Тема 4 Заполнение формы отчетности об исполнении сметы расходов

Семинарское занятие

Тема 3 Предварительные работы по составлению отчетности

1. Планирование работ по составлению отчетности.

2. Информационная база и ее подготовка для составления отчетности.

3. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств. Отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учете в соответствии с Законом РБ «О бухгалтерском учете и отчетности».

4. Порядок отражения заключительных операций при закрытии счетов текущего учета.

Задание 1. На основании приведенных данных на примере бухгалтерии учреждения здравоохранения:

3.1. Откройте книгу журнал-главная на 1 декабря т.г. (разнесите остатки, приведенные в таблице 1);

3.2. Разнесите обороты по субсчетам за декабрь месяц в книгу журнал-главная на основании данных мемориалов-ордеров (накопительных ведомостей). Подсчитайте обороты, выведите сальдо на 1.0.1 следующего года;

3.3. Заполните мемориал-ордер 16 (ф. 274) по заключению счетов и разнесите его данные в книгу журнал-главная. Выведите окончательное сальдо на 1.0.1 следующего года;

Справочные данные.

Приведенные данные условные.

Наименование учреждения – Городской клинико-диагностический центр;

Наименование вышестоящей организации – Министерство здравоохранения РБ.

Форма собственности – государственная.

Почтовый адрес – 220072 г. Минск, улица Северная, д.5.

Раздел 7, Глава 54; Подраздел 1; Параграф 303

Бухгалтерия ведет учет исполнения смет расходов учреждений здравоохранения, финансируемых из республиканского бюджета.

Исходные данные на 1 декабря текущего года для заполнения «Журнал-главная».

Таблица 1

Выписка из книги журнал-главная (форма 308) об остатках по синтетическим субсчетам на 1.12. текущего года

Шифр суб-счета	Наименование	Сумма (руб.)
Дебет	Кредит
А	1.	2.	3.
	Основные средства	6 676 675 805
	Машины и оборудование	903 356 947
	Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь	95 396 645
	Библиотечный фонд	1 120 900
	Амортизация основных средств		3 054 486 952
	Продукты питания	821 681
	Медикаменты и перевязочные средства	92 806 521
	Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности	64 095 468
	Топливо, горючее и смазочные материалы	201 972
	Тара	16 967
	Прочие материалы	452 909
	Запасные части	326 133
	Предметы на складе	2 149 162
	Предметы в эксплуатации	64 819 249
	Белье, постельные принадлежности, одежда и обувь на складе	12 690 317
	Белье, постельные принадлежности, одежда и обувь в эксплуатации	22 633 662
	Текущий счет по бюджету
	Текущий счет по внебюджетным	47 805 662
Продолжение таблицы 1
А
	средствам
	Касса
120.1	Касса
	Денежные документы
	Расчеты по финансированию из бюджета		2 206 289 321
	Расчеты с подотчетными лицами	110 915
160.1	Расчеты с подотчетными лицами		68 930
	Расчеты по недостачам
	Расчеты по социальному страхованию		34 238 870
171.1	Расчеты по социальному страхованию		4 285 324
	Расчеты с бюджетом		7 125 980
173.1	Расчеты с бюджетом		3 148 346
	Расчеты с депонентами		71 550
	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	4 743 199	290 892
178.1	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	2 828 497	28 742 804
	Расчеты в порядке плановых платежей		8 591 676
	Расчеты с персоналом		118 915 421
180.1	Расчеты с персоналом		4 241 021
	Расчеты за товары, проданные в кредит		11 955
	Расчеты по профсоюзным взносам		431 688
185.1	Расчеты по профсоюзным взносам		67 223
	Расчеты по исполнительным листам		68 469
187.1	Расчеты по исполнительным листам		299 927
	Расходы по бюджету	2 241 913 581
	Расходы по внебюджетным средствам
	Прочие источники
	Фонд материального поощрения		15 698 544
	Фонд производственного и социального развития		23 547 808
	Фонд в основных средствах		4 622 063 345
	Фонд отдельных предметов в составе оборотных средств		102 292 390
Итого	10 234 978 436	10 234 978 436

В декабре месяце текущего года хозяйственные операции отражены в следующих мемориалах-ордерах:

Таблица 2

Мемориальный ордер №1 (накопительная ведомость по кассовым операциям ф. 381)

дебет субсчета 120 в кредит субсчетов (руб.)

