Смета затрат на производство туруслуг

Характеристика услуг

Показатель	Услуга
L	K
Цена услуги, тыс. руб.
Переменные издержки на оказание 1 услуги, тыс. руб.
Ставка маржинального дохода, тыс. руб.
Время оказания услуги, час

Определить:

ـ на сколько единиц нужно сократить оказание услуг К, чтобы можно было принять дополнительный заказ на услугу L?

ـ будет ли способствовать дополнительный заказ увеличению прибыли в данном периоде?

ـ какой должна быть нижняя граница цены на услугу L, чтобы фирма могла принять дополнительный заказ?

Алгоритм решения задачи:

1) Определение времени, необходимого для дополнительного заказа в 500 услуг:

Т (L) = 8 час х 500 ед. = 4000 час

За это же время можно произвести услуг К в количестве:

4000 час / 10 час = 400 услуг

Следовательно, для производства дополнительных 500 услуг L необходимо сократить объем услуг K на 400 единиц.

2) Определение маржинального дохода от оказания 500 услуг L и от оказания 400 услуг К:

Д_м(L) = 6 тыс. руб. х 500 ед. = 3000 тыс. руб.

Дм(К) = 4 тыс. руб. х 400 ед. = 1600 тыс. руб.

Таким образом, отказавшись от реализации 400 услуг К фирма потеряет 1600 тыс. руб., но в то же время при принятии заказа на 500 услуг L фирма получит 3000 руб.

В итоге прибыль фирмы увеличилась в связи с принятием дополнительного заказа на:

3000 тыс. руб. – 1600 тыс. руб. = 1400 тыс. руб.

3) Нижняя граница цены равна сумме переменных издержек дополнительного продукта и произведения ставки маржинального дохода заменяемого продукта на соотношение времени их производства:

Ц = 9 тыс. руб. + 4 тыс. руб. х (8час/10час) = 12,2 тыс. руб.

Такой уровень цены необходим для получения прежней суммы прибыли.

Поскольку контрактная цена выше этого уровня и составляет 15 тыс. руб., то принятие дополнительного заказа увеличит прибыль на

(15 тыс. руб. – 12,2 тыс. руб.) х 500 ед. = 1400 тыс. руб.

Следовательно, принятие дополнительного заказа выгодно для фирмы.

Исходные данные к задаче 7 по вариантам приведены в табл. 21.

Задача 8

Операционный левередж (рычаг)

Определить как изменится прибыль турфирмы, если выручка от реализации возрастет на 6 %. Плановая рентабельность составляет 15 %. Затраты на производство турпродукта представлены в табл. 7.

Таблица 7

Показатель	Сумма, тыс. руб.
Оплата счетов автотранспортного предприятия
Оплата счетов гостиницы
Оплата питания
Заработная плата групповодов и экскурсоводов (с ЕСН)
Заработная плата административно-управленческого персонала (с ЕСН)
Аренда помещения
Услуги связи
Налог на имущество

Алгоритм решения задачи:

1) Выделение постоянных и переменных затрат на производство туруслуг и расчет себестоимости:

Переменные затраты:

1. Оплата счетов автотранспортного предприятия - 1200

2. Оплата счетов гостиницы - 6300

3. Оплата питания - 2800

4. Заработная плата групповодов и экскурсоводов (с ЕСН) - 900

Итого: 11200 тыс. руб.

Постоянные затраты:

1. Заработная плата административно-управленческого персонала (с ЕСН) - 600

2. Аренда помещения - 400

3. Услуги связи - 70

4. Налог на имущество - 20

Итого: 1090 тыс. руб.

Общая себестоимость реализованных турпродуктов составляет 11200 + 1090 = 12290 тыс. руб.

2) Определение прибыли от реализации:

Прибыль = 12290 тыс. руб. х 15%:100% = 1843,5 тыс. руб.

3) Определение влияния изменения выручки от реализации на размер получаемой прибыли. Для этого используется понятие операционного рычага (левереджа) – показателя, определяющего зависимость между темпом изменения прибыли и темпом изменения выручки от реализации:

,

где: С – сила воздействия операционного левереджа;

Н – постоянные затраты;

П – прибыль от реализации турпродукта.

С = (1090 + 1843,5) / 1843,5 = 1,5912.

Следовательно, с увеличением выручки от реализации на 6% прибыль возрастет на:

1,5912х6%:100% = 9,5 %

Исходные данные к задаче 8 приведены в табл. 22-26.

Задача 9

Влияние структуры затрат на финансовые показатели
деятельности организации

Оценить, как отразится перераспределение затрат внутри неизменной суммы общих затрат на следующих финансовых показателях: удельные веса постоянных и переменных затрат в общей сумме затрат, точка безубыточности, зона безопасности, сила операционного рычага.

Определить, как изменилась структура затрат

Какой вариант затрат следует принять с точки зрения окупаемости?

Как изменится предпринимательский риск при втором варианте?

Исходные данные для решения задачи приведены в табл. 8.

Таблица 8

Дата добавления: 2015-04-29