Исходные данные для выполнения практической части

Таблица 1 - Остатки незавершенного производства, (руб.)

Показатели	Изделие А	Изделие Б
Начало периода	Конец периода		Начало периода
Сырье и материалы
Заработная плата
Отчисления в соц. фонды
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Прочие расходы		-		-
Итого:

Таблица 2 - Цена реализации единицы изделий без НДС

Вид продукции	Цена реализации
Продукция А (руб.)
Продукция Б (руб.)

Таблица 3 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода

Код счета	Наименование счетов	Сумма, руб.
	Основные средства	836 000
	Амортизация основных средств	24 030
	Нематериальные активы	30 000
Продолжение таблицы 3
01 акт	активный
02 пас	пассив
05 пас	Амортизация нематериальных активов	5 000
07 акт	Оборудование к установке	12 000
08 акт	Вложения во внеоборотные активы	24 000
10/1 акт	Сырье и материалы	20 000
10/3 акт	Топливо	5 000
19 акт	НДС	10 000
20/а акт	Основное производство
20/б акт	Основное производство
23 -
25 нет
26 нет
43 акт	Готовая продукция	494 500
44 -
50 акт	Касса	35 500
51 акт	Расчетный счет	12 000
52 акт	Валютный счет	25 000
55 акт	Прочие счета в банке	19 100
58 акт	Финансовые вложения	16 000
60 пас	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	70 000
62 акт	Расчеты с покупателями и заказчиками	122 000
66 пас
68 пас	Расчеты с бюджетом	15 000
69 пас	Расчеты с органами соц. страха	34 000
70 пас	Расчеты с персоналом по оплате труда	80 000
71 акт	Расчеты с подотчетными лицами	8 000
76 акт пас	Расчеты с дебиторами кредиторами
2 000
80 пас	Уставный капитал	1 235 000
82 пас	Резервный капитал	35 000
83 пас	Добавочный капитал	44 000
84 пас	Нераспределенная прибыль	36 504
86 пас	Целевое финансирование	70 000
90 акт пас
91 акт пас
96 пас	Резервы предстоящих расходов	20 000
99 нет

Таблица 4- Журнал хозяйственных операций за декабрь 2012г.

