КАТЕГОРИИ:
Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)
Финансовые вложения
|
|
|
|
НМА
Задача 1
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| отражена стоимость программы (АПП НМА) | 08.5 | 159 000 | ||
| оплачено за регистрацию права на программу (ВБ, ПП) | 800 | |||
| отражена регистрация права на программу (свидетельство, б.с.) | 08.5 | 800 | ||
| оплачена госпошлина (ВБ, ПП) | 10 000 | |||
| отражены затраты на госпошлину (патент, б.с.) | 08.5 | 10 000 | ||
| принят к учету НМА по ПС (АПП НМА) | 08.5 | 169 800 |
Задача 2
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| отражена з/п (расчетная ведомость, наряд на сдельную работу) | 08.5 | 35 000 | ||
| отражены страховые взносы (ведомость начисления страховых взносов) | 08.5 | 10 955 | ||
| оплачена госпошлина (ВБ, ПП) | 1 350 | |||
| отражены затраты на госпошлину (патент, б.с.) | 08.5 | 1 350 | ||
| оплачено за экспертизу (ВБ, ПП) | 6 000 | |||
| отражены затраты на экспертизу (б.с.) | 08.5 | 6 000 | ||
| принят к учету НМА по ПС (АПП НМА) | 53 305 | |||
| начислена амортизация по НМА (ведомость начисления амортизации) | 444,21 |
Задача 3
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| отражена покупная стоимость, приобретенного п/п (передаточный акт) | 08.5 | 932 300 | ||
| учтен НДС (сводный счет-фактура) | 167 800 | |||
| произведена оплата продавцу (ВБ, ПП) | 1 100 000 | |||
| принята к учету кредиторская задолженность, приобретенного п/п (передаточный акт) | 08.5 | 300 000 | ||
| принята к учету дебиторская задолженность (передаточный акт) | 08.5 | 118 000 | ||
| приняты к учету о.с. (передаточный акт) | 08.5 | 600 000 | ||
| приняты к учету материалы (передаточный акт) | 08.5 | 200 000 | ||
| принята к учету г. п. (передаточный акт) | 08.5 | 82 000 | ||
| отражена положительная деловая репутация в составе НМА (АПП НМА) | 08.5 | 232 200 | ||
| предъявлен НДС к вычету из бюджета (б.с.) | 167 800 |
|
|
|
Задача 4
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| отражена покупная стоимость, приобретенного п/п (передаточный акт) | 08.5 | 20 000 000 | ||
| учтен НДС (сводный счет-фактура) | 3 600 000 | |||
| произведена оплата продавцу (ВБ, ПП) | 23 600 000 | |||
| приняты к учету о.с. (передаточный акт) | 08.5 | 18 000 000 | ||
| приняты к учету материалы (передаточный акт) | 08.5 | 6 000 000 | ||
| принята к учету г. п. (передаточный акт) | 08.5 | 2 000 000 | ||
| принято к учету НЗП (передаточный акт) | 08.5 | 1 000 000 | ||
| приняты к учету акции (передаточный акт) | 08.5 | 2 000 000 | ||
| принята к учету дебиторская задолженность (передаточный акт) | 08.5 | 1 000 000 | ||
| принята к учету кредиторская задолженность - краткосрочный кредит (передаточный акт) | 08.5 | 3 000 000 | ||
| принята к учету задолженность перед поставщиками (передаточный акт) | 08.5 | 2 000 000 | ||
| принята к учету задолженность перед бюджетом (передаточный акт) | 08.5 | 2 000 000 | ||
| принята к учету задолженность перед внебюджетными фондами (передаточный акт) | 08.5 | 1 000 000 | ||
| отнесена отрицательная деловая репутация на прочие доходы организации (б.с.) | 08.5 | 91.1 | 2 000 000 | |
| предъявлен НДС к вычету из бюджета (б.с.) | 3 600 000 |
Задача 5
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| отражена выручка от продажи НМА (договор об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности) | 91.1 | 7 788 000 | ||
