Анализ производства продукции

6. Определить выполнение плана по объему и ассортименту продукции (таблица 5).

Рассчитаем объем выпущенной продукции, тыс. руб.

План

А = 430 * 90 = 38 700

Б = 125 * 51 = 6 375

В = 320 *80 = 25 600

Г = 55 * 120 = 6 600

Факт

А = 435 * 90 = 39 150

Б = 120 * 51 = 6 120

В = 310 * 80 = 24 800

Г = 55 * 120 = 6 600

Таблица 5

Выполнение плана по ассортименту

Изделия	План, тыс. руб.	Отчет, тыс. руб.	В счет выполнения плана по ассортименту, тыс. руб.
А Б В Г	38 700 6 375 25 600 6 600	39 150 6 120 24 800 6 600	38 700 6 120 24 800 6 600
ИТОГО:	77 275	76 670	76 220

Вычислим проценты выполнения плана:

А = 101 %,

Б = 96 %,

В = 97 %,

Г = 100 %.

Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту). Из таблицы 25 видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 98,6 % т.е. (76220/77275)*100%.

7. Определить с помощь приема цепных подстановок влияние изменений по сравнению с планом в обеспеченности численностью рабочих, удельного веса рабочих в численности ППП, использовании рабочего времени и среднечасовой выработки на стоимость товарнойпродукции.

Для проведения анализа воспользуемся следующей формулой:

, где

ТП – товарная продукция,

Ч – численность рабочих,

Уд – удельный вес рабочих в численности ППП,

РВ – фонд рабочего времени,

ЧВ – среднечасовая выработка одного рабочего.

Рассчитаем изменения объема товарной продукции за счет изменения численности рабочих:

∆ТП (Ч) =∆ Ч х В пл. х РВ п. х Уд пл. = 13 х 54,74 х 0,5608 х 221 = 15 726 925,94 тыс. руб.

Рассчитаем изменение объема товарной продукции за счет изменения выработки:

∆ТП (В) = Ч факт. х ∆В х РВ п. х Уд пл = 851 х 95,26 х 0,5608 х 221 = 10 047 092,85 тыс. руб.

∆ТП (РВ) = Ч факт. х Вфакт. х ∆РВ х Уд пл = 851 х 150 х 2 х 0,5608 = 143 172,24 тыс. руб.

∆ ТП (Уд) = Ч факт. х Вфакт. х РВфакт. х ∆Уд = 851 х 150 х 223 х (-0,03) = - 85397,85 тыс. руб.

Для проверки правильности вычислений составим баланс отклонений:

838 х 0,5608х54,74х221 – 851 х 0,5605 х 150,0 х 223,0 = 15 726 925,94 + 10 047 092,85 + 143 172,24 – 85 397,85

25 831 793 = 25 831 793.

8. Определить с помощь приема разниц процентов влияние изменения стоимости ОПФ и фондоотдачи ОПФ на отклонение фактической товарной продукции по сравнению с планом.

Таблица 5.1.

Исходные данные для анализа влияния факторов на изменение фактической товарной продукции

Показатель	План	Факт	Отклонение
Товарная продукция, тыс. руб.	67 800	76 670	+ 8 870
Стоимость ОПФ, тыс. руб.	260 688	224 500	- 36 188
Фондоотдача	67 800 / 260 688 = 0,26	0,34	0,08

Для проведения факторного анализа воспользуемся следующей моделью:

ТП = ОПФ х Фо, где

ТП – товарная продукция

ОПФ – стоимость ОПФ

Фо – фондоотдача

Рассчитаем относительное выражение каждого фактора:

Определим влияние каждого фактора на изменение объема выпуска товарной продукции:

тыс. руб.

тыс.руб.

Составим баланс отклонений:

76 670 – 67 800 = - 9 424 + 18 294; 8 870 = 8 870

Таким образом, из-за изменения стоимости ОПФ товарная продукция планового периода уменьшилась на 9 424 тыс. руб., а за счет роста фондоотдачи товарная продукция увеличилась на 18 294 тыс. руб.

9. Определить с помощь приема разниц абсолютных величин влияние изменения стоимости материалов и материалоотдачи на отклонение фактической товарной продукции по сравнению с планом.

Таблица 5.2.

Исходные данные для анализа влияния факторов на изменение фактической товарной продукции

Показатель	План	Факт	Отклонение
Товарная продукция, тыс. руб.	67 800	76 670	+ 8 870
Стоимость материалов, тыс. руб.	12 670	14 678	+ 2 008
Материалоотдача	67 800/12 670 = 5,35	5,22	- 0,13

Для проведения факторного анализа воспользуемся следующей моделью:

ТП = М * Мо,

Где

ТП – товарная продукция

М – стоимость материалов

Мо – материалоотдача

Рассчитаем, на сколько изменился объем товарной продукции за счет изменения стоимости материалов:

∆ТП (М) =∆М * Мо пл. = 2 008 * 5,35 = 10 742,8 тыс. руб.

