Предварительная экспертиза состояния дел экономического субъекта

#G0Направление проверки	Источники получения данных	Способ получения данных

Сведения о заказчике	Учредительные документы	Документальное подтверждение сведений
Сведения об учредителях предприятия-заказчика	Учредительные документы	Документальное подтверждение сведений
Сведения о регистрации заказчика	Учредительные и прочие регистрационные документы	Документальное подтверждение сведений
Сведения об органах управления предприятия-заказчика	Учредительные документы	Документальное подтверждение сведений
Данные об организационной и штатной структуре заказчика (наличие зависимых организаций, структурных подразделений, отдельно хозяйствующих субъектов, отделов и служб заказчика и т.д.)	Учредительные документы, приватизационные планы, данные отдела делопроизводства, кадров, другие документы	Устный опрос ответственных лиц
Начало деятельности зависимых организаций	Уставные документы. Планы приватизации	Документальное подтверждение сведений
Основные характеристики вида (видов) деятельности заказчика	Уставные документы	Документальное подтверждение сведений
Наличие совместной деятельности	Договоры о совместной деятельности	Устный опрос и документальное подтверждение сведений
Состояние договорной дисциплины: регистрация договоров на реализацию продукции регистрация договоров на закупку сырья регистрация договоров по хозяйственной деятельности и кредитных договоров	Книга (журнал) регистрации договоров, контракта заказчика	Документальное подтверждение сведений
Данные об основных экономических службах заказчика: планово-экономическом; финансовом; отделе труда и заработной платы; сбыта и реализации продукции; других отделов	Приказы и распоряжения об организации экономических служб, сведения о штатной структуре заказчика	Устный опрос и документальное подтверждение сведений
Данные о составе и численности работников заказчика	Данные отдела труда и заработной платы, бухгалтерии и финансового отдела	Документальное подтверждение сведений
Данные о бухгалтерии: составе и численности; структуре бухгалтерии (группы, отдела и т.д.); системе учета (свода) и отчетности; автоматизации учетного процесса	Распорядительная документация по бухгалтерии	Документальное подтверждение сведений, устный опрос
Сведения об открытых счетах (рублевых и валютных, их количество)	Планы приватизации, отчетные документы	Документальное подтверждение, устный опрос
Валюта баланса по состоянию на начало периода, подлежащего проверке	Данные баланса	Документальное подтверждение сведений
Валюта баланса по состоянию на конец периода, подлежащего проверке	Данные баланса	Документальное подтверждение сведений
Данные о внешнеэкономической деятельности	Данные учета	Документальное подтверждение сведений, устный опрос ответственных лиц
Финансовое состояние заказчика на момент проведения экспертизы (по трем параметрам)	Данные баланса	Документальное подтверждение
Остатки средств (по данным баланса на начало и конец периода, подлежащего проверке), тождественность их данным, отраженным в Главной книге	Данные баланса и Главной книги	Документальное подтверждение (сверка на наличие расхождений)
Данные о системе внутреннего аудита и финансового контроля	Уставные документы, распорядительная документация	Документальное подтверждение
Сведения о должностных лицах, с которыми необходимо контактировать на первоначальном этапе проверки	Сведения отдела делопроизводства, секретариата и т.д.	Устный опрос
Данные о последней проведенной проверке налоговыми органами	Акт налоговой инспекции других проверок	Документальное подтверждение
Сведения о документообороте предприятия по бухгалтерскому учету	Просмотр дел и расчет по примерному нормативу	В разрезе намечаемых участков проводимых работ (аудиторской, выборочной и т.д.)
Расчет аудиторских и других рисков	Формализованный расчет	Расчет, оформляемый аудитором
Расчет времени, необходимого для проверки	Формализованный расчет	Расчет, оформляемый аудитором

После заключения договора на аудиторскую проверку и перед началом ее проведения крупные аудиторские компании, использующие “конвейерный подход” к аудиторской проверке, передают клиенту перечень документов (их копий), которые в обязательном порядке должны быть представлены аудиторам. Этот перечень может быть различным, но, как правило, включает следующие основные группы документов: