КАТЕГОРИИ:
Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)
Учет финансовых результатов. Учет внешнеэкономической деятельности
|
|
|
|
Учет внешнеэкономической деятельности
Задача 1
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| списаны денежные средства для покупки иностранной валюты (заявления на приобретение иностранной валюты, ВБ, ПП) | 545 000 | |||
| зачислена приобретенная валюта на валютный счет (Выписка банка с валютного счета) (15000евро * 36,17 руб.) | 52.2 | 542 550 | ||
| отражена разница при приобретении иностранной валюты (БС) | 91.2 | 2 450 | ||
| перечислена оплата иностранному поставщику (ВВС, ПП) | 52.2 | 542 700 | ||
| отражена положительная курсовая разница (БС) ((36,18 - 36,17) * 15000 евро) | 52.2 | 91.1 | 150 | |
| отплачена таможенная пошлина (ВБ, ПП) ((15000 евро * 36,28) * 40%) | 217 680 | |||
| начислена таможенная пошлина на дату оформления (Грузовая таможенная декларация) | 217 680 | |||
| перечислен НДС, подлежащий уплате таможенным органам (ВРС, ПП) ((15000 евро*36,28 руб. + 217 680 руб.)*18%) | 137 138,4 | |||
| начислен НДС, подлежащий уплате таможенным органам (БС, ГТД) | 137 138,4 | |||
| отражена стоимость приобретенных материалов на дату перехода права собственности (ГТД, м/н контракт, инвойс) (15000евро* 36,25руб.) | 543 750 | |||
| приняты к учету материалы по полной импортной стоимости (БС, ПО) | 761 430 | |||
| предъявлен к вычету НДС, уплаченный таможенным органам (БС) | 137 138,4 |
Задача 2
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| Отгружена экспортная продукция со склада (БС) | 600 000 | |||
| Начислена таможенная пошлина от таможенной стоимости отгруженной продукции (Грузовая таможенная декларация) (20000 евро * 37,06 * 10%) | 90.5 | 74 120 | ||
| Оплачена таможенная пошлина (ВБ, ПП) | 74 120 | |||
| Отражена валютная выручка (ГТД) (20000 евро * 37,03) | 90.1 | 740 600 | ||
| Списана стоимость отгруженной продукции (БС) | 90.2 | 600 000 | ||
| Оплачено за отгруженную продукцию (ВВС, ПП) (20000 евро * 37) | 52.1 | 740 000 | ||
| Отражена прибыль (БС) | 90.9 | 66 480 | ||
| Отражена отрицательная курсовая разница (БС) (37,03-37,06 * 20000 евро) | 91.2 | 600 |
Задача 3
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| Списаны денежные средства для покупки иностранной валюты (ВБ, ПП) | 40 000 | |||
| Зачислена приобретенная валюта на валютный счет (ВВС) (1588 $ * 25,04) | 52.2 | 39 763,52 | ||
| Отражена отрицательная разница (БС) (39 763,52 - 40 000) | 91.2 | 236,48 | ||
| Оплачены авиабилеты (ВБ, ПП) | 70 000 | |||
| Получены в кассу авиабилеты (авиабилеты) | 50.3 | 70 000 | ||
| Выданы авиабилеты работнику (РКО) | 50.3 | 70 000 | ||
| Получены денежные средства с валютного счета для выдачи их работнику (1588 $ * 25,06) | 50.4 | 52.2 | 39 795,28 | |
| Отражена положительная курсовая разница (БС) ((25,06 - 25,04) *1588 $) | 52.2 | 91.1 | 31,76 | |
| Выдан работнику аванс на загранкомандировку в иностранной валюте(РКО) (1588 $ * 25,07) | 71.2 | 50.4 | 39 811,16 | |
| Выдан работнику аванс на загранкомандировку в рублях (РКО) | 71.1 | 50.1 | 8 700 | |
| Отражена положительная курсовая разница (БС) ((25,07 - 25,06) *1588 $) | 50.4 | 91.1 | 15,88 | |
| включены в с/с ж/д билеты (авансовый отчет) | 71.1 | 5 400 | ||
| начислен НДС (авансовый отчет) | 71.1 | 860 | ||
| включены в с/с суточные в иностр. (авансовый отчет) (72 $ * 4 * 25 руб.) | 71.2 | 7 200 | ||
| включена в с/с стоимость отеля (авансовый отчет) (1300 $ * 25) | 71.2 | 32 500 | ||
| Отражена отрицательная разница (БС) (32500+7200 - 39811,16) | 91.2 | 71.2 | 111,16 | |
| включены в с/с суточные в руб. (авансовый отчет) (4*7000 | 71.1 | 2 800 | ||
| списана стоимость авиабилетов (авансовый отчет) | 70 000 | |||
| Предъявлен НДС к вычету из бюджета (БС) | 860 |
Задача 1
