Вопросы для самопроверки. Тема. Налог на доходы физических лиц

Тема. Налог на доходы физических лиц

Практическое занятие 9

1. Какая глава Налогового кодекса РФ и сколько его статей посвящены регулированию налога на доходы физических лиц?

2. Достаточно ли сказать, что налогоплательщиками этого налога являются физические лица?

3. Какая статья Налогового кодекса РФ устанавливает, что относится к доходам от источников в Российской Федерации?

4. Правильно ли утверждение, что объектом налогообложения признаётся доход, полученный от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации физическими лицами – резидентами Российской Федерации?

5. В какой форме учитываются доходы при определении налоговой базы?

6. В зависимости от чего Налоговый кодекс РФ устанавливает особенности определения налоговой базы?

7. Какова продолжительность налогового периода?

8. Освобождаются ли от налогообложения пособие по временной нетрудоспособности работников, пособие по уходу за ребёнком, пособие по беременности и родам?

9. Какие виды налоговых вычетов допускает Налоговый кодекс РФ при определении налоговой базы?

10. Как определяется дата фактического получения дохода?

11. Какие налоговые ставки в отношении доходов физических лиц установлены Налоговым кодексом РФ?

13. Какие обязанности должен исполнить налоговый агент в части налога с доходов физических лиц (исчислить, удержать, уплатить)?

14. Все ли налогоплательщики обязаны предоставлять налоговую декларацию и в какой срок?

Задания

Задание 1. Налог на доходы физических лиц

Заполните таблицу. Руководствуйтесь Налоговым кодексом РФ.

Плательщики налога Ст.... НК РФ

Объект налогообложения Ст.... НК РФ

Налогооблагаемая база Ст.... НК РФ

Ставка налога   Ст.... НК РФ

Задание 2. Налоговые вычеты

Заполните таблицу. Руководствуйтесь Налоговым кодексом РФ

(сокращайте обширные перечни, выделяйте суммы вычетов).

Стандартный налоговый вычет	Социальный налоговый вычет	Имущественный налоговый вычет	Профессиональный налоговый вычет
Ст.... НК РФ	Ст.... НК РФ	Ст.... НК РФ	Ст.... НК РФ

Задание 3. Сроки уплаты налога с доходов физических лиц

Заполните таблицу. Руководствуйтесь Налоговым кодексом РФ.

Налоговые агенты	Физические лица	Частные нотариусы	Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей
Ст.... НК РФ	Ст.... НК РФ	Ст.... НК РФ	Ст.... НК РФ

Задание 4. Налоговые вычеты (практические задачи)

Определите согласно Налоговому кодексу РФ следующее:

1. Обязан ли налоговый орган применить профессиональный вычет при определении налоговой базы для исчисления налога с доходов работников – авторов настоящей учебно-методической разработки?

2. Имеют ли Ваши родители (или Вы, если являетесь родителями) право на стандартные налоговые вычеты за каждый месяц налогового периода на каждого ребёнка, находящегося на обеспечении?

3. Какова процедура предоставления такого вычета?

4.В семье учатся отец, мать и сын. Отец за заочное обучение заплатил за налоговый период 30 000 руб., мать оплатила своё обучение на вечернем отделении вуза 25 000 рублей. Стоимость обучения сына составила за налогооблагаемый период 56 000 руб., из которых 28 000 руб. уплатил отец, а 28 000 руб. сам обучающийся.

Дайте юридическую консультацию о праве на налоговые вычеты.

Не забывайте о том, что образовательные вычеты применяются при наличии условий, указанных в Налоговом кодексе РФ: правовой статус образовательного учреждения; лица, получающие услуги по образованию; форма обучения; лицо, получающее льготу; срок применения вычетов; форма оплаты; ограничения по применению вычетов.

Задание 5. Применение налоговой ставки 30 %

1. Найдите определение дивидендов в первой части Налогового кодекса РФ.

2. На основании Налогового кодекса РФ определите, что не признаётся дивидендами для целей исчисления налога на доходы физических лиц.

3. Дайте анализ п. 2 ст. 214 и п. 1 ст. 232 Налогового кодекса РФ.

4. Обратитесь к ст. 207 Налогового кодекса РФ, дайте определение налоговых резидентов РФ. Какими нормативно-правовыми актами установлен правовой статус:

а) граждан РФ, состоящих на регистрационном учёте по месту жительства и по месту пребывания в пределах РФ;

б) иностранных граждан, получивших в органах внутренних дел разрешение на постоянное проживание или вид на жительство в РФ;

в) иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ и состоящих в трудовых отношениях с организациями, осуществляющими свою деятельность на территории РФ с продолжительностью работы не более 183 дней в году.

Задание 6. Составьте по два теста на каждую из следующих тем.

1. Удержание (возврат) налога налоговыми агентами.

2. Уплата налога.

Задание 7. Устранение двойного налогообложения

Приведите пример договора (соглашения) об устранении двойного налогообложения.

Дата добавления: 2015-04-24