денежная масса в национальном определении (из которого исключены средства населения и юридических лиц в рублевых ценных бумагах) – на 1 ноября 2006 года составил 11,137 трлн белорусских рублей, сократившись за октябрь на 0,7%. За 10 месяцев агрегат вырос на 31,6%.

На 1 ноября 2006 года доля рублевой денежной массы в широкой денежной массе составила 70,2% против 68,4% на 1 января 2006 года.

Размер депозитов в иностранной валюте в структуре широкой денежной массы составил на 1 ноября 2006 года эквивалент 4,737 трлн белорусских рублей, увеличившись за октябрь на 1,1%, с начала года агрегат вырос на 19,9%. При этом доля этого показателя в структуре широкой денежной массы на 1 ноября 2006 года составила 29,6% против 31,4% на 1 января 2006 года.

На 1 января 2006 года объем ШДМ составил 12,571 трлн белорусских рублей, увеличившись за 2005 год на 42,2% после роста на 58,1% за 2004 год.

Глава 4. Безналичный денежный оборот и его организация

Одной из основных функций коммерческих банков является осуществление расчетов и организация платежного оборота в масштабах всего народного хозяйства. Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборотов, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований. Большая часть платежей совершается без наличных денег и представляет собой безналичный денежный оборот.

Структура безналичного денежного оборота, как и денежного оборота в целом, определяется связью движения денег с процессами материального производства (товарный оборот) и нематериального (нетоварный оборот).

Расчеты между юридическими лицами, а также между юридическими лицами и гражданами, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности осуществляются через банки в безналичном порядке установленном законодательством Республики Беларусь. Порядок проведения безналичных расчетов регулируется действующим законодательством, нормативными актами Национального банка Республики Беларусь, в частности Инструкцией «О банковском переводе», Положением об осуществлении операций с использованием банковских пластиковых карточек и другими документами.

Безналичные расчеты – это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, то есть без использования наличных денег. Под расчетами в безналичной форме в соответствии со ст.231 Банковского кодекса понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке. Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов. Система построений безналичных расчетов должна основываться на следующих основных принципах:

1. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые открываются субъектам хозяйствования всех форм собственности для хранения и осуществления операций с денежными средствами.

2. Осуществление расчетов в пределах остатков на счетах клиентов банка и исключительно по приказу субъектов хозяйствования, в порядке установленной очередности платежей.

3. Свобода выбора владельцев счета в банке при определении формы платежа и полном невмешательстве банка в договорные отношения субъектов хозяйствования.

4. Срочность платежа, которая предполагает осуществление расчетов исходя из сроков, предусмотренных в договорных отношениях субъектов хозяйствования, нормативных документах Национального банка Республики Беларусь.

5. Обеспеченность платежа, предусматривающая наличие у владельца счета в банке достаточных денежных средств для осуществления платежа или гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств субъекта хозяйствования.

К принципам организации безналичных расчетов относятся также место платежа (выбор субъектами хозяйствования обслуживающего банка), согласие плательщика на осуществление платежа (акцепт), источник платежа и некоторые другие. Все принципы организации безналичных расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение действия одного из них ведет к нарушению функционирования всей платежной системы.

Безналичные расчеты классифицируются по ряду признаков:

1. По экономическому характеру платежа (объекту расчетов) – за товары и услуги и по нетоварным операциям (платежи в бюджет, банку по ссудам и процентам, штрафы и т.д.);

2. По месту проведения расчетов – внутриреспубликанские (внутригосударственные) и межгосударственные; в свою очередь внутриреспубликанские расчеты подразделяются на одногородние (в пределах одного города, населенного пункта) и иногородние.

3. По виду платежа: а) гарантированные, обеспечивающие гарантию платежа за счет бронирования средств на отдельном счете; б) негарантированные (не имеющие такой гарантии); в) путем списания средств со счета или путем зачета взаимных требований; г) с отсрочкой платежа.

Безналичные расчеты осуществляются с использованием различных форм. Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота.

Расчетный документ – это оформленные соответствующим образом требования, поручения, приказ на перечисление денежных средств в безналичном порядке за товары, услуги, работы. С учетом этого, в соответствии с действующими нормативными документами Расчеты в безналичной форме могут проводиться в виде банковского перевода, аккредитива, инкассо. Использование той или иной формы безналичных расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств. Если же договором порядок и форма расчетов не определены, то в этом случае, согласно Гражданскому кодексу Республики Беларусь, расчеты осуществляются платежными поручениями. При расчетах пластиковыми карточками вместо расчетного документа используется специальная карточка.

