Ответьте на вопросы, опираясь на нормы законодательства

Решите задачу, используя вышеописанную формулу.

Задачи

Налог на добавленную стоимость

Задание 2.1.

ООО "Вектор" (продавец) заключило с ООО "Ром" (покупателем) договор на поставку товаров, облагаемых НДС по ставке 18%. Цена договора составляет 118 000 руб., в т. ч. НДС — 18 000 руб. Условиями договора предусмотрено, что покупатель перечисляет продавцу 100% оплаты в счет предстоящей поставки, а продавец обязан отгрузить товары в течение 3 дней с момента получения денежных средств.

28 июня 2012 г. покупатель перечислил продавцу оплату в счет предстоящей поставки в размере 118 000 руб., в т. ч. НДС — 18 000 руб., продавец же не осуществил отгрузку в указанный срок, в связи с чем в июле стороны расторгли договор, а продавец вернул сумму предварительной оплаты покупателю на основании платежного поручения от 02.07.2012 № 32.

Бухгалтер фирмы ООО "Вектор" должен сделать следующие проводки:

Хозяйственная операция	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
получен аванс от покупателя
начислен НДС
перечислен НДС в бюджет
возвращены денежные средства покупателю
произведен вычет суммы НДС, уплаченной в бюджет с аванса в счет поставки

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 2.2.

Согласно пункту 4 статьи 154 Налогового кодекса РФ, компании, закупившие сельскохозяйственную продукцию и продукты ее переработки у физических лиц, могут исчислять налог на добавленную стоимость с межценовой разницы. То есть с разницы между ценой реализации продукции и ценой ее приобретения.

Формула для расчета налога на добавленную стоимость будет выглядеть следующим образом:

Б = (Цр – Цп) х С,

где Б – налоговая база; Цр – цена реализации продукции; Цп – цена покупки продукции; С – расчетная ставка (10/110 или 18/118).

Компания «Статус» закупила у населения 200 килограмм сушеного шиповника по цене 120 руб. за килограмм. Плоды были проданы оптом по цене 180 руб. за килограмм.

Итак, сумма НДС к уплате в бюджет по данной сделке составит:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

Задание 2.3.

1. Компания в августе отгрузила в Белоруссию иностранный товар. По какой ставке начислять НДС? (ст. 2 Соглашения с Белоруссией от 25.01.08, п. 1 ст. 1 Протокола от 11.12.09, п. 3 ст. 1 Протокола и п. 6 ст. 1 Протокола).

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Компания отгрузила товар в Белоруссию. Оформлять ли счет-фактуру? (п. 3 ст. 169 НК РФ, письмо ФНС России от 13.08.10 № ШС-37-2/9030@).

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Компании поступила предоплата в счет поставки товаров в Белоруссию. Начислять ли на эту сумму НДС? (ст. 7 НК РФ, 1 статьи 154 НК РФ).

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Компания ввезла товары из Белоруссии после 1 июля. В каком порядке платить НДС и отчитываться перед налоговиками? (ст. 3 Соглашения, п. 1, 7 ст. 2 Протокола).

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Компания купила товары в Белоруссии. Необходимо заплатить НДС. Можно ли зачесть в счет этого налога переплату по внутреннему НДС? (подпункт 2 пункта 8 статьи 2 Протокола).

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 2.4.

Компания «Арго» заключила договор с иностранным контрагентом на поставку товаров на сумму 100 000 условных единиц. При этом в контрактную стоимость не включены следующие дополнительные услуги:

– по перевозке товаров до таможенной границы РФ в сумме 100 000 руб.;

– по упаковке – 60 000 руб.

Ввозимые товары не являются подакцизными, ставка таможенной пошлины, используемая в данном случае, – 10 процентов.

Согласно договору, право собственности на товары перешло к «Арго» 10 июля 2011 года (в день оформления таможенной декларации). Курс на эту дату – 30 руб. за условную единицу.

Определите таможенную стоимость товара:

_____________________________________________________________________________

Тогда таможенная пошлина составит: ____________________________________________

Сумма налога на добавленную стоимость, которую необходимо уплатить на таможне при ввозе импортного товара, рассчитывается так:

НДС = (Таможенная стоимость + Таможенная пошлина + Акциз) x Ставка НДС.

НДС = ______________________________________________________________________

Имейте в виду, что существуют категории товаров, при импорте которых НДС не уплачивается вовсе (ст. 150 Налогового кодекса РФ).

Задание 2.5.

Дата добавления: 2014-12-26