Тема 3. Законодательное регулирование налоговых правоотношений

Тема 2. Налоговые правоотношения.

Тема 1. Предмет, метод, система финансового права.

Предмет, метод, система финансового права. Место финансового права в системе отраслей права.

Финансовые правоотношения: понятие, содержание, классификация. Особенности финансовых отношений в современной России.

Классификация источников финансового права. Конституция РФ и конституционные законы как основа финансового законодательства. Место и роль подзаконных актов в регулировании финансовых правоотношений.

Основные институты финансового права: налоговое право; бюджетное право; банковское право; правовое регулирование ценных бумаг и т.д.

Раздел 2. Налоговое регулирование предпринимательской деятельности.

Понятие, характеристика и законодательное регулирование налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений. Налогоплательщик и его представители: финансовый агент, законный представитель, представитель на основании доверенности. Запрещение представительства.

Основные права и обязанности налогоплательщика: права на получение информации о действующих налогах и сборах; на получение отсрочек и рассрочек; на участие при проведении налоговых проверок и др; обязанности: уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести правильный учет своих доходов (расходов); представлять деклорации; подчиняться законным требованиям должностного лица налогового органа при проведении налоговых проверок и т.д.

Основные права и обязанности налогового органа: право требовать документы установленной формы, проводить налоговые проверки; требовать устранения налоговых нарушений; взыскивать недоимки налогов и сборов и пр. Обязанности соблюдать законодательство о налогах и сборах; бесплатно информировать налогоплательщика о налогах и сборах; соблюдать налоговую тайну и др.

Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.

Законодательство о налогах и сборах: соотношение федерального законодательства и нормативных актов органов исполнительной власти всех уровней.

Принципы законодательства о налогах и сборах. Принцип верховенства закона. Принцип всеобщности и равенства налогообложения. Принцип единого экономического пространства и экономического основания. Принцип презумпции невиновности налогоплательщика и др.

Действие законодательных актов во времени и пространстве. Обратная сила законодательных актов. Виды законодательных актов имеющих и не имеющих обратной силы.

Соотношение Налогового кодекса РФ и нормативно – правовых актов о налогах и сборах. Основание и порядок признания нормативно – правовых актов несоответствующих Налоговому кодексу РФ. Место международных договоров по вопросом налогообложения в системе налогового законодательства РФ.

Возникновение, изменение и прекращение обязательств по уплате налогов и сборов.

Сроки уплаты налогов и сборов: в соответствии с законодательством и по требованию налогового органа. Требование налогового органа об уплате налогов и сборов. Форма требования и порядок вручения требования. Сроки исполнения налогового обязательства по требованию налогового органа и сроки направления требования налогоплательщику.

Изменение срока уплаты налога и сбора. Понятия изменения срока уплаты налога и сбора и его объем.

Обстоятельства, исключающие изменения срока уплаты налогов и сборов. Виды изменения срока: отсрочка и рассрочка и основания для изменения срока уплаты. Налоговой и инвестиционной кредит. Порядок предоставления отсрочки и рассрочки. Прекращение действия отсрочки или рассрочки.

Дата добавления: 2015-05-10