Доходы и расходы страховщика

ТЕМА 8 ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ СТРАХОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Конечный финансовый результат деятельности страховщика - прибыль или убыток. Прибыль - сумма финансовых результатов от страховой деятельности и вне реализационных операций. Валовая прибыль определяется как разница между доходами страховой организации от страховой деятельности и внереализационных операций и расходами от этих видов деятельности.

Доходы от страховой деятельности включают:

1) страховые взносы по договорам прямого страхования, перестрахования, сострахования;

2) комиссионные вознаграждения и тантьемы, полученные по договорам сострахования и перестрахования;

3) возмещение доли убытков по рискам, переданным в перестрахование и ретроцессию;

4) комиссионные вознаграждения за услуги страхового агента, сюрвейера и аварийного комиссара;

5) суммы возврата выплаченных страховых возмещений и обеспечений.

Сострахование - страхование имущества от определенного риска одновременно несколькими страховщиками, каждый из которых участвует в установленной доле. Оформляется или единым полисом или каждым страховщиком в доле своей ответственности.

Тантьема - вознаграждение, выплачиваемое в виде процента от прибыли директорам и высшим служащим акционерных обществ, банков, страховых компаний. Размер ее устанавливается собранием акционеров в виде определенной доли чистой прибыли.

Ретроцессия (переуступка) - передача перестраховщиком части принятых по договорам перестрахования рисков другим перестраховщикам. Посредством ретроцессии часть рисков может быть передана первоначальному страховщику. Поэтому в договорах бывает оговорка: «Без права ретроцессии».

Сюрвейер (англ. Surveyer) - эксперт, осуществляющий по просьбе страховщика или страхователя осмотр застрахованного или подлежащего страхованию имущества.

Аварийный комиссар - уполномоченный представитель страховщика. По согласованию со страхователем устанавливает причину, характер и размеры ущерба при страховом случае и выдает аварийный сертификат.

К расходам страховщика относятся:

1) Выплаты страховых возмещений и обеспечений;

2) Отчисления в страховые резервы и фонда превентивных мероприятий (ФПМ) от доходов, полученных от страховой деятельности;

3) Страховые премии по рискам, переданным в перестрахование;

4) Расходы, связанные с размещением страховых резервов;

5) Расходы на ведение дела.

Расходы на ведение дела включают в себя:

§ Оказание страховых услуг, относимых на себестоимость страховой услуги;

§ Комиссионные вознаграждения за услуги страховым агентам и страховым брокерам;

§ Возмещения страховым агентам по проезду, связанному с производственной деятельностью;

§ Инкассаторские услуги;

§ Детективные и охранные услуги;

§ Услуги специалистов, банков;

§ Изготовление страховых свидетельств, бланков;

§ Расходы по аренде.

Себестоимость страховой услуги, таким образом, складывается из:

1) Выплат страховых возмещений и обеспечений;

2) Расходов на ведение дела;

3) Отчислений в страховые резервы, гарантийные фонды, ФПМ.

Для гарантии выплат страхователям страховщики образуют из своих доходов страховые резервы по каждому виду страхования.

Для предохранения имущества страхователей от разрушительного воздействия природных сил и от несчастных случаев страховщики за счет отчислений от страховых взносов создают фонд предупредительных мероприятий.

Прибыль страховщика измеряется суммой и уровнем. Сумма прибыли - это абсолютный показатель, характеризующий превышение доходов над расходами. Уровень прибыли показывает ее относительный размер и выступает мерой рентабельности.

Можно рассчитывать рентабельность капитала; активов; отдельных видов страхования, но самый распространенный вид рентабельности, определяемый как отношение валовой прибыли к сумме поступивших страховых взносов (Р= (ВП /å поступивших СВ) х 100%, показывает, какую прибыль получает страховщик с каждого рубля поступивших страховых взносов.

Основным источником прибыли от страховых операций является страховой тариф, в который при калькулировании нагрузки закладывается норма рентабельности как самостоятельный элемент цены страховой услуги.

Использование прибыли страховщика производится в соответствии со страховым, налоговым законодательством и учредительными документами: на уплату налогов; создание резервных фондов; создание фондов экономического стимулирования; создание дополнительных страховых резервов (по решению участников страхового АО при соблюдении законодательства и не ущемлении интересов страхователей).

Дата добавления: 2014-12-29