Рассчитаем изменение товарной продукции за счет изменения материалоотдачи:

∆ТП (Мо) = М факт. х ∆ Мо = 14 678 * - 0,13 = - 1 872 тыс. руб.

Составим баланс отклонений:

76 670 – 67 800 = 10 742 + (- 1 872)

8 870 = 8 870

Таким образом, из-за изменения стоимости материалов товарная продукция планового периода увеличилась на 10 742 тыс. руб., а за счет роста материалоотдачи товарная продукция снизилась на 1 872 тыс. руб.

10. Обосновать резервы улучшения использования ОПФ, материальных и трудовых ресурсов, подсчитать величину комплектного резерва увеличения объема товарной продукции (таблица 6).

Определим резерв увеличения выпуска продукции от увеличения стоимости материалов в плановом периоде:

Р ↑ ТП = 5,22 (материалоотдача) х 2 008 (дополнительные материалы) = 14152,1 тыс. руб.

Рассчитаем резерв увеличения выпуска продукции от повышения стоимости ОПФ:

Р ↑ ТП = 0,34 (фондоотдача) х (-36 188) (увеличение стоимости ОПФ) = - 12303,92 тыс. руб.

Рассчитаем резерв увеличения выпуска продукции за счет повышения выработки одного рабочего:

Р ↑ ТП = 31,07 (изменение выработки) х 226 (количество рабочих) = 7021,82 тыс. руб.

Таблица 6

Экономические резервы

Ресурсы	Величина резерва увеличения ТП, тыс.руб.
1.ОПФ	- 12 304
2.Материальные ресурсы	14 152,
3.Трудовые ресурсы	7 022
Комплектный резерв

11. С помощью приема цепных подстановок дать комплексную оценку использования производственных ресурсов, используя пятифакторную модель рентабельности производства (исходные данные в таблице 7).

Таблица 7

Исходные данные для факторного анализа комплексного использования производственных ресурсов

Показатели	Предшествую-щий период	Отчетный период	Темп роста, %
1. Материалоемкость, руб./руб. 3. Зарплатоемкость, руб./руб. 4. Амортизациоемкость, руб./руб. 5. Фондоемкость, руб./руб. 6.Коэффициент закрепления материальных оборотных средств в обороте	0,187 0,118 0,347 3,156 0,57	0,191 0,114 0,322 2,928 0,614	102,1 96,6 92,8 92,8 107,7

Исходные данные для факторного анализа комплексного использования производственных ресурсов рассчитываются по следующим формулам:

1) ;

2) ;

3) ;

4) ;

5) .

С помощью приема цепных подстановок дадим комплексную оценку использования производственных ресурсов, используя пятифакторную модель рентабельности производства:

Таблица 7.1

Метод цепных подстановок

Показатель	Зе	Ме	Ае	Фе	Кзакр	Крен
Базис.знач.БЗ	0,118	0,187	0,347	3,156	0,57	0,093
Пром.знач.ПЗ1	0,114	0,187	0,347	3,156	0,57	0,095
ПЗ 2	0,114	0,191	0,347	3,156	0,57	0,093
ПЗ 3	0,114	0,191	0,322	3,156	0,57	0,1
ПЗ 4	0,114	0,191	0,322	2,928	0,57	0,106
Отч.знач.ОЗ	0,114	0,191	0,322	2,928	0,614	0,105

Коэффициент рентабельности:

Таблица 7.2

Пятифакторная модель рентабельности активов

Показатели	Формула расчета	Абсолют. вел-на	В % к общему изменению рент-ти активов
1. Изменение рентабельности активов за счет изменения трудоемкости	ПЗ1-БЗ	0,0011	9,24
2. Изменение рентабельности активов за счет изменения материалоемкости	ПЗ2-ПЗ1	- 0,0012	- 10,08
3. Изменение рентабельности активов за счет изменения амортизациоемкости	ПЗ3-ПЗ2	0,0068	57,14
4. Изменение рентабельности активов за счет изменения фондоемкости	ПЗ4 - ПЗ3	0,0065	54,62
5. Изменение рентабельности активов за счет изменения оборачиваемости оборотных активов	ОЗ-ПЗ4	- 0,0013	- 10,92
6. Общее изменение рентабельности активов	ОЗ-БЗ	0,0119

По результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что изменение рентабельности активов в большей степени произошло за счет положительного изменения амортизациоемкости и фондоемкости.

Составим баланс отклонений:

0,0011 + (- 0,0012) + 0,0068 + 0,0065 + (- 0,0013) = 0, 0119

0,0119 = 0,0119

Дата добавления: 2015-03-31