Содержание операций	Сумма, руб.	Д-т сч.	К-т сч.
1.Выдано в подотчет инженеру на командировочные расходы	10 000
2.Получены от экспедитора неиспользованные подотчетные суммы	1 000
3.Получены по чеку № 498381 с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы	80 000
4. По платежной ведомости выплачена заработная плата за предыдущий месяц Размер неполученной заработной платы	75 000		76/к
5. Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет
6. По платежной ведомости выдана заработная плата рабочим и служащим за первую половину текущего месяца	40 000
7. Получено по денежному чеку для выплаты заработной платы за декабрь	40 000
8. Выдана депонированная заработная плата
9. Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность покупателя	100 000
10. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит	50 000
11.Зачислена на расчетный счет выручка, поступившая из кассы предприятия	3 100
12. Зачислен на расчетный счет платеж за реализованную продукцию	528 000
13. Списано с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по налогу на доходы физических лиц	12 000
14. Произведена оплата счета транспортной организации за оказанные автоуслуги	24 000
15. Списано с расчетного счета: - в оплату за выполненные работы по охране труда для цехов основного производства
- в оплату счетов по содержанию лаборатории
- в оплату счетов за работы по охране труда общезаводского назначения
	16. Перечислен аванс поставщику в счет будущей поставки материалов	30 000
	17. Оплачено с расчетного счета за полученные материалы, в том числе НДС	118 000
	18. Получено на расчетный счет в погашение дебиторской задолженности	300 000
	19. Погашена с расчетного счета кредиторская задолженность	70 000
	20. По платежному поручению списаны платежи фонду со­циального страхования	20 000
	21. В бюджет перечислены налоги, удержанные из заработной платы	15 000
	22. Произведен платеж в погашение задолженности по кредиту	5 000
	23. Акцептованы счета поставщиков за полученные от них материалы,	118 000
	в т.ч. числе НДС по счету
	24. Акцептован счет-фактура за автоуслуги по доставке материалов	30 000
	НДС по счету
	25. Отпущено за отчетный период сырья и материалов:
	- на изготовление изделия А	60 000	20/А
	- на изготовление изделия Б	27 000	20/Б
	- на обслуживание оборудования основного производства
	- на содержание зданий, сооружений основного производства
	- на текущий ремонт зданий основного производства
	- на содержание оборудования ремонтно-механического цеха
	- на содержание зданий ремонтно-механического цеха
	- на содержание и текущий ремонт зданий общезаводского назначения
	Итого
	26. Отпущено за отчетный период топливо:
	- на отопление цехов основного производства
	- на отопление ремонтно-механического цеха
	- на отопление здания заводоуправления
	Итого:
	27. Начислена заработная плата:
	- рабочим по производству изделий А	16 000	20/А
	- рабочим по производству изделий Б	20 000	20/Б
	- рабочим ремонтно-механического цеха	5 600
	- рабочим по содержанию производственного оборудования	1 000
	- цеховому персоналу	6 000
	- управленческому персоналу заводоуправления	8 400
	- рабочим за время ежегодного отпуска за счет резерва предстоящих расходов	5 000
	- рабочим за время нетрудоспособности	1 200
	Итого:
	28. Начислен единый социальный налог (30%). Расчеты произвести по действующим ставкам (см. данные операции 27)
	- рабочим по производству изделий А		20/А
	- рабочим по производству изделий Б		20/Б
	- рабочим ремонтно-механического цеха
	- рабочим по содержанию производственного оборудования
	- цеховому персоналу
	- управленческому персоналу заводоуправления
	- рабочим за время ежегодного отпуска за счет резерва предстоящих расходов
	28. Удержан налог из заработной платы работников предприятия	15 000
	29.Акцептован счет Энергосбыта за электроэнергию:
	- на обслуживание оборудования цехов основного производства	2 900
	- на освещение ремонтно-механического цеха
	- на освещение цехов основного производства
	- на освещение зданий общезаводского назначения
	Итого:
	30. Утвержден авансовый отчет коммерческого директора Филимонова В. И.	10 500
	31. Начислена амортизация:
	- производственного оборудования основных цехов	2 000
	- производственного оборудования ремонтно-механического цеха	2 600
	- зданий и сооружений основных цехов
	- зданий и сооружений ремонтно-механического цеха	1 400
	- зданий и сооружений общезаводского назначения	2 270
	- нематериальных активов
	Итого:
	32. Распределены и списаны расходы ремонтно-механического цеха
	- на изделие А	?	20/А
	- на изделие Б	?	20/Б
	Итого
	33. Распределены и списаны общепроизводственные расходы:
	Ра - на изделие А	?	20/А
	- на изделие Б	?	20/Б
	Итого:
	34. Списаны общехозяйственные расходы
	35. Выпущено из производства:
	- изделий А - 300 шт.	?		20/А
	- изделия Б - 200 шт.	?		20/Б
	36. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции:
	- изделия А в количестве 250 ед.	?
	- изделие Б в количестве 140 ед.	?
	37. Предъявлены счета покупателям за отгруженную им продукцию по ценам реализации (см. данные таблицы 2)	?
	38. Рассчитан финансовый результат от продаж	?
	39. Отражены доходы от финансовых вложений
	40. Реализован станок (фрезерный):
	- первоначальная стоимость	10 000
	- амортизация	5 000
	- остаточная стоимость	?
	- расходы на продажу
	- выручка от реализации	25 000
	41. Рассчитан финансовый результат от продажи станка
	42. Реализованы сверхнормативные запасы материалов:
	- стоимость материалов по балансу	2 000
	- выручка от реализации	3 500
	- финансовый результат от продаж
	43. Зачислена на валютный счет предоплата от покупателя 2.000 долларов США (курс доллара на дату продажи составил 30 руб. за один доллар)	?
	44. Начислена арендная плата за переданное в аренду помещение цеха (текущая аренда)	1 500
	45. Оприходованы выявленные в результате инвентаризации излишки:
	- денежных средств в кассе
	- сырья
	- топлива
	46. По результатам инвентаризации списана на убытки дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности	2 000
	47. Утвержден авансовый отчет инженера. Приобретены запасные части к автомобилю	5 700
	48. Принят к оплате счет-фактура за выполненные услуги по строительству производственного цеха:
	- на стоимость выполненных работ	106 000
	- на сумму НДС по счету	19 080
	49. Перечислено с расчетного счета подрядчику за выполненные работы по строительству нового цеха
	50. Введен в эксплуатацию цех по производству радиодеталей
	51. Уплачены штрафные санкции» за нарушение условий оплаты автотранспортных услуг	10 000
	52. Закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы»
	53. Начислен налог на прибыль
	54. Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки»
	55. Произведены отчисления в резервный фонд согласно учредительным документам
	56. Начислены премии персоналу по итогам работы за год	13 000

Дт 01 Кт
Сн=836000
	40)?
Деб.Об =116000	Кред.об=
Ск=

Дт 02 Кт
Сн=24030
Деб.Об =5000	Кред.об= 8740
	Ск=27770

Дт 04 Кт
Сн=30000
Деб.Об =0	Кред.об=0
Ск=30000

Дт 05 Кт
Сн=5000
Деб.Об =0	Кред.об=1100
	Ск=6100

Дт 07 Кт
Сн=12000
Деб.Об =0	Кред.об=0
Ск=12000

Дт 08 Кт
Сн=24000
Деб.Об =106000	Кред.об=116000
Ск=14000
Дт 10 Кт
Сн=25000
Деб.Об = 154180	Кред.об= 93470
Ск= 85710