Корреспондирующие субсчета				Итого
Итого за декабрь месяц	118 983 920		333 689	119 319 789

Кредит субсчета 120 в дебет субсчетов (руб.)

Корреспондирующие субсчета				Итого
Итого за декабрь месяц		118 915 451	68 469	119 319 789

Остаток на начало месяца -

Остаток на конец месяца -

Сумма оборотов по мемориальному ордеру № 1 за декабрь месяц 238 639 578 руб.

Таблица 3

Мемориальный ордер № 1.1 внебюджетная деятельность (накопительная

ведомость по кассовым операциям ф. 381)

Дебет субсчета 120.1 в кредит субсчетов (руб.):

Корреспондирующие субсчета			Итого
Итого за декабрь месяц	11 588 050	14 614 440	26 202 490

Кредит субсчета 120.1 дебет субсчетов (руб.):

Корреспондирующие субсчета		160.1	180.1		Итого
Итого за декабрь месяц	21 885 724	68 930	4 241 021		26 202 490

Остаток на начало месяца -

Остаток на конец месяца -

Сумма оборотов по мемориальному ордеру № 1.1 за декабрь месяц 52 404 980 руб.

Таблица 4

Мемориальный ордер № 2 за декабрь месяц (накопительная ведомость по движению средств на счетах по бюджету ф. 381)

Дебет субсчета 100 в кредит субсчетов (руб.):

Корреспон-дирующие субсчета				178.1		Итого
Итого за декабрь месяц	335 869	288 832 470	1 071 697	300 124	3 174 588	293 714 748

Кредит субсчета 100 в дебет субсчетов (руб.):

Корреспондирующие субсчета
Итого за декабрь месяц	118 983 920	34 572 559	7 125 980	54 948 826

178.1					Итого
51 851 700	20 498 427	11 955	431 688	5 289 693	293 714 748

Остаток на начало месяца субсчета 100 -

Остаток на конец месяца субсчета 100 -

Сумма оборотов по мемориальному ордеру № 2 за декабрь месяц - 587 429 496 руб.

Таблица 5

Мемориальный ордер № 3 за декабрь месяц (накопительная ведомость по движению средств на счетах по внебюджетным средствам ф. 381)

Дебет субсчета 111 в кредит субсчетов (руб.):

Корреспондирующие субсчета		120.1	Итого
Итого за декабрь месяц	14 524 775	21 885 724	36 410 499

Корреспондирующие субсчета	171.1	173.1	178.1	185.1	187.1
Итого за декабрь месяц	4 285 324	3 148 346	22 468 372	67 223	299 927

Кредит субсчета 111 дебет субсчетов:

Корреспондирующие субсчета		120.1	Итого
Итого за декабрь месяц	1 458 173	11 588 050	43 315 415

Сумма оборот для записи в журнал-главную 79 725 914 руб.

Остаток на начало месяца 47 805 662 руб.

Остаток на конец месяца 40 900 746 руб.

Таблица 6

Мемориальный ордер № 5 за декабрь месяц (свод расчетных ведомостей по заработной плате и стипендиям ф. 405)

№	Наименование показателя	Дебет субсчета	Кредит субсчета	Сумма (руб.)
А	1.	2.	3.	4.
1.	Начислено заработной платы по основному окладу			50 182 304
Продолжение таблицы 6.
А	1.	2.	3.	4.
2.	Начислено надбавок к заработной плате			8 225 141
3.	Начислено дополнительной заработной платы			5 795 049
4.	Начислено прочих денежных выплат			30 512 402
5.	Начислено пособий по временной нетрудоспособности за счет средств Фонда социальной защиты			5 790 778
6.	Произведены удержания из заработной платы в том числе:
	· подоходный налог			7 887 456
· страховые взносы в размере 1 % от начисленной заработной платы			878 692
· платежи за товары в кредит			11 955
· профсоюзных взносов			505 917
· алиментов по исполнительным листам			219 373
· квартирной платы			265 283
7.	Возврат излишне удержанных профсоюзных взносов
8.	Начислено страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты РБ (35 %)			30 540 961
9.	Начислено страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,3 %)			264 145
Итого	141 361 034

