Я группа Показатели платежеспособности (ликвидности)

№ п/п	Коэффициенты	Формула расчета	На начало года	На конец года	Динамика коэффициента = знач коэф. на конец года минус значение коэф.на начало
1.	Коэффициент абсолютной ликвидности Критерий оптимальности К= не менее 0,2. Предприятие может быть неплатежеспособным, если денежных средств меньше, а преобладают запасы и затраты.	Кал = (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства	1,31	1,50	+0,19
2.	Коэффициент покрытия или текущей ликвидности   Критерий оптимальности К=1,8-2. Коэф-т показывает во сколько раз стоимостная оценка тек.активов превышает величину краткосрочных обязательств.	Ктл = (ОА - ДЗд) / КО где: Ктл –коэффициент текущей ликвидности; ОА – оборотные активы; ДЗд – долгосрочная дебиторская задолженность; КО – краткосрочные обязательства.	1,68	1,76	+0,08

1) Коэффициент абсолютной ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Источником данных служит бухгалтерский баланс компании аналогично, как для текущей ликвидности, но в составе активов учитываются только денежные и близкие к ним по сути средства:

Коэф. абс.ликвидности на начало года = Ден.ср-ва + Краткосроч.фин.вложения (текущие активы в наиболее ликвидной форме) / Текущие обязательства = (59+90)/113 = 1,31

Коэф. абс.ликвидности на конец года = Ден.ср-ва + Краткосроч.фин.вложения (тек. активы в наиб. ликвидной форма) / Краткосроч. Обязательства = (101 + 60)/107 = 1,50

Динамика = 1,50 – 1,31 = +0,19

2) Коэффициент текущей (общей) ликвидности (коэффициент покрытия; англ. current ratio, CR) - финансовый коэффициент, равный отношению текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Коэф. покрытия (тек.ликвидности) на начало года = Ден.ср-ва(наличные)+ Краткосроч.фин.вложения + Запасы и затраты - Дебиторская задолженность(нам должны)/ Краткосрочные фин.обязательства = (59+90+108-67)/113 = 1,68

Коэф. покрытия (тек.ликвидности) на конец года = Ден.ср-ва(наличные)+ Краткосроч.фин.вложения + Запасы и затраты - Дебиторская задолженность(нам должны) / Краткосрочные фин.обязательства = (101+60+88-61)/107 = 1,76

Динамика = 1,76-1,68 = +0,08

ВЫВОДЫ по платежеспособности предприятия: проанализировав данные таблицы, можно сделать вывод о высокой ликвидности баланса предприятия, то есть способность предприятия быстро погасить свои задолженности за счет собственных средств. Данное обстоятельство означает безусловную платежеспособность организации. Полученные результаты говорят о том, что предприятие может погасить полную величину краткосрочных обязательств за счет своих средств (т.к. коэффициент абсолютной ликвидности более 1; данный коэффициент показывает какую часть срочных обязательств может погасить организация за счет собственных наиболее ликвидных средств).

Третья группа - показатели деловой активности характеризуют эффективность использования собственных средств, скорость оборота запасов.

Дата добавления: 2015-03-31