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| отражена выручка от продажи продукции (ТН) | 90.1 | 200 600 | ||
| начислен НДС с выручки (счет-фактура) | 90.3 | 30 600 | ||
| списана с/с проданной продукции (БС) | 90.2 | 163 000 | ||
| отражена прибыль от продажи продукции (БС) | 90.9 | 7 000 | ||
| закрыт субсчет 90.1 "Выручка" | 90.1 | 90.9 | 1 262 600 | |
| закрыт субсчет 90.3 "НДС" | 90.9 | 90.3 | 192 600 | |
| закрыт субсчет 90.2 "С/с" | 90.9 | 90.2 | 1 023 000 |
Задача 4
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| выдан аванс поставщику (ВБ, ПП) | 60ав | 94 400 | ||
| предъявлен НДС с перечисленного аванса к вычету из бюджета (авансовый счет-фактура) | 76ндс | 14 400 | ||
| получены материалы (ТН) | 60 000 | |||
| учтен НДС (счет-фактура) | 10 800 | |||
| восстановлена сумма НДС предъявленного к вычету из бюджета (БС) | 76ндс | 14 400 | ||
| предъявлена претензия поставщикам (претензия) | 76.2 | 23 600 | ||
| проведен зачет аванса (БС) | 60ав | 94 400 | ||
| отражена предъявленная поставщику сумма неустойки (претензия) | 76.2 | 91.1 | 500 | |
| отражена допоставка материалов (ТН) | 76.2 | 20 000 | ||
| учтен НДС (счет-фактура) | 76.2 | 3 600 | ||
| поступила сумма неустойки от поставщика (ВБ, ПП) | 76.2 | 500 | ||
| предъявлен НДС к вычету из бюджета (БС) | 14 400 |
Задача 5
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| перечислены страховые взносы страховой компании (ВБ, ПП) | 76.1 | 360 000 | ||
| отнесена 1/12 страховых взносов на расходы (договор страхования, страховой полис) | 76.1 | 30 000 | ||
| списана стоимость утраченного в результате пожара здания (справка пожарной инспекции, сличительная ведомость) | 76.1 | 01в | 3 200 000 | |
| списана стоимость утраченных в результате пожара материалов (справка пожарной инспекции, сличительная ведомость) | 76.1 | 1 200 000 | ||
| оприходованы материалы в результате разборки сгоревшего склада (ПО) | 91.1 | 16 000 | ||
| получено страховое возмещение (ВБ, ПП) | 76.1 | 4 000 000 | ||
| списана сумма ущерба непокрытая страховым возмещением на расходы организации (БС) | 91.2 | 76.1 | 400 000 |
Задача 7
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| отражена недостача продукции (сличительная ведомость) | 10 000 | |||
| отнесена сумма недостачи на виновное лицо (приказ руководителя, БС) | 73.2 | 10 000 | ||
| предъявлена разница между рыночной стоимостью и суммой недостачи (БС, приказ руководителя) | 73.2 | 91.1 | 4 000 | |
| внесена 1/6 часть недостачи виновным лицом в кассу (ПКО) | 73.2 | 2 333,33 |
Задача 8
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| Отражена прибыль (БС) | 90.9 | 880 000 | ||
| Начислен налог на прибыль (БС, налоговая декларация) | 176 000 | |||
| Начислены проценты по полученному кредиту (кредитный договор) | 91.2 | 150 000 | ||
| Начислено постоянное налоговое обязательство (ведомость учета постоянных разниц) ПНО = (150 000 - 118 000) * 20% | 6 400 | |||
| Отнесены на с/с представительские расходы (счет гостиницы) | 30 000 | |||
| Начислено постоянное налоговое обязательство (ведомость учета постоянных разниц) ПНО = (30 000 - (4%*700 000)) * 20% | 400 | |||
| Начислен отложенный налоговый актив (ведомость учета временных разниц) ОНА = (37 000 - 28 5000) * 20% | 1 700 |
Задача 9
| № | Содержание операции, документы | Дт | Кт | Сумма |
| Выдано из кассы на командировку (РКО) | 23 000 | |||
| отнесена на с/с стоимость ж/д билетов (авансовый отчет) | 8 000 | |||
| отнесен на с/с счет гостиницы (авансовый отчет) | 9 500 | |||
| отнесена на с/с сумма суточных (авансовый отчет) | 3 500 | |||
| Получено в кассу от подотчетного лица (ПКО) | 2 000 | |||
| Начислено постоянное налоговое обязательство (ведомость учета постоянных разниц) ПНО = (3500 - 2500) * 20% | 200 |
|
|
|
|
|
Дата добавления: 2015-03-29; Просмотров: 327; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!