Таблица 7

Мемориальный ордер № 5.1. за декабрь месяц (свод расчетных ведомостей по заработной плате по внебюджетной деятельности ф. 405)

№	Наименование показателя	Дебет	Кредит	Сумма (руб.)
А
1.	Начислено заработной платы по основному окладу		180.1	9 135 446
2.	Начислено материальной помощи		180.1	315 420
3.	Начислено пособий по временной нетрудоспособности за счет средств	171.1	180.1	177 203
Продолжение таблицы 7.
	Фонда социальной защиты
4.	Начислено заработной платы за оказанные услуги по обязательному медицинскому страхованию	178.1	180.1
5.	Произведены удержания из заработной платы в том числе:
	подоходный налог	180.1	173.1	851 754
страховые взносы в размере 1 % от начисленной заработной платы	180.1	171.1	90 086
профсоюзные взносы	180.1	185.1	60 174
квартирной платы	180.1	178.1
6.	Начислено страховых взносов Фонду социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты РБ (35 %)		171.1	3 207 205
7.	Начислено страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,3 %)		171.1	26 727
Итого	13 867 118

Таблица 8

Мемориальный ордер № 6 за декабрь месяц (накопительная ведомость по расчетам с прочими дебиторами и кредиторами ф.408).

Корреспондирующие субсчета	Сумма (руб.)
Дебет	Кредит
А	1.	2.
		1 368 730
		22 424 077
		1 989 429
		152 810
		121 260
Итого по кредиту субсчета 178	26 056 306
Вторые записи
		1 368 730
		121 260

Остаток задолженности по субсчету 178

Дебет 4 743 199 руб.

Кредит 290 792 руб.

Операции по кредиту субсчета 178

Таблица 9.

Мемориальный ордер № 6.1 за декабрь месяц (накопительная ведомость по расчетам с прочими дебиторами и кредиторами по внебюджетной деятельности ф.408).

Корреспондирующие субсчета	Сумма (руб.)
Дебет	Кредит
	178.1	1 226 400
	178.1	1 706 136
	178.1	1 664 026
	178.1	3 389 264
Итого по кредиту субсчета 178.1	7 985 826
Вторые записи
		1 226 400
		3 389 264

Остаток задолженности по субсчету 178.1

Дебет 2828497 руб.

Кредит 28742804 руб.

Операции по кредиту субсчета 178.1

Таблица 10

Мемориальный ордер № 8 за декабрь месяц (накопительная ведомость по расчетам с подотчетными лицами ф.386)

Выдано в подотчет и возмещение перерасхода дебет субсчета 160 кредит субсчета (руб.)	Возвращены неиспользованные суммы аванса кредит субсчета 160 дебет субсчета (руб.)	Утверждена сумма авансового отчета кредит субсчета 160 дебет субсчетов (руб.)
-	-

Остаток задолженности по субсчету 160

Дебет – 110 915 руб.

Кредит –

Операции по кредиту субсчета 160

Таблица 11

Мемориальный ордер № 9 за декабрь месяц (накопительная ведомость по выбытию и перемещению основных средств ф.438)

Списано в декабре месяце:

Корреспондирующие субсчета	Сумма (руб.)
Дебет	Кредит
		1 313 707 698
Продолжение таблицы 10.
		162 619 389
		22 532 487
		263 884
		692 094 989
Итого	2 191 218 447

Таблица 12

Мемориальный ордер № 10 за декабрь месяц (накопительная ведомость по выбытию и перемещению отдельных предметов в составе

оборотных средств ф. 438)

Списание и внутренняя передача отдельных предметов в декабре месяце:

Корреспондирующие субсчета	Сумма (руб.)
Дебет	Кредит
		1 270 123
		860 831
		396 398
Итого	2 527 352

Таблица 13

Мемориальный ордер № 13 за декабрь месяц (накопительная ведомость по расходу материалов ф.396)

Корреспондирующие субсчета	Сумма (руб.)
Дебет	Кредит
А	1.	2.
		25 650 677
		5 525 825
		102 948
		20 968
		1 953 942
		3 327 079
		23 879
Итого	36 607 498

Таблица 14

Мемориальный ордер №14 за декабрь месяц ф.409

№	Дебет	Кредит	Сумма (руб.)
1.			63 903 309
2.		178.1	3 000 000
3.			259 824
4.			336 210
5.			6 848 400
6.			10 272 783
Итого	84 620 526

Таблица 15

Мемориальный ордер №16 за декабрь месяц ф.274.

