Понятие финансового потока

Сравните объемы товарной и реализуемой продукции.

Оцените удельный вес незавершенного производства в составе валовой продукции(таб. 10).

Каково соотношение прямых и косвенных расходов, постоянных и переменных, производственных и внепроизводственных (таб.10)?

Соотношение прямых и косвенных расходов к общим затратам на производство:

Прямые = (стр.01 + стр.02 + стр.03 + стр.04 + стр.05 + стр.06 + стр.07 + стр.08) / стр.10 = (66470000+89292000+8390000+10584000+29360000+37137000+12627000+26370000)/318988000 = 87%

Косвенные = стр. 09 / стр.10 = 38755000 / 318988000 = 12,1%

В общих затратах на производство преобладают прямые затраты.

Соотношение постоянных и переменных расходов к производственной себестоимости товарной продукции:

Постоянные = стр.08 / стр.15 = 26370000 / 317578000 = 8.3%

Переменные = (стр.01 + стр.02 + стр.03 + стр.04 + стр.05 + стр.06 + стр.07 + стр.09 + стр.11 +стр.14) / стр.15 = (66470000+89297000+8390000+10584000+29360000_37137000+1267000+38755000+320000+1730000) / 317578000 = 89.2%

В производственной себестоимости товарной продукции переменные расходы составляют основную часть.

Соотношение производственных и внепроизводственных расходов к полной себестоимости товарной продукции:

Производственные = стр.15 / стр.17 = 317578000 / 325398000 = 97,5%

Внепроизводственные = стр.16 / стр.17 = 7820000/ 325298000 = 2,4%

Производственные затраты составили значительную часть в полной себестоимости товарной продукции.

Оцените удельный вес каждого вида продукции в планируемом объеме продаж и прибыли.(таб.9)

Удельный вес товарной продукции в целом = стр.19(А) * 1200 + стр.19(Б) * 2 200 + стр.19(В) * 800 = 115663 * 1200 + 794076 * 2 200 + 107765 * 800 = 431974000 руб.

Удельный вес продукции А = 115663 * 1200 / 431974000= 32%

Удельный вес продукции Б = 794076 * 2200 / 431974000= 48%

Удельный вес продукции В = 107765 * 800 / 431974000= 20%

Можно сделать вывод, что удельный вес продукции Б составил 48%, что составляет наибольшую часть объема продаж.

Удельный вес незавершенного производства в составе валовой продукции = стр.14 / стр.13 = - 1730000 / 431974000= - 0,4

Прирост незавершенного производства в составе валовой продукции составил 0,4%. Остатки незавершенного производства позволяют обеспечить бесперебойный ход производственного процесса.

Объем товарной продукции составляет 96,6% от объема реализуемой продукции.

Объем реализуемой продукции в ценах реализации превышает объем товарной продукции в ценах реализации на 18530 руб.

Эта тенденция является положительной и говорит об отсутствии проблем сбыта на предприятии.

Финансовые потоки имеют довольно широкое распространение на практике. Примерами финансовых потоков являются: выплата заработной платы, оплата коммунальных платежей, арендная плата, выплаты в погашение потребительского кредита, кредита банка, налоговые платежи компании, регулярные взносы в пенсионный и другие фонды, выплаты процентов по ценным бумагам (акциям, облигациям и др.) и т.п. Практически любые регулярные (и нерегулярные) платежи представляют собой финансовые потоки.

Платеж , произведенный в момент времени , назовем финансовым событием, т.е. финансовое событие – это упорядоченная пара либо , состоящая из величины платежа и момента платежа . Платежи могут быть со знаком плюс (поступления) или со знаком минус (выплаты).

Конечная или бесконечная последовательность финансовых событий

называется (конечным или бесконечным) дискретным финансовым потоком. Предполагается, что . В случае бесконечного потока предполагается дополнительно, что неограниченно возрастает с ростом .

Финансовые потоки обозначают символом (cash flow). Например, поток n платежей записывается в виде:

Графически финансовый поток может быть представлен различными способами, один из самых простых и практичных – точками на временной оси с обозначением величины платежей.

Графическое изображение финансового потока

Финансовый поток можно охарактеризовать т.н. платежной функцией, которая каждому моменту времени сопоставляет значение денежной суммы так, что и если не совпадает ни с одним из моментов .

Дата добавления: 2015-03-31