Анализ использования ресурсов предприятия

1. Охарактеризовать динамику производительности труда. С помощью приема разниц абсолютных величин определить влияние на изменение выработки одного работающего по сравнению с предыдущим периодом удельного веса рабочих в общей численности ППП и средней выработки одного рабочего.

Таблица 2

Данные для анализа производительности труда

Показатели	Предшествующий период	Отчетный год	Отклонения
1. Выпуск, шт.:
изделие А
изделие Б
изделие В			+10
изделие Г			+5
2. Цена, руб.:
изделие А			+3
изделие Б			+6
изделие В			+8
изделие Г
3.Товарная продукция (ТП), тыс. руб.	67 800	76 670	+8 870
4.Среднесписочная численность ППП, чел.			+11
5.Среднесписочная численность рабочих, чел.			+6
6.Отработано всеми рабочими человеко-дней	48 620	50 398	+1 778
7.Отработано всеми рабочими человеко-часов	376 805	392 096	+15 291
8.Средняя выработка одного работающего, тыс. руб.	172,96	190,25	+17,29
9.Средняя выработка одного рабочего, тыс. руб.	308,18	339,25	+31,07
10.Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.	0,180	0,201	+0,021
11.Удельный вес рабочих в общей численности ППП, %	56,12	56,08	-0,04
12.Среднее число дней, отработанных одним рабочим			+2
13.Средняя продолжительность рабочего дня, час.	7,75	7,78	+0,03

1) ТП_{в предшествующем периоде} = =34800 + 5400 + 21600 + 6000 = 67800 тыс. руб.

2) ТП_{в отчетном периоде} = = 39150 + 6120 + 24800 + 6600 = 76670 тыс. руб.

3) Средняя выработка одного работающего = товарная продукция / среднесписочная численность = тыс. руб.

4) Средняя выработка 1 рабочего = товарная продукция / численность рабочих = тыс. руб.

5) Среднечасовая выработка = товарная продукция / количество отработанных человеко – часов = тыс. руб.

6) Удельный вес рабочих в общей численности ППП = количество рабочих / среднесписочную численность ППП х 100% =

Из таблицы 2 видно, что в отчетном периоде по сравнению с предшествующим выпуск изделия Б остался прежним, а выпуск остальных изделий увеличился.

Цена на изделие Г осталась неизменной в отчетном периоде, цены на все остальные изделия увеличились.

В связи с данными изменениями показателей вырос объем товарной продукции на 8 870 тыс. руб.

Также отчетной период характеризуется ростом показателей производительности труда, а именно, выработка на 1 работающего возросла на 17,29 тыс. руб., на 1 рабочего на 31,07 тыс. руб.

Методом абсолютных разниц и следующей факторной моделью воспользуемся для проведения факторного анализа среднегодовой выработки на одного работающего:

Для проведения факторного анализа методом абсолютных разниц воспользуемся следующем факторной моделью:

В = У_д х В₁, где

В – выработка на 1 работающего,

У_д – удельный вес рабочих,

В₁ – выработка 1 рабочего.

∆В_уд = - 0,04 х 172,96 = - 6,918

∆Вв₁ = 0,5608 х 31,07 = 17,424

Составим баланс отклонений: -6,918+17,424 = 10,51

Таким образом, выработка на 1 работающего изменилась на 17,424 тыс. руб. за счет повышения выработки 1 рабочего и снизилась на 6,918 тыс. руб. за счет изменения удельного веса рабочих в общей численности ППП.

2. С помощью приема разниц процентов определить влияние на изменение фактического фонда отработанного времени в человеко-часах по сравнению с планом изменения численности рабочих, среднего числа отработанных дней и средней продолжительности рабочего дня (исходные данные в таблице 2).

Решение:

1) Расчет динамики показателя (d):

, где N – численность рабочих.

, где ЧД - среднее число отработанных дней.

, где ПД – средняя продолжительность рабочего дня.

, где ЧЧ – фонд отработанного времени в человеко-часах.

2) Расчет разницы в процентах определяется путем сопоставления выявленной динамики с аналогичным результатом предыдущего показателя:

3) Для расчета степени влияния каждого фактора, выявленная разница в процентах умножается на фонд отработанного времени в человеко-часах по плану и делится на 100:

Баланс факторов:

392 096 – 380 960 = 11 136

= 10 412 + (-6 971) + (-1 943) + 9 638 =11 136

Таким образом, фонд отработанного времени в человеко-часах фактически увеличился на 2,92 %. Это произошло за счет увеличения численности рабочих на 2,73 %, также в связи с увеличением числа отработанных человеко-дней и продолжительности рабочего дня на 0,9 % и 0,39 % соответственно.

