Расчет финансовых коэффициентов ликвидности

Таблица 8.2 — Финансовые коэффициенты, используемые для оценки ликвидности организации

Коэффициент	Экономическая интерпретация	Методика расчета	Оптимальное значение
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)	Характеризует платежеспособность организации на дату составления баланса, показывая, какая часть краткосрочных обязательств могла быть погашена на эту дату за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, т. е. немедленно	Отношение наиболее ликвидных активов – денежных средств и краткосрочных финансовых вложений – к краткосрочным обязательствам: Кал = =	Оптимальный интервал: 0,1-0,2
Коэффициент критической (быстрой) ликвидности (Ккл)	Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющихся денежных средств и ожидаемых поступлений от дебиторов	Отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам: Ккл = =	Оптимальный интервал: -для промышленных предприятий и организаций оптовой торговли: 0,7-1,0, - для организаций розничной торговли: 0,1-0,2
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) (коэффициент покрытия)	Показывает, сколько рублей финансовых ресурсов, вложенных в оборотные активы, приходится на один рубль текущих пассивов. Иными словами, во сколько раз оборотные активы превышают краткосрочные обязательства	Отношение всех оборотных (текущих) активов к обязательствам краткосрочного характера: Ктл= =	Допустимый интервал: 1,0-2,0, Оптимальный интервал: 1,5-2,0

Таблица 8.3 — Анализ динамики ликвидностикоммерческой организации

Показатели	На конец года	Отклонение базисное (+;-)	Темп изменения, %
Предшествующего предыдущему	Предыдущего	Отчетного
А				4[3-1]	5[3/1]* 100
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр.1250+1240)
2. Дебиторская задолженность (стр.5510+5530)
3. Итого денежных средств и дебиторской задолженности [стр.1+стр.2]
4. Запасы и прочие оборотные активы (стр.1210+1260)
5. Итого оборотные активы [стр.3+стр.4]
6. Краткосрочные обязательства (стр.1500-1530-1220)
7. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) [стр.1/стр.6]
8. Коэффициент критической ликвидности (Ккл) [стр.3/стр.6]
9. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) [стр.5/стр.6]

Критерии положительной оценки динамики показателей ликвидностиорганизации: рост значений всех коэффициентов ликвидности, особенно текущей, в рамках их оптимальных значений.

Дата добавления: 2014-12-27