| начислен НДС с выручки (счет фактура) | 91.2 | 1 188 000 | ||
| списана сумма амортизации начисленной по НМА при его выбытии (Акт о списании НМА) | 1 100 000 | |||
| списана ОС НМА (Акт о списании НМА) | 91.2 | 400 000 | ||
| получена оплата от покупателя (ВБ, ПП) | 7 788 000 | |||
| отражена прибыль от продажи НМА (б.с.) | 91.9 | 6 200 000 |
|
|
|
Задача 6
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| отражена задолженность по вкладу в УК другой организации (устав, АПП НМА) | 890 000 | |||
| списана сумма амортизации начисленной по НМА при его выбытии (Акт о списании) | 840 000 | |||
| передан НМА в счет вклада в УК другой организации (по ОС) (Акт о списании НМА) | 810 000 | |||
| отражено превышение согласованной стоимости над остаточной с учетом НДС (б.с.) | 91.1 | 80 000 |
Задача 7
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| отражена стоимость услуг сторонних организаций (акт приема-сдачи) | 08.8 | 310 000 | ||
| оплачено за патент (ВБ, ПП) | 1 150 | |||
| отражены расходы на патент (патент) | 08.8 | 1 150 | ||
| приняты к учету расходы на НИОКР | 04НИОКР | 08.8 | 312 150 | |
| списана амортизация на НИОКР (ведомость начисления амортизации) | 04НИОКР | 2 601,25 |
Задача 8
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| отражена передача не исключительных прав на НМА (право пользования) (АПП НМА) | 04п | 500 000 | ||
| начислены платежи по лицензионному договору (лицензионный договор, б.с.) | 91.1 | 18 000 | ||
| начислена амортизация по переданным в пользование НМА (счет фактура) | 91.2 | 7 500 | ||
| отражена прибыль от передачи в пользование НМА (б.с.) | 90.9 | 10 500 | ||
| получена лицензионные платежи (ВБ, ПП) | 18 000 | |||
| отражено полученное право на пользование НМА (лицензионный договор) | 500 000 | |||
| перечислены лицензионные платежи (ВБ, ПП) | 18 000 | |||
| отнесена на расходы сумма уплаченных лицензионных платежей (без НДС) (б.с.) | 18 000 | |||
| отражено прекращение права использования НМА (б.с.) | 500 000 |
Задача 1
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| отражена задолженность по вкладу в УК другой организации (учредительный договор) | 58.1 | 2 000 000 | ||
| списана первоначальная стоимость о.с. (ОС-4) | 01в | 3 600 000 | ||
| списана сумма начисленной амортизации (ОС-4) | 01в | 1 400 000 | ||
| списана остаточная стоимость переданного объекта (ОС-4) | 01в | 2 200 000 | ||
| восстановлена сумма НДС по передаваемому объекту (исходя из ОС) (б.с.) | 396 000 | |||
| списана сумма восстановленного НДС (б.с.) | 396 000 | |||
| отражено превышение остаточной стоимости с учетом НДС над согласованной (б.с.) | 91.2 | 396 000 | ||
| начислены причитающиеся дивиденды по вкладам в УК (протокол решения общего собрания акционеров) | 91.1 | 400 000 | ||
| поступили суммы дивидендов на р.с. (ПП, ВБ) | 400 000 |
|
|
|
Задача 2
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| перечислены денежные средства в оплату акций (ВБ, ПП) | 140 000 | |||
| отражена стоимость услуг посредника (Акт оказанных услуг) | 58.1 | 5 500 | ||
| учтен НДС (счет-фактура) | 990 | |||
| оплачено посреднику (ВБ, ПП) | 6 490 | |||
| оплачена стоимость консультационных услуг (ВБ, ПП) | 14 160 | |||
| отражена стоимость консультационных услуг (акт оказанных услуг) | 58.1 | 12 000 | ||
| учтен НДС (счет-фактура) | 2 160 | |||