3. С помощь индексного метода определить влияние использования рабочего времени и среднечасовой выработки на выработку одного рабочего (по сравнению с предыдущим периодом).

Производительность труда рабочего можно определить как произведение среднечасовой выработки рабочего (ЧВ_ср), среднего числа дней, отработанных одним рабочим (ЧД), и средней продолжительности рабочего дня (ПД).

Следовательно, индекс выработки рабочего I_в будет равен произведению индекса среднечасовой выработки Iчв_ср, индекса среднего числа дней, отработанных одним рабочим I_д, и индекса средней продолжительности рабочего дня I_пд.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

Наибольшее влияние на увеличение выработки рабочего оказало увеличение среднечасовой выработки, влияние ее положительно, т.к. ее рост составил за период 241 тыс. руб.

4. Определить соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы рабочих (таблица 3).

Таблица 3

Динамика трудовых показателей

Показатели	Предшествую-щий период	Отчетный период	Отклоне-ния (+,-)	Темп роста, %
А
1. Товарная продукция, тыс.руб. 2.Фонд заработной платы рабочих, тыс. руб. 3.Среднесписочная численность рабочих, чел. 4.Средняя заработная плата, рабочего, тыс. руб. 5. Средняя выработка одного рабочего, тыс.руб./чел. 6. Коэффициент опережения	67 800   6 072     27,6   308,18   Х	76 670   6 780       339,25   Х	+8 870   +708   +6   +2,4   +31,07   Х	113,1   111,7   102,7   108,7   110,1

1)

2) Коэффициент опережения = Темп роста выработки / темп роста ЗП = 110,1/108,7=1,01 раза

Из таблицы 3 видно, что в отчетном периоде произошло увеличение выпуска товарной продукции на 13,1 %, фонд заработной платы рабочих увеличился на 11,7 %, численность рабочих увеличилась на 6 человек.

Полученный коэффициент опережения говорит о том, что темпы роста выработки 1 рабочего в 1,01 раза превышают темпы роста заработной платы.

5. Проанализировать с помощью приема разниц абсолютных величин влияние изменения удельного веса активной части основных производственных фондов (ОПФ) и фондоотдачи активной части ОПФ на изменение обобщающего показателя фондоотдачи (исходные данные в таблице 4).

Таблица 4

Использование основных производственных фондов

Показатели	Предшествую-щий период	Отчетный период	Отклонения
1.Средняя стоимость ОПФ, тыс. руб. 2.Средняя стоимость активной части ОПФ, тыс. руб. 3. Товарная продукция, тыс. руб. 4.Удельный вес активной части ОПФ в общей стоимости ОПФ, % 5.Фондоотдача с 1 руб. стоимости ОПФ, руб./руб. 6.Фондоотдача с 1 руб. стоимости активной части ОПФ, руб./руб.	214 000 139 840   67 800 65,3   0,32   0,48	224 500 129 720   76 670 57,8   0,34   0,59	+ 10 500 - 10 120   + 8 870 - 7,5     + 0,02   + 0,11

1) Удельный вес активной части ОПФ = Стоимость активной части ОПФ / средняя стоимость ОПФ 100 = 139 840 / 214 00 100 = 65,3 %.

2)

3)

Данные таблицы 4 свидетельствуют о повышении эффективности использования ОПФ, т.к. показатели фондоотдачи выросли.

Далее с помощью приема разниц абсолютных величин проанализируем влияние изменения удельного веса активной части ОПФ и Фо активной части ОПФ на изменение обобщающего показателя фондоотдачи.

Для проведения факторного анализа воспользуемся следующей моделью:

, где

Фо – общая фондоотдача ОПФ,

Уд – удельный вес активной части ОПФ,

Фо_акт – фондоотдача активной части ОПФ

∆Фо (Уд) =∆Уд х Фо_акт пред. = - 0,075 х 0,48 = - 0,036 руб./руб.

∆Фо (Фо_акт) = Уд _отч. х ∆ Фо_акт = 0,578 х 0,11 = 0,06 руб./руб.

Составим баланс отклонений:

0,11 – 0,32 = -0, 036 + 0,06

0,41-0,15 = 0,04+0,22

0,26 = 0,26

Таким образом, фондоотдача ОПФ изменилась на 0,04 руб./руб. за счет изменения удельного веса активной части ОПФ и на 0,22 руб./руб. за счет изменения фондоотдачи активной части ОПФ.

Дата добавления: 2015-03-31