Этапы обращения денежных средств

Производственный процесс (ОЗ) состоит из нескольких этапов:

1) один отрезок времени характеризует длительность хранения производственных запасов с момента их поступления до момента отпуска в производство (ОхЗ);

2) отрезок, характеризующий длительность процесса производства (ОПП);

3) период хранения готовой продукции на складе (ОхГП).

Финансовый цикл (ФЦ)

Период погашения кредиторской задолженности (ОКЗ)

ОхГП

ОПП

ОхЗ

Производственно-коммерческий процесс (ОЗ)

Период погашения кредиторской задолженности (ОДЗ)

Получение платежа от покупателей

Продажа готовой продукции товаров, услуг

Поступление сырья, материалов, сопроводительных документов

Размещение заказа

Этапы обращения денежных средств

Следует помнить, что увеличение оборота (остатков в балансе) текущих активов, так же как и ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности (уменьшение остатков в балансе), сопровождается оттоком денежных средств. И наоборот, ускорение оборачиваемости запасов, средств в расчетах и других текущих активов (уменьшение остатков в балансе), а также увеличение периода погашения краткосрочных обязательств (увеличение остатков кредиторской задолженности) связаны с притоком денежных средств.

Дата добавления: 2015-04-24