Деловая игра 1

Тесты

2.2.1. В августе 2011 года один из учредителей получил от компании денежный подарок к юбилею в сумме 20 000 руб. Предположим, что других подарков от компании в течение года юбиляр не получал. С какой суммы компания в таком случае должна удержать НДФЛ (полагаем, что права на стандартные налоговые вычеты у работника нет)?

А) со всех 20 000 руб., поскольку деньги подарком быть не могут

Б) с 16 000 руб.

В) с 18 000 руб.

Г) с 10 000 руб.

2.2.2. Компания купила у гражданина П.С. Иванова за 90 000 руб. подержанный автомобиль. Должна ли компания, выплачивая Иванову деньги, удержать налог на доходы физических лиц?

А) да, если Иванов является работником компании

Б) да, если помимо этого в течение налогового периода компания выплачивала Иванову и другие доходы в денежной форме

В) да, в любом случае

Г) нет

2.2.3. Компания, головное отделение которой расположено в Москве, выплачивает компенсации увольняемым работникам филиала (N-ская область, другой субъект РФ), который находится в стадии ликвидации. В какой бюджет компания должна перечислить налог на доходы физических лиц, удержанный с выплат увольняемым работникам?

А) по местонахождению филиала

Б) по местонахождению филиала, если он выделен на отдельный баланс

В) по местонахождению головного отделения компании, если в N-ской области у компании нет других обособленных подразделений

Г) по местонахождению головного отделения компании

2.2.4. В декабре 2011 года компания арендовала у А.В. Петрова, не являющегося индивидуальным предпринимателем, принадлежащий ему автомобиль. Согласно заключенному договору аренды транспортного средства без экипажа, в декабре 2011 года Петрову было выплачено 10 000 руб. Никаких других выплат в течение 2011 года Петрову не производилось. Налог на доходы физических лиц с произведенной выплаты бухгалтерия удержала и в установленном порядке перечислила в бюджет, однако сведения о выплаченном доходе в налоговую инспекцию представлены не были. Если это обнаружится при проверке, то при отсутствии смягчающих и отягчающих обстоятельств компании будет предъявлен штраф:

А) 50 руб.

Б) 200 руб.

В) 1300 руб.

Г) 5000 руб.

2.2.5. Уставный капитал акционерного общества состоит из 100 обыкновенных акций, все акции полностью оплачены акционерами. В соответствии с решением общего собрания акционеров компании в марте 2012 года на выплату дивидендов было направлено по 20 000 руб. на одну акцию. Один из акционеров – Том Смит не является налоговым резидентом РФ, ему принадлежат 20 акций. Суммы дивидендов (за минусом удержанного налога на доходы физических лиц) были перечислены на лицевые банковские счета акционеров. Какую сумму получил на свой счет Том Смит (полагаем, что со страной, резидентом которой является Том Смит, у России не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения)?

_________________________ руб.

2.2.6. По итогам налогового периода стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц составил 2 000 руб., имущественный налоговый вычет - 100 000 руб., социальный налоговый вычет - 18 000 руб. Сумма доходов налогоплательщика, облагаемых по ставке 13%, составила 100 000 руб. Чему равна налоговая база по налогу на доходы физических лиц в этом налоговом периоде?

А) 20 000 руб.

Б) 100 000 руб.

В) 0 руб.

Г) 98 000 руб.

2.2.7. Учредитель ООО «Ресурс» в июле 2011 года поменял место жительства (адрес по прописке). Нужно ли об этом извещать свою налоговую инспекцию?

А) да, обязательно

Б) да, но только в том случае, если сведения о прописке учредителя отражены в уставе компании

В) нет, извещать налоговиков не нужно в любом случае.

2.2.8. Бухгалтер ЗАО «Маяк» в феврале 2012 года не вовремя перечислил в бюджет НДФЛ с январской зарплаты. Задержка составила семь дней. Будут ли в таком случае компании начислены пени?

А) да, в размере 1/300 ставки рефинансирования, начиная со следующего дня после установленного срока для уплаты НДФЛ

Б) да, в размере 1/350 ставки рефинансирования, начиная со следующего дня после установленного срока для уплаты НДФЛ

В) нет, пени могут быть взысканы только с налогоплательщика, а компания в данном случае является налоговым агентом.

2.2.9. ООО «Запад» в январе 2011 года одолжило своему работнику деньги под льготный процент. В результате у сотрудника образовалась материальная выгода. Заем он погасил в полном объеме вместе с причитающимися процентами 31 декабря 2011 года. По какой ставке бухгалтер компании должен был рассчитать НДФЛ с материальной выгоды?

А) по ставке 13 процентов

Б) по ставке 30 процентов

В) по ставке 35 процентов

Г) материальная выгода НДФЛ не облагается.

Дата добавления: 2014-12-26