Анализ товарно–материальных ценностей

Анализ движения денежных средств предприятия прямым методом

Достоинством использования прямого метода является то, что он позволяет оценить общие суммы прихода и расхода денежных средств предприятия, видеть те статьи, которые формируют наибольший приток и отток денежных средств в разрезе рассмотренных видов деятельности.

Таблица 28

Анализ движения денежных средств по видам деятельности

Показатель	Поступило, тыс. руб.	Направлено, тыс. руб.	Остаток, тыс. руб.
1. Остаток движения денежных средств на начало отчётного периода	-	-
2. Движение денежных средств по текущей деятельности
3. Движение средств по инвестиционной деятельности	-	-	-
4. Движение средств по финансовой деятельности	-		-169535
5. Остаток денежных средств на конец отчётного периода	-	-

Таблица 29

Анализ структуры поступления и использования денежных средств

Показатели	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Изменение
2003 год	2004 год	2003 год	2004 год
1. Поступление денежных средств:					-
а) Средства, полученные от покупателей, заказчиков			57,035	50,013	7,022
б) Займы и кредиты			9,408	14,092	-4,684
в) Бюджетные ассигнования		-	0,196	-	-0,196
г) Прочие доходы			33,361	35,895	-2,534
2. Использовано денежных средств:			99,999	87,763	12,236
а) На оплату приобретённых товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов			51,724	46,988	4,736
б) На оплату труда			5,338	3,397	1,941
в) На выплату дивидендов, %	-	-	-	-	-
г) Расчёты по налогам и сборам			3,850	2,018	1,832
д) Оплата процентов суммы по кредиту			5,173	0,673	4,500
е) Прочие расходы			33,914	34,687	-0,773
3. Изменение денежных средств			0,001	12,237	-12,236

За период было использовано на 12,24% денежных средств меньше, чем поступило, то есть на предприятии за анализируемый период наблюдается приток денежных средств в размере 169300 тыс. рублей.

Поступление денежных средств произошло, в основном, за счёт средств, полученных от покупателей и заказчиков (50%), и прочих доходов (36%)

Отток денежных средств был в основном направлен на оплату приобретённых товаров и услуг, сырья и иных оборотных активов (45%), а также на прочие расходы (34,69%).

Для характеристики состояния запасов и затрат необходимо сравнить фактические остатки на конец отчётного периода с их наличием на начало периода.

Таблица 31

Анализ запасов и затрат

Показатели	Абсолютные величины	Удельные веса, %	Изменения
2003 год	2004 год	2003 год	2004 год	Тыс. руб.	Уд. веса, %	В % к 2003 году	В % к общ. изм.
А
1. Производственные запасы (сырьё, материалы)			46,75	43,72		-3,03	18,10	32,20
2. Незавершённое производство	-	-	-	-	-	-	-	-
3. Готовая продукция и товары для перепродажи			52,97	54,38		1,41	29,65	59,76
4. Расходы будущих периодов			0,28	1,90		1,62	749,03	8,04
Общая величина запасов и затрат						-	26,28

Из таблицы видно, что за анализируемый период произошло увеличение общей величины запасов и затрат на 28876 тыс. рублей или 26,28%.

Наибольшее влияние на увеличение общей величины запасов и затрат оказало увеличение готовой продукции и товаров для перепродажи на 17257 тыс. рублей (59,76%) и производственных запасов на 9297 тыс. рублей (32,20%) к общему изменению запасов и затрат.

Преобладающий удельный вес как в 2003, так и в 2004 году был у запасов готовой продукции и товаров для перепродажи.

Таблица 32

Оценка состояния оборачиваемости товарно-материальных ценностей

Показатели	2003 год	2004 год	Отклонение
А
1. Материальные затраты в себестоимости реализованной продукции (работ, услуг), тыс. руб.
2. Производственная себестоимость, тыс. руб.
3. Средние остатки производственных запасов, тыс. руб.
4. Срок хранения производственных запасов, дни
5. Коэффициент оборачиваемости производственных запасов, оборотов	4,7	3,8	-0,9

Как видно из таблицы за анализируемый период произошло увеличение остатков производственных запасов на 6297 тыс. рублей.

Анализ оборачиваемости товарно-материальных ценностей показал, что срок хранения производственных запасов увеличился на 18 дней, а оборачиваемость снизилась на 0,9 оборота.

Дата добавления: 2014-12-07