Деофшоризация

Деофшоризация — проведение государством комплекса мероприятий в законодательной, правоприменительной и информационной областях для снижения или исключения впоследствии вовлеченности в национальный хозяйственный оборот резидентов под видом иностранных лиц или с использованием иностранных правовых конструкций, преследующих преимущественно незаконные или недобросовестные цели».

В качестве примеров незаконных и недобросовестных целей использования офшоров или иностранных компаний и правовых конструкций приводит^[17]:

· уклонение от налогообложения^[18] (Минфин России борется именно с избежанием и уклонением от налогообложения, а не с офшорами^[19]);

· аккумулирование безналоговых доходов вне фискальной юрисдикции государства налогового резидентства;

· выдача себя за иностранное лицо для совершения мошеннических действий или нарушения прав третьих лиц и др.

К законным целям использования офшоров или иностранных компаний и правовых конструкций относит:

· создание совместных предприятий с иностранным партнером^[20];

· оптимизация структуры владения и функционирования группы с иностранным капиталом;

· создание специальных инструментов защиты и наследования имущества;

· благотворительная деятельность и др.

Офшор — финансовый центр, привлекающий иностранный капитал путём предоставления специальных налоговых и других льготиностранным компаниям, зарегистрированным в стране расположения центра^[1]. Использование офшоров — один из самых известных и эффективных методовналогового планирования, однако у правоведов нет единого мнения о том, что можно считать оффшором.

меры по деофшоризации предложенные советом федерации:

для решения проблемы деофшоризации сенаторы призвали определить в законодательстве РФ понятие «офшорная зона» и критерии отнесения государств к офшорным зонам, а также внести изменения в законодательство о налогах и сборах, установив механизм налогообложения в РФ доходов контролируемых иностранных компаний.

Также, по мнению парламентариев, необходимо начать работу по заключению межправительственных соглашений об обмене информацией между налоговыми органами России и офшорных государств, а также по созданию механизмов раскрытия для налоговых и таможенных органов информации о российских бенефициарных владельцах компаний, зарегистрированных в офшорных зонах.

При этом следует не оказывать государственную поддержку российским организациям, использующим схемы агрессивной минимизации налогообложения и ужесточить административную и уголовную ответственность за незаконный вывоз капитала.

Кроме того, необходимо снизить значения финансовых показателей организации, при достижении которых проводится обязательный аудит ее бухгалтерской отчетности в соответствии с законом «Об аудиторской деятельности», обязать хозяйствующие субъекты при проведении аудита раскрывать цепочку собственников вплоть до конечного бенефициара и выявлять аффилированные компании.

Федеральный закон Российской Федерации от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ г. Москва

" бенефициарный владелец - в целях настоящего Федерального закона физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом - юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента;";

"блокирование (замораживание) безналичных денежных средств или бездокументарных ценных бумаг - адресованный владельцу, организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, другим физическим и юридическим лицам запрет осуществлять операции с денежными средствами или ценными бумагами, принадлежащими организации или физическому лицу, включенным в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо организации или физическому лицу, в отношении которых имеются достаточные основания подозревать их причастность к террористической деятельности (в том числе к финансированию терроризма) при отсутствии оснований для включения в указанный перечень;

Как применять запрет:

Дата добавления: 2015-05-10