Пенза 2010 1 страница

Контрольная работа

по дисциплине "Бухгалтерский учет"

Вариант № 3

Преподаватель:

Работу выполнила:

4 курс, ФК

Таблица 1

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01.12.20ХХ г.
№ п/п	Активы и обязательства	Сумма(руб.)
	Авансы у подотчетных лиц
	Административное здание	6 620 000
	Готовая продукция на складе	1 291 730
	Денежные средства в кассе	51 500
	Денежные средства на расчетном счету	6 599 000
	Добавочный капитал	500 000
	Долгосрочные кредиты банков	1 000 000
	Задолженность бюджету по налогам	395 800
	Задолженность персонала по прочим операциям	1 200
	Задолженность по оплате труда	306 100
	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127 300
	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2 170 745
	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1 005 000
	Здание и оборудование складов	2 439 000
	Здания цехов	1 650 500
	Краткосрочные кредиты банков	305 000
	Краткосрочные финансовые вложения	1 080 500
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
	Незавершенное производство	25 100
	Незавершенные капитальные вложения	1 650 000
	Нераспределенная прибыль	795 079
	Оборудование к установке	740 000
	Основные материалы	1 800 500
	Патенты	1 375 000
	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	200 000
	Прибыль отчетного периода	2 498 421
	Производственное оборудование в цехах	2 010 000
	Прочие дебиторы	15 000
	Прочие кредиторы	3 800
	Прочие материалы	102 500
	Топливо	160 000
	Уставный капитал	23 200 000

			Таблица 2
Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам
Группа активов	№ по таблице 1	Группа или отдельные виды активов	Сумма
(руб.)
Внеоборотные активы		Основные средства	12 719 500
в том числе:
		Административное здание	6 620 000
		Здание и оборудование складов	2 439 000
		Здания цехов	1 650 500
		Производственное оборудование в цехах	2 010 000
		Нематериальные активы	1 375 000
		Патенты	1 375 000
		Незавершенное строительство и оборудование к установке	2 390 000
		Незавершенные капитальные вложения	1 650 000
		Оборудование к установке	740 000
		Долгосрочные финансовые вложения (нет)
		Итого по группе I	16 484 500
Оборотные активы		Запасы	3 733 135
в том числе:
		Готовая продукция на складе	1 291 730
		Незавершенное производство	25 100
		Основные материалы	1 800 500
		Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	200 000
		Прочие материалы	102 500
		НДС	153 305
		Топливо	160 000
		Дебиторская задолженность	2 187 865
в том числе:
		Авансы у подотчетных лиц
		Задолженность персонала по прочим операциям	1 200
		Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2 170 745
		Прочие дебиторы	15 000
		Денежные средства	6 650 500
в том числе:
		Денежные средства в кассе	51 500
		Денежные средства на расчетном счету	6 599 000
		Краткосрочные финансовые вложения	1 080 500
		Краткосрочные финансовые вложения	1 080 500
		Итого по группе II	13 652 000
Всего:	30 136 500

				Таблица 3
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
№ п/п	Группа источников образования активов	№ по табл.1	Подгруппа или виды источников	Сумма (руб.)
I	Собственные		Капитал в том числе	26 993 500
			Добавочный капитал	500 000
			Нераспределенная прибыль	795 079
			Прибыль отчетного периода	2 498 421
			Уставный капитал	23 200 000
			Итого по группе I	26 993 500
II	Заемные		Долгосрочные в том числе	1 000 000
			Долгосрочные кредиты банков	1 000 000
			Краткосрочные в том числе	2 143 000
			Задолженность бюджету по налогам	395 800
			Задолженность по оплате труда	306 100
			Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127 300
			Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1 005 000
			Краткосрочные кредиты банков	305 000
			Прочие кредиторы	3 800
			Итого по группе II	3 143 000
	Всего:	30 136 500

Таблица 4

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г.
№ п/п	Содержание операции	3 вариант	Характер изменения (увеличение(+) или уменьшение (-)) статей баланса	Тип изменений
Актив баланса	Пассив баланса
сумма (руб.)	код строки баланса	изменение (+) или (-)	код строки баланса	изменение (+) или (-)
	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость	613 600	211 220	+	620 621	+	III
	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	37 500		+ -			I
	Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет	12 500	260 240	- +			I
	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности	255 000		-		-	IV
	б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы	12 500		+ -			I
	Депонирована невыданная заработная плата	51 100			622 625	+ -	II
	Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц	37 100			622 624	+ -	II
	Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.	1 276 000		-		-	IV
	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	305 000		+ -			I
	Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию	2 100 000	241 260	+ -			I
	б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)	10 000	240 260	+ -			I
	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)	2 000 000	130 120	- +			I
	Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка	150 000		-		-	IV
Общее изменение итога баланса	-1 067 400	-1 067 400

