Тема 6. Управление затратами и прибылью предприятия

Тема 6. Управление затратами и прибылью организации

Введение

1 Теоретические аспекты управления затратами и прибылью организации

1.1 Сущность затрат и их классификация

1.2Экономическая сущность прибыли и ее виды

1.3 Характеристика механизма управления затратами организации

1.4 Маржинальный анализ прибыли

2 Организационно-экономическая характеристика деятельности …

3 Механизм управления затратами и прибылью в ….

3.1 Анализ состава и структуры затрат в организации

3.2 Анализ прибыли и факторов на нее влияющих

3.3 Анализ взаимосвязи «затраты» - объема продаж - прибыль»

3.4 Планирование затрат и прибыли организации

Выводы и предложения

Список источников литературы

Приложение А Годовая бухгалтерская отчетность за 20__ г.

Приложение Б Годовая бухгалтерская отчетность за 20__ г.

Приложение В Годовая бухгалтерская отчетность за 20__ г.

Таблица _ - Динамика расходов организации по элементам СПК «Ассоль», тыс. руб.*

Виды затрат	20_ г.	20_ г.	20_ г.	Изменение 20_г. к 20_ г.,(+;-)	20_ г. к 20_ г., %
сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу
Материальные затраты
Затраты на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Амортизация ОС
Прочие затраты
Итого								x

* Таблицу необходимо составлять как в целом по организации, так и по отраслям деятельности

Таблица _ - Постоянные и переменные затраты по отрасли в СПК «Ассоль», тыс.руб.

Наименование затрат	20_ г.	20_ г.	20_ г.
Переменные:
Материальные затраты
Затраты на оплату труда
Отчисления на социальные. нужды
Постоянные:
Амортизация
Прочие
Затраты на оплату руда
Отчисления на социальные нужды
Всего затрат

Таблица _ - Динамика прибыли и элементов её формирования СПК «Ассоль». тыс.руб.

Наименование показатля	20_ г.	20_ г.	20_ г.	Изменение 20_ г. к 20_ г., (+;-)	Изменение 20_ г. к 20_ г. (+;-)
Выручка
Себестоимость
Валовая прибыль(убыток)
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Прочее
Чистая прибыль(убыток),

*Для сельскохозяйственных товаропроизводителей находящихся на специальном налоговом режиме -ЕСХН

Таблица _ – Исходные данные для факторного анализа прибыли СПК «Ассоль», тыс.руб.

Показатели	20_г.	20_г.	Отклонение, (+, -)	Уровень в % к выручке в 20_г.	Уровень в % к выручке в 20_г.	Отклонение уровня, (+, -)
Выручка (В)
Себестоимость (С)
Валовая прибыль (убыток) (Вп)
Коммерческие расходы(К)
Управленческие расходы (У)
Прибыль (убыток) от продаж (П^п)
Доходы от участия в других организациях.(Д)
Проценты к получению (Прп)
Проценты к уплате (Пру)
Прочие доходы (ПрД)
Прочие расходы (ПрР)
Прибыль (убыток) до налогообложения (П^б)
Текущий налог на прибыль
Изменение отложенных налоговых обязательств(Но)
Изменение отложенных налоговых активов(На)
Прочее(Пр)
Чистая прибыль (убыток) (П^ч)

Таблица _ - Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль СПК «Ассоль»

Показатели-факторы	Сумма, тыс. руб.
Количество проданной продукции (работ, услуг)
Изменение цен на проданную продукцию
Себестоимость проданной продукции, товаров, работ, услуг
Прибыль (убыток) от продаж
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы
Прочие расходы
Текущий налог на прибыль
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов(
Прочее
Совокупное влияние факторов

Таблица 5 - Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности СПК «Ассоль»

Показатель	20__г.	20__г.	20__г.	Изменение 20__г. к 20__г.,(+;-)
Выручка, тыс.руб.
Переменные затраты, тыс.руб.
Маржинальный доход, тыс.руб.
Доля маржинального дохода в составе выручки,%
Постоянные затраты, тыс.руб.
Операционная прибыль (Прбыль до выплаты % и налогов), тыс.руб.
Порог рентабельности, тыс.руб.
Запас финансовой прочности, тыс.руб.
Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, %
Сила воздействия операционного рычага(Уровень операционного левериджа)

Таблица__ - Абсолютные и относительные цепные показатели ряда динамики затрат в СПК «Ассоль», тыс. руб.

Квартал/год	Затраты	Отклонение	Прибыль от продаж	Отклонение
1 кв. 2009г.		-		-
2 кв. 2009г.		-337		-210
3 кв. 2009г.				-705
4 кв. 2009г.		-442
1 кв. 2010г.				-7
2 кв. 2010г.		-472		-135
3 кв. 2010г.		-134		-12
4 кв. 2010г.				-23
1 кв. 2011г.
2 кв. 2011г.		-207
3 кв. 2011г.		-101
4 кв. 2011г.		-189		-5
Среднее значение	3954,4	-19	348,6	24,6

Таблица 7 - Прогнозные значения затрат и прибыли по абсолютному приросту, тыс. руб.

Квартал/год	Затраты	Прибыль от продаж
1 кв. 2012г.
2 кв. 2012г.
3 кв. 2012г.	4169,5	147,5
4 кв. 2012г.		558,5

Таблица _ - Исходные данные для прогнозирования выручки,себестоимости и прибыли от продаж СПК «Ассоль»

Год, квартал	Выручка, тыс. руб.	Себестоимость, тыс. руб.	Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
С 1 января по 31 марта 20_ г.
С 1 апреля по 30 июня 20_г.
С 1 июля по 30 сентября 20_ г.
С 1 октября по 31 декабря 20_ г.
С 1 января по 31 марта 20_ г.
С 1 апреля по 30 июня 20_ г.
С 1 июля по 30 сентября 20_ г.
С 1 октября по 31 декабря 20_ г.
С 1 января по 31 марта 20_г.
С 1 апреля по 30 июня 20_ г.
С 1 июля по 30 сентября 20_ г.
С 1 октября по 31 декабря 20_ г.

Пример построения графиков прогноза выручки, себестоимости и прибыли от продаж

Рисунок _ - Прогноз выручки СПК «Ассоль» на 20__ г.

Рисунок _ - Прогноз себестоимости проданной продукции СПК «Ассоль» на 20_ г.

Рисунок _ - Прогноз прибыли СПК «Ассоль» на 20__ г.

Дата добавления: 2015-04-29