По дисциплине 1 страница

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Ярославский филиал

Финансовое право

Учебное издание

Онищук Елена Владимировна

(понятия и схемы)

Редактор М.А. Иванович

Компьютерная верстка О.Н. Якубович

Подписано в печать 08.06. 2004 г.

Формат 60х84 ¹/₁₆. Печать офсетная. Гарнитура «Таймс».

Усл. печ. л. 1,27. Уч.-изд. л. 2,94. Тираж 100 экз. Заказ № 31.

НО ООО «БИП-С». 220004, г. Минск, ул. Короля, 3.

Лицензия ЛВ №251. от 18.03.2003 г.

Размножено на ризографе для внутреннего пользования.

Кафедра: Экономики и финансов

«Бухгалтерский финансовый учет»

Вариант 3

Выполнила	Колескина Д.М.
№ зачетной книжки	100.31/120187
Курс	4(4С)
Направление	БУАиА
Преподаватель	Антонов С.В.

Ярославль 2014

Содержание

1. Задание1……………………………………………………………………
2. Задание2……………………………………………………………………
3. Задание 3……………………………………………………………………
4. Задание 4……………………………………………………………………
5. Задание 5……………………………………………………………………
6. Задание 6……………………………………………………………………

Задание 1

На основе приведенных в таблице 1 данных об активах (имуществе), капитале и обязательствах ООО «Мир» по состоянию на 1 ноября 201Х года проведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам их формирования. Результаты группировки представьте в таблицах 2, 3.

Таблица 1 - Активы (имущество), капитал и обязательства ООО «Мир» на 1

ноября 201Х г.

№ п/п	Активы и обязательства	Сумма, руб.
	Авансы у подотчетных лиц	12 500
	Административное здание	1 550 000
	Денежные средства в кассе	151 500
	Денежные средства на расчетном счете	6 599 000
	Долгосрочные кредиты банков	1 305 000
	Долгосрочные финансовые вложения	779 500
	Задолженность бюджету по налогам и сборам	395 800
	Задолженность персонала по прочим операциям	1 200
	Задолженность по оплате труда	306 100
	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127 300
	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2 800 588
	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1 005 000
	Легковой автомобиль	99 200
	Краткосрочные кредиты банков	600 000
	Краткосрочные финансовые вложения	300 500
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
	Добавочный капитал	900 000
	Незавершенные капитальные вложения	650 000
	Нераспределенная прибыль	920 000
	Основные материалы	25 000
	Прибыль отчетного периода	2 373 500
	Прочие дебиторы	15 000
	Прочие кредиторы	114 800
	Прочие материалы	6 207
	Топливо	4 000
	Уставный капитал	5 100 000

Таблица 2 – Группировка объектов учета ООО «Мир» по их составу и размещению

№ п/п	Группа активов	№ по табл. 1	Подготовка или отдельные виды активов	Сумма, руб.
I	Внеоборотные активы		Основные средства В том числе:
	Административное здание
	Легковой автомобиль
	Долгосрочные финансовые вложения
	Незавершенные капитальные вложения
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по группе I
II	Оборотные активы		Запасы В том числе:
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Основные материалы
	Прочие материалы
	Топливо
	Дебиторская задолженность В том числе:
	Авансы у подотчетных лиц
	Задолженность персонала по прочим операциям
	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
	Прочие дебиторы
	Денежные средства В том числе:
	Денежные средства в кассе
	Денежные средства на расчетном счете
	Краткосрочные финансовые вложения
	Итого по группе II
		Всего

Таблица 3 – Группировка объектов учета ООО «Мир» по источникам их формирования

№ п/п	Группа активов	№ по табл. 1	Подготовка или отдельные виды активов	Сумма, руб.
I	Собственные		Капитал В том числе:
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Прибыль отчетного периода
	Уставный капитал
	Итого по группе I
II	Заемные		Долгосрочные В том числе:
	Долгосрочные кредиты банков
	Краткосрочные В том числе:
	Задолженность бюджету по налогам и сборам
	Задолженность по оплате труда
	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги
	Краткосрочные кредиты банков
	Прочие кредиторы
	Итого по группе II
		Всего

Задание 2

Установите влияние на валюту бухгалтерского баланса ООО «Мир» операций, приведенных в таблице 4.

Существует 4 типа изменений:

- I – Изменения (+,–) в структуре актива;

- II – Изменения (+,–) в структуре пассива;

- III – Изменения (+) в структуре актива и пассива;

- IV – Изменения (–) в структуре актива и пассива;

Таблица 4 – Изменения бухгалтерского баланса ООО «Мир» под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 201Х года.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Изменение (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса	Тип измене-ния
Актив баланса	Пассив баланса
наимено-вание статьи баланса	изменение (+, -)	наимено-вание статьи баланса	изменение (+, -)
	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость			+		+	III
	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита			- +			не изм.
	Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет			- +			не изм.
	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 201Х года б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы Итого			-     - +		-	IV     не изм.
	Депонирована не выданная заработная плата			+		+	III
	Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц					- +	не изм.
	Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков за поставленные основные средства, материалы, коммунальные услуги и пр.			-		-	IV
	Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки и хозяйственные расходы			- +			не изм.
	Поступили денежные средства на расчетный счет организации а) от покупателя за оказанные услуги б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) Итого			+ - + -			не изм. не изм.
	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание)			+ -			не изм.
	Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка			-		-	IV
Общее изменение итога баланса		-1060000			-1060000

Меняют валюту баланса только III и IV тип изменения баланса.

