По дисциплине 2 страница

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.201Х

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.201Х

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.201Х

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.201Х

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.201Х

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
			2526706,74
Оборот		Оборот	4927251,74
Сальдо на 31.12.201Х			5323051,74

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
			4757,22
			6284,26
Оборот		Оборот	11041,48
Сальдо на 31.12.201Х			238341,48

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
			141347,83
Оборот		Оборот	248347,83
Сальдо на 31.12.201Х			554447,83

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.201Х

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.201Х

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.201Х

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.201Х

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.201Х

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
			10106826,95
Оборот		Оборот	10106826,95
Сальдо на 31.12.201Х			11306826,95

Счет 90 «Продажи»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
	111757,22
	172992,09
	12695250,69
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.201Х

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.201Х

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.201Х
	2526706,74		12695250,69
	10106826,95
Оборот	12695250,69	Оборот	12695250,69
Сальдо на 31.12.201Х

Бухгалтерская справка

Таблица 5 – Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 201Х года

№ п/п	Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость здания	Сумма, руб.
	Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию (операция 1а)
	Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания (операция 2а)
	Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (операция 3)
	Первоначальная стоимость здания (операция 4)

Таблица 6 – Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 201Х года

№ счета	Остаток на 01.12.1Х	Оборот	Остаток на 31.12.1Х
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
			111757,22	111757,22
			172992,09	172992,09
				4927251,74		5323051,74
				11041,48		238341,48
				248347,83		554447,83
				10106826,95		11306826,95
			12695250,69	12695250,69
Итого

Таблица 7 – Бухгалтерский баланс на конец 201Х года

Наименование показателя	На 31 декабря 201(Х-1) года	На 31 декабря 201Х года
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		13162983,95
Итого по разделу III		18882983,95
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность		23668595,05
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V		24268595,05
БАЛАНС

Таблица 8 – Отчет о прибылях и убытках за отчетный 201Х год, тыс. руб.

Показатель	За отчетный период	Справочно (за январь – ноябрь 201Х года)	За аналогичный период предыдущего года
Выручка
Себестоимость продаж	(46266,75722)	(46155)	(37200)
Валовая прибыль	56253,24278
Коммерческие расходы	-	-	-
Управленческие расходы	(12550,99209)	(12378)	(13300)
Прибыль (убыток) от продаж	43702,25069
Проценты к получению
Проценты к уплате	(871)	(871)	(435)
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы	(1219,717)	(981)	(720)
Прибыль (убыток) до налогообложения	41990,53369
Текущий налог на прибыль	(8397,70674)	(5871)	(5333)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	33592,82695

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации представьте в таблице.

Таблица 9 – Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным бухгалтерского баланса)

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.	Темп роста (сниже-ния), %	Структура активов и пассивов, %
На 31 декабря 201(Х-1) года	На 31 декабря 201Х года	Изменение (+, -)	На 31 декабря 201(Х-1) года	На 31 декабря 201Х года	Изменение (+, -)
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы – всего В том числе:		6153,	+	67%	28,5	13,8	+
1.1. Нематериальные активы
1.2. Основные средства		4423,	+	24%	27,6		+
1.3. Долгосрочные вложения в материальные ценности
1.4. Финансовые вложения		1080,5	+	100%		2,4	+
1.5. Отложенные налоговые активы
1.6. Прочие внеоборотные активы			+	442%	0,9	1,5	+
2. Оборотные активы – всего В том числе:		38302,642	+	316%	71,4	86,2	+
2.1. Запасы		35,207	+	40,8%	0,2	0,1	-
2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		153,305	+	100%		0,3	+
2.3. Дебиторская задолженность		22002,230	+	960,8%	16,1	49,5	+
2.4. Финансовые вложения			-	-100%	27,2		-
2.5. Денежные средства		16111,900	+	350%	27,8	36,2	+
2.6. Прочие оборотные активы			-	-100%	0,2		-
Итого активов		44456,579	+	245%			-
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы – всего В том числе:		18882,98395	+	195%	49,7	42,5	-
1.1. Уставный капитал					39,6	11,5	-
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров
1.3. Добавочный капитал			+	520%	0,8	1,4	+
1.4. Резервный капитал
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		13162,98395	+	997%	9,3	29,6	+
2. Обязательства – всего В том числе:		25573,59505	+	294%	50,3	57,5	+
2.1. Долгосрочные обязательства			+	100%		2,9	+
2.1.1. Заемные средства			+	100%		2,9	+
2.1.2. Отложенные налоговые обязательства
2.1.3. Прочие обязательства
2.2. Краткосрочные обязательства		24268,59505	+	274%	50,3	54,6	+
2.2.1. Заемные средства			-	-82%	25,6	1,3	-
2.2.2. Кредиторская задолженность		23668,59505	+	643%	24,7	53,2	+
2.2.3. Доходы будущих периодов
2.2.4. Резервы предстоящих периодов
2.2.5. Прочие краткосрочные обязательства
Итого пассивов		44456,579	+	245%			-

Общая величина валюты баланса в 201Х г. по сравнению с 201(Х-1) г. увеличилась на 31571,579 тыс. руб., что составляет 245%

Структура активов организации на 31 декабря 201Х г. характеризуется следующим соотношением: 28,55% внеоборотных активов и 71,45% текущих активов. Учитывая увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 195%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является положительным показателем.

Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

- денежные средства и денежные эквиваленты – 12531,9 тыс. руб.

- прочие внеоборотные активы – 530 тыс. руб

Одновременно, в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:

- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 11962,98395тыс. руб.

- долгосрочные заемные средства – 1 305 тыс. руб

- кредиторская задолженность – 20483,59505 тыс. руб

- добавочный капитал (без переоценки) – 520 тыс. руб

Собственный капитал ООО «Мир» на 31 декабря 201Х г. равнялся 18882,98395 тыс. руб. За анализируемый период (201Х г.) отмечен очень сильный рост собственного капитала организации – на 195%.

Стоит отметить, что соблюдается признак хорошего баланса: доля 2 раздела («Оборотные активы») составляет более 50%, как в 201(Х-1) г., так и в 201Х г., более того в течение 201Х г. произошло увеличение доли 14,8%.

В целом можно сказать, что структура активов за анализируемый период не претерпела существенных изменений, в то время как структура пассивов изменилась значительно. Однако следует подчеркнуть, что окончательные выводы относительно рациональности структуры пассивов анализируемого предприятия могут быть сделаны на основе комплексного анализа факторов, учитывающих отраслевую специфику, скорость оборота средств, рентабельность и ряд других.

Задание 5

По данным бухгалтерского баланса сгруппируйте активы по степени их ликвидности и пассивы по срочности их оплаты. Рассчитайте показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозируйте ожидаемое состояние платежеспособности.

Таблица 10 – Группировка активов по степени их ликвидности и пассивов по срочности их оплаты

Показатель	Строка баланса	Сумма, тыс. руб.	Изменение (+, -)
На 31 декабря 201(Х-1) года	На 31 декабря 201Х года
АКТИВЫ
А 1: Наиболее ликвидные активы	240 + 250		16111,9	+
А 2: Быстрореализуемые активы	230 + 260		22002,23	+
А 3: Медленно реализуемые активы	210 + 220 + 140		188,512	+
А 4: Труднореализуемые активы	190 – 140		6153,937	+
Баланс			44456,579	+
ПАССИВЫ
П 1: Наиболее срочные обязательства			23668,59505	+
П 2: Краткосрочные обязательства				-
П 3: Долгосрочные обязательства				+
П 4: Собственные средства			18882,98395	+
Баланс			44456,579	+

Дата добавления: 2015-03-31