| приняты к учету оплаченные акции (по договору купли-продажи) (АПП акций) | 58.1 | 140 000 | ||
| предъявлен НДС к вычету из бюджета (б.с.) | 3 150 |
Задача 3
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| 01.03.12 | ||||
| перечислены денежные средства в оплату акций (ПП, ВБ) | 90 000 | |||
| приняты к учету оплаченные акции (по договору купли-продажи) (АПП акций) | 58.1 | 90 000 | ||
| 05.03.12 | ||||
| перечислены денежные средства в оплату акций (ПП, ВБ) | 220 000 | |||
| приняты к учету оплаченные акции (по договору купли-продажи) (АПП акций) | 58.1 | 220 000 | ||
| 10.03.12 | ||||
| перечислены денежные средства в оплату акций (ПП, ВБ) | 350 000 | |||
| приняты к учету оплаченные акции (по договору купли-продажи) (АПП акций) | 58.1 | 350 000 | ||
| 15.03.12 | ||||
| перечислены денежные средства в оплату акций (ПП, ВБ) | 180 000 | |||
| приняты к учету оплаченные акции (по договору купли-продажи) (АПП акций) | 58.1 | 180 000 | ||
| По средней ПС | ||||
| отражена продажная стоимость акций (АПП акций) | 91.1 | 750 000 | ||
| списана стоимость проданных акций (б.с.) | 91.2 | 58.1 | 630 000 | |
| получена оплата за проданные акции (ВБ, ПП) | 750 000 | |||
| отражена прибыль от продажи акций (б.с.) | 91.9 | 120 000 | ||
| По методу «ФИФО» | ||||
| отражена продажная стоимость акций (АПП акций) | 91.1 | 750 000 | ||
| списана стоимость проданных акций (б.с.) | 91.2 | 58.1 | 610 000 | |
| получена оплата за проданные акции (ВБ, ПП) | 750 000 | |||
| отражена прибыль от продажи акций (б.с.) | 91.9 | 140 000 |
|
|
|
=> 10 500 
Способ ФИФО = 10 
9 000 + 20 11 000 + 30 10000 = 610 000
Задача 4
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| отражена продажная стоимость акций (АПП акций) | 91.1 | 500 000 | ||
| отражены затраты по регистрации сделки (б.с.) | 91.2 | 5 000 | ||
| учтен НДС (счет фактура) | 900 | |||
| списана стоимость проданных акций (б.с.) | 91.2 | 58.1 | 350 000 | |
| получена оплата за проданные акции (ВБ, ПП) | 500 000 | |||
| отражена прибыль от продажи акций (б.с.) | 91.9 | 145 000 | ||
| предъявлен НДС к вычету из бюджета (б.с.) | 900 |
Задача 5
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| предоставлен займ денежными средствами (договор займа, ВБ, ПП) | 58.3 | 1 500 000 | ||
| начислены проценты по договору займа (б.с.) | 91.1 | 20 000 | ||
| внесены материалы в счет процентов по договору займа (ПО) | 20 000 | |||
| начислены проценты по договору займа (5 месяцев) (б.с.) | 91.1 | 20 000 | ||
| получены проценты (5 месяцев) (ВБ, ПП) | 20 000 | |||
| погашен займ денежными средствами (ВБ, ПП) | 58.3 | 1 000 000 | ||
| возвращены материалы по договору займа (ПО) | 58.3 | 500 000 |
Задача 6
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| перечислены денежные средства за облигации (ВБ, ПП) | 260 000 | |||
| приняты к учету облигации по их ПС (АПП облигаций) | 58.2 | 260 000 | ||
| получены проценты по облигациям (4 года) (ВБ, ПП) | 36 800 | |||
| отнесена сумма процентов на прочие доходы (4 года) (б.с.) | 91.1 | 36 800 | ||
| списана часть разницы между ПС и НС облигаций (на дату получения процентов) (4 года) (б.с.) | 91.2 | 58.2 | 7 500 | |
| отражена прибыль (чистый доход по облигациям) (4 года) (б.с.) | 91.9 | 29 300 | ||
| отражена задолженность эмитента по выплате денежных средств при погашении облигаций (б.с.) | 91.1 | 230 000 | ||