Дт 19 Кт
Сн=10000
Деб.Об =45720	Кред.об=0
Ск=55720

Дт 20/А Кт
Сн=714
32)? 33)?	35)?
Деб.Об =	Кред.об=
	Ск=

Дт 20/Б Кт
Сн=320
32)? 33)?	35)?
Деб.Об =	Кред.об=
	Ск=

Дт 23 Кт
	32)? 33)?
Деб.Об = 11880	Кред.об=

Дт 25 Кт
	33)? 33)?
Деб.Об =18170	Кред.об=

Дт 26 Кт
	34) 27530
Деб.Об =27530	Кред.об=27530

Дт 43 Кт
Сн=494500
35)? 35)?	36)? 36)?
Деб.Об =	Кред.об=
Ск=

Дт 44 Кт
Деб.Об =500	Кред.об=500

Дт 50 Кт
Сн=35500
Деб.Об =121200	Кред.об=138100
Ск=18600

Дт 51 Кт
Сн=12000
Деб.Об =986100	Кред.об=539830
Ск=458270

Дт 52 Кт
Сн=25000
43)?
Деб.Об =	Кред.об=
Ск=

Дт 55 Кт
Сн=19100
Деб.Об =0	Кред.об=0
Ск=19100

Дт 58 Кт
Сн=16000
Деб.Об =800	Кред.об=0
Ск=16800

Дт 60 Кт
Сн=70000
Деб.Об =273080	Кред.об=269040
	Ск=65960

Дт 62 Кт
Сн=122000
37)?	43)?
Деб.Об =	Кред.об=
Ск=

Дт 66 Кт
Сн=0
Деб.Об =	Кред.об=50000
	Ск=45000
Дт 68 Кт
Сн=15000
	53)?
Деб.Об =	Кред.об=
	Ск=

Дт 69 Кт
Сн=34000
Деб.Об =21200	Кред.об=18600
	Ск=31400

Дт 70 Кт
Сн=80000
Деб.Об =120000	Кред.об=91700
	Ск=51700

Дт 71 Кт
Сн=8000
Деб.Об =10000	Кред.об=17200
Ск=800

Дт 76/д Кт
Сн=400
Деб.Об =100500	Кред.об=0
Ск=100900

Дт 76/к Кт
Сн=2000
Деб.Об =0	Кред.об=352400
	Ск=354400

Дт 80 Кт
Сн=1235000
Деб.Об =0	Кред.об=0
	Ск=1235000

Дт 82 Кт
Сн=35000
	55)?
Деб.Об =0	Кред.об=
	Ск=

Дт 83 Кт
Сн=44000
Деб.Об =0	Кред.об=0
	Ск=44000

Дт 84 Кт
Сн=36504
13 000 55)?
Деб.Об =	Кред.об=
	Ск=

Дт 86 Кт
Сн=70000
Деб.Об =0	Кред.об=0
	Ск=70000

Дт 90 Кт
Сн=0 Сн=0
34) 27530 36)? 36)? 38)?	37)?
Деб.Об =	Кред.об=
	Ск=

Дт 91 Кт
Сн=0 Сн=0
40)?	41)? 42)?
Деб.Об =	Кред.об=

Дт 96 Кт
Сн=20000
Деб.Об =6500	Кред.об=0
	Ск=13500

Дт 99 Кт
41)? 42)? 53)?	38)?
Деб.Об =	Кред.об=

Вспомогательные таблицы по решению сквозной задачи

Таблица 1 - Ведомость распределения расходов вспомогательных производств по видам изделий

Виды продукции	Основная заработная плата основных производственных рабочих	Коэффициент распределения	Счет 23 «Вспомогательные производства»
А
Б
Итого:

Таблица 2 - Ведомость распределения общепроизводственных расходов по видам изделий

Виды продукции	Основная заработная плата основных производственных рабочих	Коэффициент распределения	Счет 25/1 «Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования»	Счет 25/2 «Цеховые расходы»
А
Б
Итого:

Таблица 3 - Калькуляция себестоимости продукции

Статьи расходов	Изделия А	Изделия Б
Факти-ческая стоимость единицы	Факти-ческая стоимость выпуска	Факти-ческая стоимость единицы	Факти-ческая стоимость выпуска
Итого

Таблица 4 - Схема синтетического счета

Дебет Наименование счета кредит
С.н.
обороты
С.к.

Таблица 5 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Код счета	Наименова­ние счетов	Сальдо на ___	Обороты за ___	Сальдо	на_ __
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

Дата добавления: 2015-03-29