Группа 2242/7

Киселева О.Д

Раздел 1. Процедура бухгалтерского учета

Процедура бухгалтерского учета в организации может быть упрощенно представлена в виде следующей схемы (рис.1).

Рисунок 1 - Упрощенная схема бухгалтерского учета в организации

Рассмотрим данную последовательность заполнения учетных регистров на примере организации ОАО «ChemicalLak», которая занимается производством красок и лаков на основе полимеров.

Основные реквизиты организации:

1. ИНН/КПП организации - 573576476/3673574676

2. Полное и сокращенное наименование организации – Открытое акционерное общество «АЛРОСА»

3. Почтовый адрес - 12454, Санкт-Петербург, Савушкина, 7

4. Юридический адрес -, Санкт-Петербург, Савушкина, 7

5. Наименование банка получателя – ВТБ Банк, г. Санкт-Петербург

6. БИК – 367354676

7. Расчетный счет - 87698769872602876

8. Руководитель организации: Киселев Дмитрий Евгеньевич, (812)598403

9. Главный бухгалтер: Киселева Валентина Геннадьевна, (812)46735373

Баланс «АЛРОСА» на начало периода представлен на странице 2

Таблица 1.1-Баланс на начало периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Амортизация нематериальных активов
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства
Амортизация основных средств
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС

За рассматриваемый период в организации произошли хозяйственные операции, отраженные в журнале регистрации (таблица 1.2).

Таблица 1.2- Журнал регистрации хозяйственных операций «АЛРОСА»

№ п/п	Дебет	Кредит	Сумма
1 Поступила кожа от ООО "ГорМех"
2 Отражен НДС
3.Приняты к оплате счета поставщиков по доставке обуви в ООО"Путь"
4 Отражено зачисление денежных средств от продажи стелек ЗАО "ОбувьВсем" на расчетный счет
5.Отражены общехозяйственные расходы на заработную плату главного бухгалтера
6.Отражены общехозяйственные расходы на отчисления по соц. страхованию и обеспечению главного бухгалтера
7.Удержан НДФЛ с заработной платы главного бухгалтера и работников цеха
8 Списаны общехозяйственные расходы
9 Списана кожа в основное производство
10 Начислена заработная плата, работников, занятых обслуживанием производства
11 Списана доля общепроизводственных расходов
12 С расчетного счета перечислена заработная плата на счет работников
13Принят НДС к вычету
14 Начислена амортизация ручного пресса SM 9500
15 Выпушена из производства обувь и оприходована на склад
16 Отражена выручка, поступившая от продажи обуви с отсрочкой платежа
17 Отражен НДС по продажам
18 Списана себестоимость проданных пар обуви
19 Отражена стоимость израсходованных на обувь упаковочных коробок
20.Списаны на счёт продаж коммерческие расходы
21 Отражен финансовый результат от продажи обуви
22 Создан резерв под снижение стоимости готовой продукции
23.Начислены % по непогашенному займу, который ЗАО "АЛРОСА" предоставило ОАО "Путь"
24 С расчетного счета перечислены налоги в бюджет
25 Отражен убыток прочих видов деятельности
26.Начислен налог на прибыль
27 Отражено возникшее отложенное налоговое обязательство

Соответствующие изменения на счетах Главной книги представлены на странице 3

26 51

Д	К

Д	К

Д	К

90 10

Д	К

Д	К

Д	К

68 99

Регистром, агрегирующим изменения счетов Главной книги, является Оборотная ведомость (таблица 1.3). Ее заполнение, в свою очередь, позволяет сформировать баланс по итогам периода (страница 5).

Таблица 1.3 - Оборотная ведомость ОАО «АЛРОСА» по итогам периода

Счета Главной книги	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо конечное
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сумма

Дата добавления: 2015-03-29