| списана балансовая (номинальная) стоимость погашаемых облигаций (б.с.) | 91.2 | 58.2 | 230 000 | |
| получены денежные средства при погашении облигаций (ВБ, ПП) | 230 000 |
Задача 7
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| перечислены денежные средства за облигации (ВБ, ПП) | 200 000 | |||
| приняты к учету облигации по их ПС (АПП облигаций) | 58.2 | 200 000 | ||
| получены проценты по облигациям (4 года) (ВБ, ПП) | 36 800 | |||
| отнесена сумма процентов на прочие доходы (4 года) (б.с.) | 91.1 | 36 800 | ||
| До начислена часть разницы между ПС и НС облигаций (на дату получения %) (4 года) (б.с.) | 58.2 | 91.1 | 7 500 | |
| отражена прибыль (чистый доход по облигациям) (4 года) (б.с.) | 91.9 | 44 300 | ||
| отражена задолженность эмитента по выплате денежных средств при погашении облигаций (б.с.) | 91.1 | 230 000 | ||
| списана балансовая (номинальная) стоимость погашаемых облигаций (б.с.) | 91.2 | 58.2 | 230 000 | |
| получены денежные средства при погашении облигаций (ВБ, ПП) | 230 000 |
Задача 8
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| перечислены денежные средства за вексель (ВБ, ПП, вексель) | 976 000 | |||
| принят к учету вексель (АПП векселя) | 58.2 | 976 000 | ||
| получена плата по векселю (ВБ, ПП) | 1 000 000 | |||
| отнесена на прочие доходы сумма погашенного векселя (б.с.) | 91.1 | 1 000 000 | ||
| отражена сумма дисконта за 1 месяц (б.с., вексель) | 58.2 | 91.1 | 12 610 | |
| отражена сумма дисконта за 2 месяц (б.с., вексель) | 58.2 | 91.1 | 11 390 | |
| списана ПС векселя | 91.2 | 58.2 | 1 000 000 |
Задача 9
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| отражен вклад денежными средствами (ПП, ВБ) | 58.4 | 300 000 | ||
| переданы в счет вклада материалы, товары (Расходный ордер?) | 58.4 | 100 000 | ||
| передано о.с. в счет вклада (по ОС) (Акт о списании о.с.) | 58.4 | 01в | 200 000 |
Задача 10
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| перечислены денежные средства в оплату акций (ВБ, ПП) | 120 000 | |||
| отражены услуги посредника (акт оказанных услуг) | 58.1 | 5 000 | ||
| учтен НДС (счет фактура) | 900 | |||
| оплачено посреднику (ВБ, ПП) | 5 900 | |||
| отражена перерегистрация акций (акт о перерегистрации) | 58.1 | 1 100 | ||
| учтен НДС (счет фактура) | 198 | |||
| оплачено за перерегистрацию (ВБ, ПП) | 1 298 | |||
| приняты к учету оплаченные акции (АПП акций) | 58.1 | 120 000 | ||
| Уменьшена стоимость акций в результате переоценка на конец 1 кв. (б.с.) | 91.2 | 58.1 | 26 100 | |
| Увеличена стоимость акций в результате переоценка на конец 2 кв. (б.с.) | 58.1 | 91.1 | 5 000 | |
| Увеличена стоимость акций в результате переоценка на конец 3 кв. (б.с.) | 58.1 | 91.1 | 10 000 | |
| Увеличена стоимость акций в результате переоценка на конец 4 кв. (б.с.) | 58.1 | 91.1 | 15 000 |
Задача 11
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| перечислены денежные средства в оплату акций (ВБ, ПП) | 1 200 000 | |||
| приняты к учету оплаченные акции (АПП акций) | 58.1 | 1 200 000 | ||
| сформирован резерв под обесценение финансовых вложений (б.с.) | 91.2 | 250 000 | ||
| уменьшена сумма резерва в связи с увеличением расчетной стоимости финансовых вложений (б.с.) | 91.1 | 150 000 |
|
|
|
|
|
Дата добавления: 2015-03-29; Просмотров: 265; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!