Решение 2 страница

│ 033 │ 125 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 040 │ 225 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 041 │ 200 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 043 │ 25 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 070 │ 70 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 071 │ 70 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 090 │ 155 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 091 │ 137 778 <*> │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 100 │ 12 400 │

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 120 │ 12 400 ├──>│ стр. 040 подраздела 1.3 разд. 1│

└──────┴─────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘

--------------------------------

<*> Эта величина определяется как сумма выплаченных российским организациям дивидендов, которые облагаются по ставке 9% (п. 2 ст. 275 НК РФ, абз. 19 п. 11.2 Порядка заполнения декларации).

Согласно п. 2 ст. 275 НК РФ суммарная налоговая база по всем указанным налогоплательщикам в 2012 г. определяется по формуле:

К x (д - Д),

где (абз. 6, 15, 17 п. 11.2 Порядка заполнения декларации):

К - отношение показателя строки 041 к показателю строки 040;

д - показатель строки 040;

Д - показатель строки 071.

Таким образом, значение строки 091 определяется по формуле:

стр. 091 = стр. 041 / стр. 040 x стр. 090.

В строках 031, 032, 034, 042, 044, 092 и 110 разд. А листа 03 организация поставит прочерки.

5. Показатели разд. Б листа 03 не заполняются, поскольку отсутствуют доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. По реквизиту "Вид дохода" и в строках 010 - 050 данного раздела организация поставит прочерки.

6. Порядок заполнения разд. В листа 03 приведен непосредственно в декларации. При этом в строке 060 следует указать полную сумму дивидендов, распределенных к выплате соответствующему участнику (т.е. без вычета налога).

7. Лист 05 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Вид операции" организация укажет код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.

Код строки	Показатель
	98 500
	80 000
	18 500 (98 500 - 80 000)
	18 500
	18 500 (включается в строку 100 листа 02)

В строках 020, 031, 050, 070 - 091 листа 05 организация поставит прочерки.

8. Приложение N 4 к листу 02 организация заполнит следующим образом.

Код строки	Показатель
	100 000
	100 000
	358 500
	100 000

В строках 050 - 130, 160 Приложения N 4 к листу 02 организация поставит прочерки.

9. Лист 02 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.

┌──────┬─────────────────────────────┐

│ Код │ Показатель │

│строки│ │

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 010 │ 1 655 600 │<──┤ стр. 040 Приложения N 1 │

│ │ │ │ к листу 02 │

│ │ │ └────────────────────────────────┘

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 020 │ 60 000 │<──┤ стр. 100 Приложения N 1 │

│ │ │ │ к листу 02 │

│ │ │ └────────────────────────────────┘

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 030 │ 1 367 600 │<──┤ стр. 130 Приложения N 2 │

│ │ │ │ к листу 02 │

│ │ │ └────────────────────────────────┘

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 040 │ 30 000 │ │ стр. 200 Приложения N 2 │

│ │(25 000 + 5000) │<──┤ к листу 02 + стр. 300 │

│ │ │ │ Приложения N 2 к листу 02 │

│ │ │ └────────────────────────────────┘

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 050 │ 22 000 │<──┤ стр. 360 Приложения N 3 │

│ │ │ │ к листу 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘

│ 060 │ 340 000 │

│ │(1 655 600 + 60 000 - │

│ │1 367 600 - 30 000 + 22 000) │

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 100 │ 358 500 ├──>│ стр. 140 Приложения N 4 │

│ │(340 000 + 18 500) │ │ к листу 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘

│ 110 │ 100 000 │ ┌────────────────────────────────┐

│ │ │<──┤ стр. 150 Приложения N 4 │

│ │ │ │ к листу 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘

│ 120 │ 258 500 │

│ │(358 500 - 100 000) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 140 │ 20 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 150 │ 2 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 160 │ 18 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 180 │ 51 700 │

│ │(258 500 x 20 / 100) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 190 │ 5 170 │

│ │(258 500 x 2 / 100) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 200 │ 46 530 │

│ │(258 500 x 18 / 100) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 210 │ 30 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 220 │ 3 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 230 │ 27 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 270 │ 2 170 │

│ │(5170 - 3000) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 271 │ 19 530 │

│ │(46 530 - 27 000) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 290 │ 51 700 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 300 │ 5 170 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 310 │ 46 530 │

└──────┴─────────────────────────────┘

В строках 070 - 090, 130, 170, 240 - 260, 280, 281, 320 - 340 листа 02 организация поставит прочерки.

10. Подраздел 1.1 разд. 1 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.

┌──────┬─────────────────────────────┐

│ Код │ Показатель │

│строки│ │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 010 │ 45286590000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 030 │ 18210101011011000110 │

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 040 │ 2 170 │<──┤ стр. 270 листа 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘

│ 060 │ 18210101012021000110 │

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 070 │ 19 530 │<──┤ стр. 271 листа 02 │

└──────┴─────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘

В строках 050 и 080 организация поставит прочерки.

11. Подраздел 1.2 разд. 1 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1.

По реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" указывается код 31.

Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.

Код строки	Показатель

При заполнении строк 120 - 140 следует учесть, что общая сумма ежемесячных авансовых платежей не делится на 3 без остатка. Поэтому согласно абз. 5 п. 5.11 Порядка заполнения декларации остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты. Такой же порядок, если это необходимо, применяется и при заполнении строк 220 - 240.

12. Подраздел 1.3 разд. 1 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Срок уплаты" строки 040 указывается 28 февраля 2012 г. Согласно п. 4 ст. 287 НК РФ налог на прибыль уплачивается не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Дата выплаты дохода - 27 февраля 2012 г.

Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.

Код строки	Показатель
	Срок уплаты - 28.02.2012 Сумма налога, подлежащая уплате, - 12 400

12. В Приложении к налоговой декларации указывается информация о суммах тех доходов и расходов, которые были получены (осуществлены) организацией, из списка, приведенного в Приложении N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации.

Из указанного перечня у ООО "Альфа" имеются только расходы в сумме начисленной амортизации по капитальным вложениям в арендованное имущество, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг) (код 700).

Таким образом, ООО "Альфа" укажет в первой строке Приложения:

- в графе 3 - 700;

- в графе 4 - 3000.

13. Порядок заполнения титульного листа приведен непосредственно в декларации.

Декларация ООО "Альфа" за I квартал 2012 г.

Обратите внимание!

Декларация заполнена по правилам, установленным для подготовки с помощью программного обеспечения.

При рукописном заполнении декларации числовые значения отражаются в соответствующих полях слева направо начиная с первого левого знакоместа. А во всех незаполненных знакоместах обязательно ставятся прочерки.

┌─┐ ┌─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

││││││││││││││ ИНН │7│7│0│4│5│0│2│5│5│2│─┼─│

││0020││9014││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │7│7│0│4│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

Форма по КНД 1151006

Лист 01

Налоговая декларация

по налогу на прибыль организаций

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Номер корректировки │0│─┼─│ Налоговый (отчетный) период (код) │2│1│ Отчетный год │2│0│1│2│

└─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

Представляется в налоговый орган (код) │7│7│0│4│ по месту нахождения (учета) (код) │2│1│4│

└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│О│Б│Щ│Е│С│Т│В│О│ │С│ │О│Г│Р│А│Н│И│Ч│Е│Н│Н│О│Й│ │О│Т│В│Е│Т│С│Т│В│Е│Н│Н│О│С│Т│Ь│Ю│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Дата добавления: 2014-12-27