			Таблица 5
Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 01.12.20ХХ г.
№ п/п	Наименование счета	Сумма, руб.
дебет	кредит
	Основные средства	24 950 000
	Амортизация основных средств		12 230 500
	Нематериальные активы	1 670 000
	Амортизация нематериальных активов		295 000
	Оборудование к установке	740 000
	Вложения во внеоборотные активы	1 650 000
	Материалы	2 263 000
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
	Основное производство	25 100
	Готовая продукция	1 291 730
	Касса	51 500
	Расчетные счета	6 599 000
	Финансовые вложения	1 080 500
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		1 005 000
	Расчеты с покупателями и заказчиками	2 170 745
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		305 000
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		1 000 000
	Расчеты по налогам и сборам		395 800
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		127 300
	Расчеты с персоналом по оплате труда		306 100
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с персоналом по прочим операциям	1 200
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	15 000	3 800
	Уставный капитал		23 200 000
	Добавочный капитал		500 000
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		795 079
	Прибыли и убытки		2 498 421
	ИТОГО:	42 662 000	42 662 000

				Таблица 6
Перечень хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г.
№ п/п	Содержание операции	3 вариант	Корреспонденция счетов
сумма (руб.)	дебет	кредит
	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности	613 600
	а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)	520 000
	б) налог на добавленную стоимость	93 600
	Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов			71-2
	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	420 000
	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
	а) стоимость работ	175 000
	б) налог на добавленную стоимость	31 500
	Списано морально устаревшее оборудование:
	а) первоначальная стоимость	760 000	01-1
	б) сумма начисленной амортизации на дату списания	710 000		01-1
	в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)	50 000		01-1
	г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования	37 000
	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
	а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования	100 000
	б) налог на добавленную стоимость	18 000
	Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани	85 000
	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:	2 000 000
	а) здание цеха	1 600 000
	б) производственное оборудование	400 000
	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости)	440 000
	а) на изготовление продукции в основном производстве	320 000
	б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов	70 000
	в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения	40 000
	г) на упаковку продукции	10 000
	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:	271 400
	а) за текущий ремонт административного здания	30 000
	б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом	155 000
	в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения	35 000
	г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции	10 000
	д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам	41 400
	Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка	15 000
	Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани
	Оплачены с расчетного счета организации:	1 634 150
	а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.	1 276 000
	б) проценты за краткосрочные кредиты банка	15 000
	в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани
	г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль	32 000
	д) налог на доходы физических лиц	42 600
	е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 200Х г.	115 000
	з) алименты, удержанные по исполнительным листам	3 050
	и) в погашение краткосрочных кредитов банка	150 000
	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	305 000
	Выплачены из кассы организации:	267 500
	а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.	255 000
	б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
	экспедитору Федченко А.С.	4 000	71-1
	технологу Ахатовой А.Р.	8 500	71-3
	Депонирована невыданная заработная плата	51 100
	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	37 500
	Поступили деньги на расчетный счет организации:	2 110 000
	а) от покупателя за проданную продукцию	2 100 000
	б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)	10 000
	Отражены результаты годовой инвентаризации:
	а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)	1 200
	б) недостача готовой продукции на складе	2 500
	в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо	2 500
	Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы):
	а) на служебную командировку Ахатовой А.Р.	8 000		71-3
	б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.	2 000		71-1
	Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р.			71-3
	Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива	98 140		08-2
	Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами	2 000
	По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО "Роса", счета за которые не оплачены	45 600
	Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу "Роса" за акции	45 600
	Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 20ХХ г.:	365 000
	а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции	225 000
	б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами	80 000
	в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений	32 000
	г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции	8 000
	д) пособия по временной нетрудоспособности	10 000
	е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани	10 000
	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:	49 400
	а) налога на доходы физических лиц	37 100
	б) по исполнительным листам (алименты)	6 600
	в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)	3 700
	г) неизрасходованные подотчетные суммы Федченко А.С.	2 000		71-1
	Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, соц. и мед. страхование в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ года:	92 300
	а) за изготовление продукции в основном производстве	58 500
	б) за обслуживание и управление цехами	20 800
	в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений	8 320
	г) за обслуживание процесса сбыта продукции	2 080
	д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани	2 600
	Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (сумму определить):	1 420
	а) за изготовление продукции в основном производстве
	б) за обслуживание и управление цехами
	в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
	г) за обслуживание процесса сбыта продукции
	д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани
	Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и несданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери	2 000
	Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщикам и подрядчикам в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом	184 500
	Начислена амортизация основных средств:
	а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов	245 000
	б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения	30 000
	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды	29 000
	Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость продукции (сумму определить)	600 120
	Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея ввиду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92200 руб.)	1 137420
	Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)	185 448
	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
	а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах	2 655 000
	б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости	1 620 000
	Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)	405 000
	Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)	30 112
	Списан финансовый результат от продажи продукции	414 440
	Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)	26 800
	Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 3)
	Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)	2 808 533

Дата добавления: 2015-03-31