Тема. Финансовое планирование на предприятиях

L Применяется при систематической задержке платежей.

L Это приказ векселедателя (трассанта), обращенный к плательщику (трассату) об уплате определенной денежной суммы определенному лицу.

Переводной вексель

L Имеет место одно обязательство.

Простой вексель

L 2.Переводной вексель (тратта)

L 1.Простой вексель (соло-вексель).

Разновидности векселей

Ценная бумага.

Это средство оформления коммерческого кредита

L Акцепт может быть предварительным и последующим.

L Требует акцепта со стороны покупателя.

Платежные поручения - Это распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы получателям средств, указанным в поручении.

Чек - это безусловное письменное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной на чеке суммы чекодержателю.

l Чекодатель – юридическое или физическое лицо, осуществляющее платеж за товары или услуги посредством чека.

l Чекодержатель – юридическое лица, являющееся получателем платежа по чеку.

Вексель -это долговое обязательство покупателя поставщику дающее его владельцу право по истечении определенного срока требовать от должника уплаты обозначенной на нем денежной суммы.

Особенности:

l Это документ, содержащий обязательство одного лица (векселедателя) уплатить определенную денежную сумму другому лицу (ремитенту – первому получателю).

l Предполагает наличие двух субъектов – векселедателя и ремитента.

l Предполагает наличие трех субъектов: векселедателя (трассанта); плательщика (трассата); ремитента – первого получателя по векселю.

Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика, выдаваемое по поручению покупателя, производить платеж поставщику при условии предоставления последним документов, подтверждающих отгрузку товаров (услуг).

Финансовое планирование - это научный процесс обоснования на определенный период порядка, сроков движения финансовых ресурсов и соответствующих финансовых отношений.

Основными задачами финансо­вого планирования являются:

- обоснование финансовой стратегии, прогнозирование оптимальных пропорций в распределении финансовых ресурсов;

- выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования различных доходов организации;

- определение объема предполагаемых поступлений (по видам дея­тельности) денежных средств, исходя из объема производства, реа­лизации товаров и услуг, конъюнктуры рынка;

- достижение сбалансированности финансовых возможностей (по­ступление средств) с обязательствами (расходами) для обеспечения платежеспособности, устойчивости финансового положения орга­низации;

- контроль за финансовым состоянием организации.

В организациях осуществляется перспективное, текущее и опера­тивное финансовое планирование.

Перспективное, или стратегическое финансовое планирование, пред­ставляет собой исследование и разработку возможных путей развития фи­нансов организаций в перспективе в течение 3-5 лет.

Ведущим финансовым планом является текущий. Он разрабатывает­ся на год и представляет собой баланс доходов и расходов организации, или его бюджет.

Оперативные финансовые планы конкретизируют финансовые зада­ния на короткий период и доводят их до исполнителей. К ним относятся кредитные и кассовый планы, платежный календарь.

Текущий финансовый план составляется на период, равный одно­му году, с разбивкой по кварталам, так как такая периодизация соответствует законодательным требованиям к отчетности.

Результатом текущего финансовогопланирования являетсяразработка трех основных документов:

1. плана движения денежных средств;

2. плана отчета о прибылях и убытках;

3. плана бухгалтерского баланса.

Особое внимание при составлении плана отчета о прибылях и убытках уделяется определению выручки от реализации продукции. Как правило, в качестве исходной точки берется значение выруч­ки от реализации за предшествующий год. Затем эта величина изменяется в текущем году с учетом изменений:

1. себестоимости сравнимой продукции;

2. цен на реализуемую фирмой продукцию;

3. цен на покупные материалы и комплектующие;

4. оценки основных средств и капиталовложений фирмы;

5. оплаты труда работников фирмы.

Система оперативного планирования финансовой деятельности заключает­ся в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности фирмы.

Оперативное финансовое планирование включает

· составление и исполнение платежного календаря;

· кассового плана;

· расчет потребности в краткосрочном кредите.

Информационной базой платежного календаря служат:

1. план реализации продукции;

2. смета затрат на производство;

3. план капитальных вложений;

4. выписки по счетам предприятия и приложения к ним;

5. договора;

6. внутренние приказы;

7. график выплаты заработной платы;

8. счета-фактуры;

9. установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

Кассовый план должен представляться всеми предприниматель­скими фирмами за 45 дней до начала планируемого квартала в банк, с которым фирма заключила договор о расчетно-кассовом обслуживании.

Кассовый план необходим фирме для того, чтобы по возмож­ности более точно представлять размер обязательств перед работ­никами фирмы по заработной плате и размер других выплат.

- Бизнес-план представляет собой документ внутрифирменного планиро­вания, в котором излагаются вес основные аспекты планирования хозяйст­венной деятельности организации, анализируются возникающие проблемы, с которыми она может столкнуться, а также раскрываются способы решения финансово-хозяйственных задач.

Практика показывает, что существует множество моделей разработки бизнес-плана. Наиболее часто встречаются бизнес-планы, состоящие из следующих разделов:

- резюме;

- характеристика предприятия и стратегия его развития;

- описание продукции (услуги);

- рынок сбыта и конкуренты;

- производственный план;

- организационный план;

- план реализации проекта;

- инвестиционный план;

- прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности;

- показатели эффективности проекта;

- юридический план;

- информация о разработчике бизнес-плана.

Дата добавления: 2015-04-30