Понятие и виды страховых резервов страховой организации

Понятие, функции и особенности страхования.

Основой правового регулирования данного вопроса является ФЗ «Об организации страхового дела в РФ» от 27 ноября 1992 года.

По этому закону: страхование – это отношения по защите интересов юридических, физических лиц, РФ, субъектов РФ, муниципальных образований при наступлении страхового случая из денежных фондов, формируемых страховщиком из уплачиваемых страховых взносов и иных средств страховщиков.

В страховых отношениях участвуют 2 стороны:

1. Страховщик (это юридическое лицо, имеющее лицензию на право осуществления страховой деятельности)
2. Страхователь (дееспособное физическое лицо, юридическое лицо по договору и органы государственной власти в силу требований закона)

Данные стороны заключают договор, в котором определяют страховое событие, с наступлением которого страховщик обязан произвести выплаты возмещения вреда, причиненного личным и имущественным интересам страхователя.

Особенности страхования:

ü Страховые отношения носят не постоянный, а случайный и вероятностный характер

ü При наступлении страхового события вред, причиненный личным, имущественным интересам страхователя, возмещается полностью или частично

ü При возмещении вреда обязанность распределяется между всеми страхователями страховой компании, т.к. их намного больше, чем страхователей, получающих вознаграждение.

Функции страхования как финансового института:

• Распределительная функция (при ее помощи страховые взносы распределяются страховыми фондами страховой организации)
• Контрольная (осуществляется контроль за распределением страховых взносов и контроль за исполнением обязательств)
• Предупредительная (при ее помощи страховые организации осуществляют мероприятия для избежания в дальнейшем финансовых потерь)
• Восстановительная – основная функция страхования (при ее помощи ущерб, причиненный личности или имущественным интересам, возмещается полностью или частично).

Страховщики из уплачиваемых страховых взносов формируют страховые резервы (страховые фонды), необходимые страховщикам для выполнения ими взятых на себя обязательств.

От правильности расчета страховых фондов зависит финансовая устойчивость организации.

Страховые резервы делятся на 2 основные группы:

1. Страховые резервы по страхованию жизни
2. Страховые резервы по иным видам страхования.

Страховые резервы по страхованию жизни:

Формируются в соответствии с Приказом Министерства Финансов от 9 апреля 2009 года «Об утверждении порядка формирования страховых резервов по страхованию жизни».закреплены основные и дополнительные виды страховых резервов. Основные – математический резерв (связан с правильностью расчета по страхованию жизни), резерв выплат по заявлениям, но не урегулированным обязательствами (формируется, когда страховое событие произошло, а выплаты произведены не в полном объеме). Дополнительные резервы – резерв расходов на обслуживание страховых обязательств (связанных с обслуживанием договора страхования), резерв произошедших, но не заявленных обязательств (формируется тогда, когда страховщику известно о наступлении страхового события, а страхователи не предъявили требование по выплатам), резерв дополнительных выплат (премия страхователя), выравнивающий резерв (формируется для покрытия непредвиденных расходов).

Страховые резервы по иным видам страхования:

Регулируется: Приказом Министерства Финансов от 11 июня 2002 года «Об утверждении правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни», Приказом Министерства Финансов от 18 октября 2002 года «О примерном положении формирования страховых резервов, отличных от страховых резервов по страхованию жизни». Страховые резервы по этим приказам делятся на – резервы незаработанной премии (формируется, если страховое событие наступит в течение действия этого договора), резервы убытков (формируются, если страховое событие произошло, а выплаты произведены не в полном размере или не произведены вовсе), резерв заявленных, но не урегулированных убытков, резерв произошедших, по не заявленных убытков. Это основные резервы. Дополнительный резерв – стабилизационный резерв (формируется на случай отрицательного финансового результата).

Дополнительный резерв для всех видов страхования: резерв предупредительных мероприятий (формируется страховой организацией для проведения профилактических работ, позволяющих уменьшить потери в случае наступления страхового события).

Письмо Министерства Финансов «О резерве предупредительных мероприятий» от 15 апреля 2002 года.

Средства страховых резервов в соответствии с Приказом Министерства Финансов «Об утверждении правил размещения страховщиками средств страховых резервов» от 8 августа 2005 года – средства страховых резервов можно размещать на условиях: возвратности, прибыльности, ликвидности.

Дата добавления: 2015-05-10