Расчетные документы совершают свое движение между субъектами хозяйствования и учреждениями банков (кредитными учреждениями). Движение расчетных документов, или документооборот – это последовательное продвижение документов по всем стадиям, начиная от изготовления документа, представления его в банк, его дальнейшего перемещения из банка в банк, до завершения расчетной операции. Перемещение документов в системе банков образует банковский документооборот, т.е. порядок и последовательное прохождение документов по всем операциям банка от момента их возникновения до записей по счетам бухгалтерского учета.

В процессе безналичных расчетов происходит концентрация денежных средств в учреждениях банков, что дает возможность использовать их в качестве ресурса кредитования, осуществлять банковский контроль за проведением расчетов.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам.

Расчетный (текущий) счет – это счет, открываемый банком субъектам хозяйствования, предпринимателям без образования юридического лица, на который зачисляются все поступающие в их адрес денежные средства и с которого осуществляется расчетные операции как в безналичной, так и в наличной формах, вытекающие из его уставной деятельности. К понятию «другие счета» относятся депозитные, контокоррентные, трастовые, субсчета, счета в иностранной валюте, корреспондентские счета банков и их филиалов, включая специальные.

Безналичные расчеты присущи народному хозяйству с развитыми товарно-денежными отношениями и являются составной частью единого денежного оборота, включающего и обращение наличных денежных знаков. Безналичные расчеты, заменяя обращение наличных денежных знаков, уменьшают потребность в них, ускоряют оборот средств в народном хозяйстве, сокращают издержки обращения, способствуют накоплению и аккумулированию денежных средств, облегчают их перераспределение через финансово-кредитную систему.

Прежде чем перейти к характеристике форм безналичных расчетов необходимо определить понятие безналичные расчеты, определить основания для их возникновения, а также их взаимосвязь с другими обязательствами сторон, участвующих в расчетах. Основанием осуществления безналичных расчетов является наличие заключенного договора (договора банковского счета, вклада, корреспондентского счета) между банком и клиентом. Однако в последнее время Национальный банк не обязательно связывает с наличием таких договоров возможность проведения безналичных расчетов. Но об этом речь пойдет позже.

Во-вторых, вернемся к месту банка в расчетных отношениях – он посредник, связанный обязательствами с одной из сторон по договорам гражданского характера, являющимися самостоятельными договорами по отношению к договору банковского счета. Из этого следует, что обязательства, вытекающие из платежных инструкций клиента, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора. Банки не связаны условиями основного договора, а также объемом исполнения обязательств по нему сторонами в случае наличия ссылок на основной договор в платежных инструкциях клиентов.

Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов.

Система безналичных расчетов носит целостный характер, который обеспечивается через обязанность всех субъектов расчетных отношений следовать определенным принципам, на которых основываются нормы и правила, содержащиеся в нормативных актах, регулирующих безналичные расчеты.

Рассмотрев содержание и значение безналичных расчетов, можно переходить к раскрытию применяемых в республике форм безналичных расчетов. Но прежде следует разобраться в обновленной терминологии, касающейся безналичных расчетов.

Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода проводятся на основании платежных инструкций (ст. 232 Банковского кодекса).

Платежные инструкции клиента могут быть выданы в письменной форме или в форме электронного документа. В соответствии со ст.233, платежная инструкция клиента – юридического лица, выданная в письменной форме, должна содержать подписи (подпись) лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, а также оттиск печати владельца счета. Платежная инструкция клиента – физического лица, выданная в письменной форме, должна содержать подпись этого лица или лица, уполномоченного им распоряжаться счетом. Платежная инструкция клиента – индивидуального предпринимателя может также содержать оттиск его печати.

Платежные инструкции могут быть выданы посредством:

· представления расчетных документов (платежного поручения, платежного требования, платежного требования-поручения);

· использования платежных инструментов при осуществлении соответствующих операций (чека, банковской пластиковой карточки, других инструментов);

· представления и использования иных документов и инструментов в случаях, предусмотренных Национальным банком.

Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода могут быть проведены также на основании договора между банком и клиентом, содержащего сведения, необходимые для осуществления банковского перевода.

Основанием для проведения банком расчетов в безналичной форме является заключенный между ним и клиентом договор (договор банковского вклада (депозита), договор текущего (расчетного) банковского счета, договор корреспондентского счета или иной договор), если обязанность принятия банком к исполнению (акцепту) платежных инструкций не установлена нормативными правовыми актами Национального банка.

Дата добавления: 2014-11-29