Вопросы для самопроверки. Практическое занятие 7

Практическое занятие 7

Тема. Налог на добавленную стоимость (НДС)

1. Кто является плательщиком НДС?

2. Как регулирует Налоговый кодекс РФ освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС?

3. Как определяет объект налогообложения НДС Налоговый кодекс РФ?

4. Каково соотношение подп. 1 п. 2 ст. 146 НК России и п. 3 ст. 39 НК России?

5. Что признаётся местом реализации работ (услуг) в целях налогообложения по НДС?

6. Какая статья Налогового кодекса РФ устанавливает перечень хозяйственных операций, освобождённых от НДС? Можно ли отказаться от освобождения?

7. Каковы особенности определения налоговой базы по НДС?

8. Какая норма Налогового кодекса РФ устанавливает налоговый период для уплаты НДС?

9. Какими нормами определены налоговые ставки НДС?

10. Какими нормативно-правовыми актами предусмотрены обязанности налогоплательщиков по ведению счетов-фактур, книг покупок и продаж?

11. Какие нормы Налогового кодекса РФ закрепляют право на налоговые вычеты? Какие суммы НДС можно принять к вычету?

12. Как возместить уплаченный НДС? Какие нормы НК РФ закрепляют право на возмещение НДС из бюджета?

Задания

Задание 1. Освобождение об обязанности уплачивать НДС

Вы заключили трудовой договор о работе в производственном кооперативе главным бухгалтером или менеджером.

В процессе беседы с директором кооператива возник вопрос о том, есть ли правовые основания для получения освобождения от уплаты НДС кооперативу и какие документы следует подготовить для этого.

Подготовьте ответ.

Задание 2. Освобождение от НДС стоимости услуг

Российская организация (общество с ограниченной ответственностью) сдавала в аренду часть своих помещений иностранным организациям из Китая, Соединённых Штатов Америки, Японии, Южной Кореи, аккредитованным в России.

Дайте анализ норм Налогового кодекса и ответьте на вопрос.

Освобождается ли от НДС арендная плата, полученная от сдачи в аренду служебных помещений иностранным организациям и гражданам?

Задание 3. Объект налогообложения НДС

1. Заполните левую часть таблицы согласно ст. 146 НК РФ (разумно сокращайте):

Объект налогообложения НДС
Ст. 146 НК объектом налогообложения признаются следующие операции:	Иными словами, реализацией товаров, работ или услуг признается:
1) …   2) …   3) …   4) …	1) передача на возмездной основе (в том числе обмен) права собственности на товары, результаты выполненных работ одним лицом другому лицу; 2) передача права собственности на товары, результаты выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг на безвозмездной основе (в случаях, предусмотренных НК России).

2. Одинакова ли смысловая нагрузка содержания левой и правой части?

3. В какой мере применение понятий Гражданского кодекса РФ облегчает понимание объекта налогообложения по НДС? Приведите примеры (залог, новация, отступное и др.).

Задание 4. Место реализации работ (услуг)

Вам удалось подтвердить, что местом реализации работ (услуг) вашей организацией является Китай (иное иностранное государство).

Являются ли данные хозяйственные операции (работы, услуги) объектом налогообложения по НДС?

Руководствуясь п.2 ст. 171 НК России, сделайте вывод о том, подлежат ли налоговым вычетам суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком при выполнении этих работ (услуг)?

Руководствуясь подп. 3 п. 2 ст. 170 НК России, определите, относятся ли соответствующие суммы НДС на себестоимость работ (услуг) и подлежат ли суммы НДС возмещению из бюджета?

Если Вашей организацией получены суммы аванса из Китая в счёт предстоящего выполнения работ (услуг) в Китае, то подлежат ли эти суммы обложению НДС?

Задание 5. Операции, освобождаемые от НДС

1.Чтобы понять логику построения ст. 149 НК РФ, заполните таблицу

«Хозяйственные операции, не подлежащие налогообложению НДС» (ст.149 НК). (Не переписывайте всю статью, приведите только несколько примеров).

2. Многие положения ст. 149 НК носят отсылочный характер.

Приведите примеры. Используйте тексты Налогового кодекса, комментариев к Налоговому кодексу, а также обширную литературу по налогу на добавленную стоимость и судебную практику.

Пункт 1 Ст. 149	Пункт 2 Ст. 149	Пункт 3 Ст. 149	Пункт 4, 5, 6, 7 Ст. 149

Задание 6. Определение налоговой базы по НДС

Вы уже знаете следующее:

1. Определение налогооблагаемой базы для НДС регулируется гл. 21 НК России. В этой главе несколько статей посвящены особенностям определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) (перечислите эти статьи).

2. Для уплаты НДС Вам следует рассчитать выручку от реализации товаров (работ, услуг). Следует вспомнить понятие объекта НДС.

3. В общем случае выручка от продажи товаров (работ, услуг) рассчитывается исходя из тех цен, которые установлены в договоре с покупателем (заказчиком). Согласно НК считается, что эти цены соответствуют рыночным (см. ст. 40). Только в некоторых случаях (ст. 40 НК) налоговые органы могут проверить, действительно ли установленные в договоре цены соответствуют рыночным. Назовите эти случаи.

Найдите статьи Налогового кодекса, закрепляющие особенности определения налоговой базы:

-при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии);

-при получении дохода на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров;

-при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи;

-при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса;

-при передаче товаров, (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд и выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления;

-при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации;

-особенности определения налоговой базы налоговыми агентами.

Задание 7. Ставки НДС

Заполните таблицу на основании норм НК РФ. (Не переписывайте норму Налогового кодекса, перечень примеров должен быть оптимальным).

Ставка НДС, % Нулевая ставка означает, что отпущенные товары (работы, услуги) условно освобождены от налога (ст. …НК)	Ставка НДС, %   10 % (ст. … НК)	Ставка НДС, %   18 % (ст.. … НК)
Ставка НДС % применяется:	По ставке 10% облагаются:	Все остальные товары (работы, услуги), которые не облагаются по ставке 0 и 10%

Задание 8. Налоговый вычет

1. В Налоговом кодексе РФ записано, что НДС, который организация должна заплатить в бюджет по итогам налогового периода (месяц или квартал), рассчитывается так:

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет

=

Сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за налоговый период

-

Сумма налоговых вычетов

Таким образом, налоговые вычеты – это суммы, на которые можно уменьшить налог, начисленный к уплате в бюджет.

2. На основании Налогового кодекса РФ составьте таблицу налоговых вычетов и условий, при наличии которых принимается НДС к вычету.

3. Какие документы следует представить в налоговый орган для подтверждения экспорта и применения нулевой ставки (см. Налоговый кодекс РФ)?

Задание 9. Налоговая декларация по НДС. Счета-фактуры

1. Изучите содержание счёта-фактуры и налоговой декларации.

2. Дайте правовое обоснование правильности заполнения реквизитов счетов-фактур и налоговой декларации.

3. Приведите пример из судебной практики, где предметом спора были нарушения прав и обязанностей, связанных с оформлением счетов-фактур или налоговой декларации по НДС.

Дата добавления: 2015-04-24