№	Дебет	Кредит	Сумма (руб.)
Содержание операций 1, 2, 3, 4 – дооценка основных средств и доначисление сумм амортизации
1.			17 803 833
2.			15 429 313
3.			7 032 671
4.			8 385 566
5.	178.1		10 717 268
Итого	59 368 651

Задание 2

Составить баланс исполнения сметы расходов за текущий год (ф. № 1).

Исходные данные:

· отраженные в книге журнал-главная (форма 308 задание 1) остатки по субсчетам на конец текущего года;

· выписка из книги журнал-главная (формы 308) об остатках по синтетическим субсчетам по состоянию на начало текущего года приведена в таблице 16.

Таблица 16.

Выписка из книги журнал-главная формы 308 об остатках по синтетическим счетам и субсчетам на 1.01. текущего года.

Шифр суб-счета	Наименование субсчетов	Сумма (руб.)
Дебет	Кредит
А	1.	2.	3.
	Основные средства (административный корпус и корпуса основных отделений)	4 064 689 662

Продолжение таблицы 16.
А	1.	2.	3.
	Машины и оборудование	574 016 100
	Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь	56 237 200
	Библиотечный фонд	471 400
	Амортизация основных средств		1 877 410 793
	Продукты питания	10 323 615
	Медикаменты и перевязочные средства	81 513 766
	Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности	15 867 837
	Топливо, горючее и смазочные материалы	17 703
	Тара
	Прочие материалы	526 415
	Запасные части	133 533
	Предметы на складе	1 815 513
	Предметы в эксплуатации	42 478 284
	Белье, постельные принадлежности, одежда и обувь на складе	12 578 412
	Белье, постельные принадлежности, одежда и обувь в эксплуатации	16 087 103
	Текущий счет по бюджету	-
	Текущий счет по внебюджетным счетам	17 158 008
	Касса
	Денежные документы	12 345
	Расчеты по финансированию из бюджета		68 032 115
	Расчеты с подотчетными лицами	52 200
	Расчеты по недостачам
	Расчеты по социальному страхованию		5 393 228
	Расчеты с бюджетом		7 832 314
	Расчеты с депонентами		11 610
	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	10 383 821	4 154 312
178.1	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	3 000 029	2 178 988
	Расчеты в порядке плановых платежей	2 358 901	3 334 986
	Расчеты с персоналом		24 661 213
	Расчеты за товары, проданные в кредит
	Расчеты по профсоюзным взносам		245 968
	Расчеты по исполнительным листам		869 863
	Расходы по бюджету
	Расходы по внебюджетным средствам
	Фонд материального поощрения		9 854 333
	Фонд производственного и социального		14 781 500
Продолжение таблицы 16.
А	1.	2.	3.
	развития
	Фонд в основных средствах		2 818 003 569
	Фонд отдельных предметов в составе оборотных средств		72 959 312
Итого	4 909 726 060	4 909 726 060

Задание 3. По нижеприведенным данным составитьгодовой отчет об исполнении сметы расходов (ф. № 2)

Исходные данные для выполнения задания:

3.1.Сведения о сметных назначениях приведены в приложении 1. Данные о выделенном финансировании приведены в таблице 17.

Таблица 17

Выписка из регистра аналитического учета ассигнований за отчетный год (руб.)

