Анализ финансовой деятельности

Прибыль банка и методы ее управления

Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его деятельности. Поэтому управление прибылью — важная составная часть банковского менеджмента, цель которой заключается в максимизации прибыли; допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности. Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка:

-определение подразделений банка, участвующих в процессе управлени прибылью;

- планирование доходов, расходов и прибыли банка; применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности;

- определение методов текущего регулирования прибыли финансового результата.

В управлении прибылью банка принимают участие различные его подразделения: руководящие органы, департаменты, управления, отделы К их числу относятся, во-первых, функциональные подразделения т.е. управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например управления ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управление и т. д. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных сделок, представление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы участия функциональных подразделений в управлении прибылью банка определяются Правлением банка.

Во-вторых, к числу подразделений кредитной организации, участвующих в управлении прибылью, относится казначейство или другое сводное управление. В его функции входят составление плана доходен и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направле­нии деятельности банка, разработка рекомендаций о величине доста­точной процентной маржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, ориентировочном уровне комиссионного вознаграждения, структуре работающих активов и ресурсов и л. Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией.

Наконец, в качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего контроля, в функции которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли

.

В качестве основных способов анализа финансовой деятельности коммерческого банка выделяются структурный анализ динамики доходов и расходов, включая анализ отдельных видов, расчет финансовых коэффициентов, характеризующих относительных уровень доходов и расходов Целью структурного анализа является выявление основных видам доходов и источников прибыли для оценки их надежности и возможности сохранения в будущем

Для оценки стабильности доходы делятся на две группы.

К первой группе относятся операционные доходы: процентный доход и беспроцентный доход в виде комиссий за банковские услуги, которые по природе являются стабильными.

Ко второй группе относятся доходы от операций на рынке, т.е. доходы спекулятивного характера, а также доходы от переоценки активов и неординарные, носящие разовый характер, прочие разовые доходы На основе общих выводов по результатам структурного анализа осуществляется более углубленное исследование основных видов доходов и расходов банка.

.Пр и анализе процентного дохода изучается его структура в разрезе источников (внутренние кредиты, межбанковские кредиты, ценные бумаги, лизинговые и прочие операции), влияние на его размер объема выданных ссуд и процентных ставок, относительный уровень процентного дохода по отдельным видам операций, динамика процентной маржи

Анализ непроцентного дохода включает такие элементы, как изучение его структуры в разрезе отдельных видов не кредитных услуг, вероятности сохранения и укрепления позиций банка на рынке этих услуг, соотношения себестоимости и цены услуг, причин изменения величины элементов непроцентного дохода.

Особое внимание при детальном анализе расходов уделяется соотношению процентного и непроцентного расхода, доле расходов, связанных с затратами на обеспечение работы банка, в том числе административно-хозяйственных расходов, расходов, связанных с покрытием рисков; большое внимание уделяется также причинам изменения величины отдельных видов расходов.

Один из приемов структурного анализа доходов и расходов – оценка динамики их относительных величин. Такой величиной является, например, отношение в процентах к итогу баланса общей величины доходов и расходов, процентного дохода, процентного расхода, процентной маржи, беспроцентного дохода и расхода.

Для оценки уровня доходов и расходов банка могут использоваться следующие финансовые коэффициенты (табл. 1).

Таблица 1.

Дата добавления: 2014-12-07