Практическое занятие 15

Вопросы для самопроверки

Практическое занятие 14

Тема. Специальные налоговые режимы. Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог

1. Какие налоговые режимы считаются специальными налоговыми режимами?

2. Кто признаётся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога?

3. В чём отличие общего режима налогообложения от специального, в том числе единого сельскохозяйственного налога?

4. Что признаётся объектом налогообложения единым сельскохозяйственным налогом?

5. Что признаётся налоговой базой для исчисления единого сельскохозяйственного налога?

6. Каков налоговый период?

7. Как устанавливается налоговая ставка единого сельскохозяйственного налога?

8. Каков порядок и сроки уплаты единого сельскохозяйственного налога?

9. В какой налоговый орган следует представлять налоговую декларацию?

10. Какие организации и индивидуальные предприниматели не вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога?

Задания

Задание 1. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)

Дайте толкование ст. 346.1 НК РФ:

1. Обязателен ли указанный налог для сельскохозяйственных товаропроизводителей?

2. При каком условии сельскохозяйственные товаропроизводители переводятся на данную систему налогообложения?

3. Какие налоги и сборы не уплачивают плательщики единого сельскохозяйственного налога?

Задание 2. Зачисление сумм налога

Налоговый кодекс (п.6 ст. 346.9) установил: «Суммы единого сельскохозяйственного налога зачисляются на счета органов федерального казначейства для их последующего распределения в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации».

Опишите порядок распределения указанных сумм используя нормы бюджетного законодательства..

Тема. Транспортный налог [1]

Вопросы для самопроверки

1. Какая глава Налогового кодекса РФ устанавливает транспортный налог?

2. Каков порядок введения транспортного налога в субъекте РФ?

3. Как Налоговый кодекс РФ определяет налогоплательщиков транспортного налога?

4. Какие транспортные средства являются объектами налогообложения?

5. Какие Вы знаете федеральные законы и нормативно-правовые акты, уточняющие характеристику транспортных средств?

6. Какой налоговый период установлен для транспортного налога?

7. В зависимости от чего устанавливаются налоговые ставки?

8. Кто исчисляет сумму транспортного налога для налогоплательщиков – юридических лиц и физических лиц?

9. Каков порядок исчисления суммы налога в случае снятия с учёта транспортного средства в течение налогового периода?

10. Какая статья Налогового кодекса РФ устанавливает общий порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов? В какой срок должен быть уплачен транспортный налог в Хабаровском крае (либо в субъекте места Вашего жительства)?

11. Кто вручает уведомление налогоплательщику, физическому лицу и в какой срок?

12. Какие органы осуществляют государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации?

Задания

Задание 1. Общие положения, установления транспортного налога

Заполните таблицу. Руководствуйтесь Налоговым кодексом РФ и соответствующим законом субъекта Российской Федерации, например законом субъекта места Вашего жительства.

Напомним, что налог считается установленным в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения (ст.17 НК РФ), а именно:

- объект налогообложения;

- налоговая база;

- налоговый период;

- налоговая ставка;

- порядок исчисления налога;

- порядок и сроки уплаты налога.

Часть вышеуказанных элементов налогообложения устанавливается федеральным законодательством, а другая часть – законодательством субъектов Российской Федерации.

Федеральный закон (НК). Закон субъекта РФ	Устанав-ливает транспорт-ный налог	Вводит транспорт-ный налог	Определя- ет ставку налога	Порядок и сроки уплаты налога устанавливает	Формы отчет- ности
Федеральный закон (Налоговый кодекс РФ)	Укажите норму НК и краткое содержание	?	?	?	?
Закон субъекта РФ		?	?	?	?

Задание 2. Налогоплательщики

Индивидуальный предприниматель утверждал, что плательщиком транспортного налога является собственник транспортного средства. Его коллега не согласился и утверждал, что налогоплательщиком такого налога является владелец транспорта, в том числе управляющий транспортным средством по доверенности.

Налоговый инспектор высказал мнение о том, что Налоговый кодекс РФ не содержит указаний о доверенностях на право распоряжения транспортным средством.

Сформулируйте свое мнение.

Задание 3. Объект налогообложения

Герои одного из комедийных фильмов советского периода перемещались над пустыней с помощью «гравицапы», то есть устройства, состоящего из деревянной бочки с пропеллером.

Студенты одного из вузов продемонстрировали горожанам велосипед длиною в несколько метров с восемью посадочными местами, а также сапоги-скороходы.

Депутат законодательного органа одного из субъектов предложил считать такие объекты подлежащими налогообложению транспортным налогом.

Подготовьте письменный ответ на предложения депутата.

Задание 4. Налоговая база

Руководствуясь ст. 359 Налогового кодекса РФ заполните таблицу:

Налоговая база определяется:
подп. 1 п. 1 ст. 359	подп.2 п. 1 ст. 359	подп. 3 п.1.ст.359
Пример: в отношении транспортных средств, имеющих двигатели	?	?
мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах	?	?

Задание 5. Налоговые ставки

Заполните таблицу (приведите оптимальное количество примеров, не переписывайте всю статью):

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях)

Задание 6. Налоговые ставки: (увеличение, уменьшение). Налоговый период

Расскажите о праве увеличить или уменьшить ставку налога.

Если транспортное средство снято с учёта в течение налогового периода, то какой порядок исчисления налога установлен?

Дата добавления: 2015-04-24