Наименование расходов	Код расходов	Сумма финансирования за январь – ноябрь	Сумма финансиро-вания за декабрь
А	1.	2.	3.
Заработная плата рабочих и служащих	1.10.01.00	869 564 777	79 051 333
Начисления на заработную плату в том числе:	1.10.02.00	300 156 458	27 286 945
· страховые взносы в Фонд социальной защиты населения	1.10.02.01	297 645 467	27 058 673
· страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	1.10.02.04	2 510 991	228 272
Приобретение предметов снабже- ния и расходных материалов в том числе:	1.10.03.00	476 163 677	138 037 756
· канцелярские принадлежности, материалы и предметы для текущих и хозяйственных целей	1.10.03.01	26 152 622	2 377 499
· медикаменты и перевязочные средства	1.10.03.02	440 923 385	135 298 947
· мягкий инвентарь и обмундирование	1.10.03.03	7 000 000	-
· продукты питания	1.10.03.04	311 170	199 820

Продолжение таблицы 17.
А	1.	2.	3.
· прочие расходные материалы и предметы снабжения	1.10.03.05	1 776 500	161 490
Командировки и служебные разъезды в том числе:	1.10.04.00	142 070	-
· командировки и служебные разъезды внутри страны	1.10.04.01	142 070	-
Оплата транспортных услуг	1.10.05.00	33 799 345	3 072 657
Оплата услуг связи	1.10.06.00	5 190 377	179 533
Оплата коммунальных услуг в	1.10.07.00	349 514 764	31 774 518
том числе:
· оплата потребления тепловой энергии	1.10.07.01	177 438 096	16 131 204
· оплата потребления электрической энергии	1.10.07.03	16 352 508	1 486 582
· прочие коммунальные услуги	1.10.07.04	155 724 160	14 156 732
Прочие текущие расходы на закупки товаров и оплату услуг в том числе:	1.10.10.00	94 559 621	8 596 328
· оплата текущего ремонта оборудования и инвентаря	1.10.10.02	11 799 367	1 072 640
· оплата текущего ремонта зданий и сооружений	1.10.10.03	82 500 000	7 500 000
· прочие текущие расходы	1.10.10.08	260 254	23 688
Капитальные расходы	2.00.00.00	9 166 117	833 400
· приобретение непроизводственного оборудования и предметов длительного пользования для государственных учреждений	2.40.01.02	9 166 117	833 400
Приобретение нематериальных активов	2.60.02.00	-	-
Итого	2 138 257 206	288 832 470

Выписка из регистра аналитического учета кассовых расходов за отчетный год (руб.)

Таблица 18

Наименование расходов	Код расходов	Сумма кассовых расходов за январь – ноябрь	Сумма кассовых расходов за декабрь
А	1.	2.	3.
Заработная плата в том числе:	1.10.01.00	829 008 983	119 607 128
· основной оклад	1.10.01.01	470 292 208	81 197 000
Продолжение таблицы 18.
А	1.	2.	3.
· надбавки к заработной плате гражданских служащих	1.10.01.02	56 510 004	7 762 348
· дополнительная оплата гражданских служащих	1.10.01.03	69 353 550	4 486 261
· прочие денежные выплаты гражданским служащим	1.10.01.05	232 853 221	26 161 519
Начисления на заработную плату в том числе:	1.10.02.00	287 640 873	39 802 527
· страховые взносы в Фонд социальной защиты населения	1.10.02.01	285 236 393	39 467 697
· страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	1.10.02.04	2 404 480	334 830
Приобретение предметов снабжения и расходных материалов в том числе:	1.10.03.00	605 871 603	8 741 652
· канцелярские принадлежности, материалы и предметы для текущих и хозяйственных целей	1.10.03.01	26 387 605	2 144 617
· медикаменты и перевязочные средства	1.10.03.02	570 563 924	6 068 158
· мягкий инвентарь и обмундирование	1.10.03.03	6 999 991	-
· продукты питания	1.10.03.04	134 523	376 477
· прочие расходные материалы и предметы снабжения	1.10.03.05	1 785 560	152 400
Командировки и служебные разъезды	1.10.04.00	142 070	-
· командировки и служебные разъезды внутри страны	1.10.04.01	142 070	-
Оплата транспортных услуг	1.10.05.00	33 821 779	3 121 998
Оплата услуг связи	1.10.06.00	5 252 000	179 503
Оплата коммунальных услуг в том числе:	1.10.07.00	355 010 138	28 584 688
· оплата потребления тепловой энергии	1.10.07.01	175 014 856	18 554 455
·оплата потребления электрической энергии	1.10.07.03	16 412 047	1 427 072
· прочие коммунальные услуги	1.10.07.04	163 583 235	8 603 161
Прочие текущие расходы на закупки товаров и оплату услуг	1.10.10.00	75 473 532	27 734 238
Продолжение таблицы 18.
А	1.	2.	3.
· оплата текущего ремонта оборудования и инвентаря	1.10.10.02	10 370 371	2 501 599
оплата текущего ремонта зданий и сооружений	1.10.10.03	64 854 901	25 145 113
· прочие текущие расходы	1.10.10.08	248 260	87 526
Капитальные расходы	2.00.00.00	9 236 089	763 417
· приобретение оборудования и предметов длительного пользования для государственных учреждений	2.40.01.02	9 236 089	763 417
	2 201 457 067	228 535 151
Восстановлено расходов в декабре месяце (руб.)	1.10.03.01
1.10.03.02	409 722
1.10.05.00	71 729
1.10.06.00	61 643
1.10.07.04	2 305 479
1.10.10.08	51 869
Итого	2 902 542