613600 – 255000 + 7400 – 1276000 – 150000 = - 1060000 (уменьшение статей баланса).

Задание 3

Проведите регистрацию фактов текущей деятельности организации в Журнале хозяйственных операций, обобщите их на счетах бухгалтерского учета. Составьте оборотно-сальдовую ведомость и формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (по состоянию на 31 декабря 201Х года) и «Отчет о прибылях и убытках» (за 201Х год) на примере ООО «Мир».

Таблица 5 – Журнал хозяйственных операций ООО «Мир» за декабрь 201Х года

№ п/п	Факт хозяйственной деятельности	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1.	Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию: а) стоимость здания б) НДС		19/1
2.	Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: а) стоимость здания б) НДС		19/1
3.	Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество
4.	Приобретенное здание введено в эксплуатацию
5.	Принят НДС к вычету: а) от стоимости приобретенного здания б) от стоимости услуг риелторской компании
6.	Оплачено с расчетного счета: а) приобретенное здание б) услуги риелторской компании
7.	Погашена с расчетного счета задолженность: А) перед бюджетом по налогам и сборам Б) по страховым взносам Итого
8.	Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 201Х года сотрудникам на карточные счета
9.	ООО «Мир» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора
10.	Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»
11.	Признаны расходы по оплате услуг банка
12.	Начислена амортизация по основным средствам за декабрь
	№ п/п	Наименование основных средств	Первоначальная стоимость, руб.	Полезный срок использования, лет
	Административный корпус
	Мебель
	Лифт
	Компьютеры
	Легковой автомобиль ГАЗ-3110
13.	Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу за декабрь 201Х года	Х	Х	Х
	№ п/п	Должность	Количество отработанных дней	Оклад, руб.		Х	Х
	Генеральный директор				Х	Х
	Главный бухгалтер				Х	Х
	Бухгалтер				Х	Х
	Кассир			20347,83	Х	Х
	Водитель				Х	Х
Итого	Х	Х	141347,83
14.	Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности, за декабрь 201Х года	Х	Х	Х
	№ п/п	Должность	Количество отработанных дней	Оклад, руб.		Х	Х
	Начальник отдела консалтинга				Х	Х
	Консультант по бухгалтерскому учету				Х	Х
	Консультант по вопросам налогообложения				Х	Х
Итого	Х	Х
15.	Удержан НДФЛ из заработной платы административно-управленческого персонала за декабрь 201Х года
Генеральный директор
Главный бухгалтер
Бухгалтер
Кассир
Водитель
Итого
16.	Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности
Начальник отдела консалтинга
Консультант по бухгалтерскому учету
Консультант по вопросам налогообложения
Итого
17.	Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности: страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования	4757,22   403,39     27,82   3616,60     709,41
18.	Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала: страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования	6284,26     532,88     36,75   4777,50     937,13
19.	Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель)
20.	Начислен НДС от продажи объекта основных средств
21.	Списана первоначальная стоимость объекта		01-2	01-1
22.	Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации			01/2
23.	Списана остаточная стоимость объекта в связи с его продажей			01/2
24.	На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект
25.	С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств
26.	По чеку №1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расчетов
27.	Выданы денежные средства под отчет водителю Князькину А. Н. для приобретения ГСМ
28.	Представлен авансовый отчет Князькиным А. Н. о приобретении ГСМ		10/3
29.	Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды			10/3
30.	Признана выручка от оказания консалтинговых услуг			90/9
31.	Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг
32.	Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг	111757,22
33.	Списаны общехозяйственные расходы	172992,09
34.	Отражен финансовый результат а) от основной деятельности   б) от прочих видов деятельности	12695250,69
35.	На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги
36.	Доначислен налог на прибыль за декабрь 201Х года в размере 20%	2526706,74
37.	Отражена нераспределенная прибыль отчетного года	10106826,95

Счета бухгалтерского баланса

Счет 01 «Основные средства»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.201Х

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.201Х

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.201Х

Счет 10 «Материалы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.201Х

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.201Х

Счет 20 «Основное производство»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
			111757,22
	4757,22
Оборот	111757,22	Оборот	111757,22
Сальдо на 31.12.201Х

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
			172992,09
	141347,83
	6284,26
Оборот	172992,09	Оборот	172992,09
Сальдо на 31.12.201Х

Счет 50 «Касса»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.201Х

Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.201Х

Дата добавления: 2015-03-31