Количество рабочих дней в январе 20….г. – 18. 2 страница

Таблица № 14 - Расчет страховых взносов, отчислений на случай травматизма и резервов на оплату отпусков.

Должность (Ф.И.О)	Налоговая база	ФСС сч. 69.1.1	ФСС (травм.)сч. 69.1.2	Пенсионное обеспечение	ФМС сч. 69.3	Итого стр.взносов и отчисл. на случай травм. сч. 69.	База для расчета резерва на оплату отпусков сч. 96 (столбец 3 + столбец 10)	Резерв на оплату отпусков сч. 96 (10% от сумм в столбце 11)
ФОТ без расчета выплат по б/л	ФОТ с учетом выплат по б/л	В ПФ	ИТОГО
Страх. часть сч.69.2.2	Накопит. часть сч. 69.2.3
Директор
Главбух
Лаборант
Рабочий (штатный)
Рабочий (дог. подряда)			-	-
ИТОГО:

Таблица № 15 – Главная книга. Счет №____.

№ операции

В дебет счета с кредита счетов (С дебета счета в кредит счета)

ИТОГО оборот по

С кредита счета в дебет счетов (В кредит счета с дебета счетов)

ИТОГО оборот по

Сальдо

На

На

начало периода

конец периода

дебету

кредиту

ИТОГО

Примечания. В Главной книге открывать только синтетические счета. Количество таблиц должно соответствовать количеству синтетических счетов в таблице 2, кроме счетов 20 (табл. 16) и 26 (табл. 17).

Таблица № 16 – Ведомость учета затрат на производство за 1 квартал по счету 20.

В дебет счета 20 с кредита счетов	Всего за квартал (оборот по дебету)	Остатки НП	С кредита сч. 20 в дебет сч. 43.1
Кредит счета							На начало периода	На конец периода
Статья себестоимости продукции
Номер опера- ции: Вид продукции:
Изделие «1»
Изделие «2»
ИТОГО по сч. 20

Таблица № 17 – Ведомость учета общехозяйственных расходов за 1 квартал по счету 26.

№ опера-ции	В дебет счета 26 с кредита счетов	С кредита счета 26 в дебет счетов
№№ счетов	Наименование статей затрат	Сумма, руб.	№№ счетов	Наименование статей затрат	Сумма, руб.
	Всего за квартал Од =		Всего за квартал Ок =

Таблица № 18 – Простая оборотная ведомость.

№№ счетов	Наименования счетов и субсчетов	Баланс на начало года	Обороты	Баланс на конец отчетного периода
Д	К	Д	К	Д	К
10.1
10.10
10.11
19.1
19.2
19.3
20.1
20.2
43.1
43.2
68.1
68.2
68.3
68.4
69.1.1
69.1.2
69.2.1
69.2.2
69.2.3
69.3
76.1
76.2
76.3
76.4
90.1
90.2
90.3
90.9
91.1
91.2
91.9
	ИТОГО

Таблица 19 - Расчет постоянных разниц между суммами доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

Наименование доходов и расходов	Отражение в бухгалтерском учете	Отражение в налоговом учете	Отклонение (разница между бухгалтерским и налоговым учетом)
Сумма	Примечание	Сумма	Примечание	Сумма
Сумма процентов по кредиту		Отражаются в полном размере		Отражаются в размере, рассчитанном исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ увеличенной в 1,1.
ИТОГО постоянные разницы (ПР)
Постоянное налоговое обязательство (ПНО): ПНО = ПР ´ 0,20

Таблица 20 - Расчет временных налогооблагаемых разниц между суммами доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

Наименование доходов и расходов	Отражение в бухгалтерском учете в составе доходов и расходов	Отражение в налоговом учете в составе доходов и расходов	Отклонение (разница между бухгалтерским и налоговым учетом)
Сумма	Примечание	Сумма	Примечание	Сумма
Превышение затрат, учитываемых в составе косвенных расходов в налоговом учете по сравнению с бухгалтерским учетом		Часть косвенных расходов отражаются пропорционально заработной плате (иной базе распределения) в составе незавершенного производства	-	Косвенные расходы в составе незавершенного производства не отражаются (полностью отражаются в составе себестоимости продукции)
ИТОГО временных налогооблогаемых разниц (ВНР)
ИТОГОотложенное налоговое обязательство (ОНО): ОНО = ВНР ´ 0,20

Таблица 21 - Расчет временных вычитаемых разниц между суммами доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

Наименование доходов и расходов	Отражение в бухгалтерском учете в составе доходов и расходов	Отражение в налоговом учете в составе доходов и расходов	Отклонение (разница между налоговым и бухгалтерским учетом)
Сумма	Примечание	Сумма	Примечание	Сумма
Стоимость безвозмездно полученного имущества	-	Единовременно не отражается		Отражается полностью единовременно
Убыток от реализации амортизируемого имущества		Отражается полностью единовременно	-	Единовременно не отражается
ИТОГО временных вычитаемых разниц (ВВР)
ИТОГОотложенный налоговый актив (ОНА): ОНА = ВВР ´ 0,20
Доход по безвозмездно полученным основным средствам		Отражается в размере начисленных в отчетном периоде амортизационных отчислений	-	Не отражается
Убыток от реализации амортизируемого имущества	-	Не отражается		Отражается равномерно в течение оставшегося срока полезного использования (учесть часть, попадающую на отчетный период)
ИТОГО уменьшение временных вычитаемых разниц (ВВР)
ИТОГО уменьшение отложенного налогового актива (ОНА): ОНА = ВВР ´ 0,20

Приложения.

Приложение 1.

Дата добавления: 2015-03-31