Общий анализ финансового состояния

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (пассивами). Эти данные представлены в Форме №1. Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные группы, по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На основе агрегированного (сравнительного аналитического) баланса осуществляется анализ структуры имущества и источников средств предприятия, который в упрощенной форме можно представить следующим образом.

АКТИВ	ПАССИВ
ИМУЩЕСТВО	ИСТОЧНИКИ СРЕДСТВ
1.1.Иммобилизованные (внеоборотные) активы	1.1. Собственный капитал
1.2. Мобильные (оборотные) активы	1.2.Заемный капитал
1.2.1. Запасы и затраты	1.2.1.Долгосрочные обязательства
1.2.2.Дебиторская задолженность	1.2.2.Краткосрочные кредиты и займы
1.2.3.Денежные средства и КФВ	1.2.3. Кредиторская задолженность

Сравнительный аналитический баланс позволяет упростить работу по проведению горизонтального и вертикального анализа основных финансовых показателей предприятия. Горизонтальный или динамический анализ позволяет установить их абсолютные приращения и темпы роста, что важно для характеристики финансового состояния предприятия. Динамика стоимости имущества дает дополнительную информацию, помимо финансовых результатов, о финансовой мощи предприятия и его возможностях. Не менее важное значение имеет и вертикальный анализ, характеризующий структуру имущественных активов и источников финансовых ресурсов предприятия. Особое значение для корректировки финансовой стратегии предприятия имеет трендовый анализ отдельных статей баланса. Он предполагает использование, как правило, специфических экономико-математических и статистических методов исследования.

Показатели	Начало периода	Конец периода	Абсолютное изменение (+/- тыс.руб.) стр.4-стр.2	Изменение в удельных весах (+,- %) Стр. 5-стр.3	Темп роста (%) (Стр.4/стр.2)*100%
Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
АКТИВ 1.Внеоборотные активы				33,3	+100	+3,33	133,33
2. Оборотные активы, в т.ч.				66,7	+100	-3,3	114,29
2.1.запасы				37,5	+50	-2,5	112,5
2.2.дебиторская задолженность				28,33	+90	+3,33
2.3.денежные средства и КФВ				0,83	-40	-4,17
ПАССИВ 1. Капитал и резервы				20,83		-4,17
2. Долгосрочные кредиты и займы				0,83	-40	-4,17
3. Краткосрочные кредиты и займы				20,83	+50	+0,83
4. Кредиторская задолженность				57,5	+190	+7,5
БАЛАНС					+200		+120

В аналитических целях, для более детального исследования характера изменений в структуре и динамике отдельных статей баланса, финансовый аналитик может провести анализ более мелких групп активов и пассивов (материальные запасы, дебиторская задолженность, товары и готовая продукция и т.д.).

Результатом предварительного анализа является общая оценка финансового состояния предприятия, а также определение платежеспособности и удовлетворительной структуры баланса предприятия.

Дата добавления: 2015-03-31