Выписка из регистра аналитического учета ассигнований и фактических расходов по субсчету 200 «Расходы по бюджету» за отчетный год (руб.)

Таблица 19

Наименование расходов	Код расходов	Сумма фактических расходов за январь – ноябрь	Сумма фактических расходов за декабрь
А	1.	2.	3.
Заработная плата рабочих и служащих в том числе:	1.10.01.00	853 906 072	94 714 896
основной оклад	1.10.01.01	467 480 362	50 182 304
надбавки к заработной плате	1.10.01.02	64 136 255	8 225 141
гражданских служащих
дополнительная оплата гражданских служащих	1.10.01.03	68 386 264	5 795 049
прочие денежные выплаты гражданским служащим	1.10.01.05	253 603 191	30 512 402
Начисления на заработную плату в том числе:	1.10.02.00	295 753 264	30 805 106
· страховые взносы в Фонд	1.10.02.01	293 438 617	30 609 636

Продолжение таблицы 19
А	1.	2.	3.
социальной защиты населения
· страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	1.10.02.04	2 314 647	195 470
Приобретение предметов снабжения и расходных материалов в том числе:	1.10.03.00	611 953 165	40 379 921
канцелярские принадлежности, материалы и предметы для текущих и хозяйственных целей	1.10.03.01	28 797 999	14 407 095
медикаменты и перевязочные средства	1.10.03.02	574 176 507	25 650 677
мягкий инвентарь и обмундирование	1.10.03.03	6 358 548	119 164
продукты питания	1.10.03.04	654 018	102 948
прочие расходные материалы и предметы снабжения	1.10.03.05	1 966 093	100 037
Командировки и служебные разъезды	1.10.04.00	142 070	–
· командировки и служебные разъезды внутри страны	1.10.04.01	142 070	–
Оплата транспортных услуг	1.10.05.00	32 514 584	807 779
Оплата услуг связи	1.10.06.00	5 242 471	179 543
Оплата коммунальных услуг	1.10.07.00	358 868 453	28 761 757
·оплата потребления тепловой энергии	1.10.07.01	174 924 609	18 644 679
·оплата потребления электри- ческой энергии	1.10.07.03	16 502 406	1 427 075
·прочие коммунальные услуги	1.10.07.04	167 441 438	8 690 003
Прочие текущие расходы на закупки товаров и оплату услуг	1.10.10.00	73 189 822	30 596 695
· оплата текущего ремонта оборудования и инвентаря	1.10.10.02	10 370 371	2 522 329
· оплата текущего ремонта зданий и сооружений	1.10.10.03	62 535 534	28 074 366
· прочие текущие расходы	1.10.10.08	283 917	-
Капитальные расходы	2.00.00.00	10 343 680	1 368 630
· приобретение оборудования и предметов длительного пользования для государственных учреждений	2.40.01.02	10 343 680	1 368 630
Продолжение таблицы 19.
А	1.	2.	3.
Приобретение нематериальных активов	2.60.02.00	–	–
Итого	2 241 913 581	227 614 327
Восстановлено расходов в декабре месяце (руб.)	1.10.03.01	916 536
1.10.03.02	616 224
1.10.03.03
1.10.06.00	52 114
1.10.07.01	642 932
1.10.07.03	90 359
1.10.07.04	833 575
1.10.10.02	20 700
Итого	3 174 588

Дата добавления: 2014-12-27