Звіт про фінансові результати. Вихідні дані для аналізу комплексних статей витрат

Вихідні дані для аналізу комплексних статей витрат

Вихідні дані для аналізу витрат на виробництво і збут продукції

Статті витрат	Витрати, тис. грн.
попередній рік	звітний рік
план	факт
1. Сировина й основні матеріали	3161,5	3426,8	3493,0
2. Допоміжні матеріали	274,0	300,0	307,1
3. Паливо і енергія на технологічні цілі	517,6	542,4	562,8
4. Основна і додаткова заробітна плата	542,5	624,5	637,4
5. Відрахування на соціальне страхування	213,5	245,7	250,8

Закінчення табл. 16

6. Витрати на утримання і експлуатацію устаткування	534,8	575,3	662,5
7. Загальновиробничі витрати	450,6	460,2	521,5
8. Адміністративні витрати	394,8	416,6	462,4
9. Витрати на збут	160,3	175,7	231,2
Всього	6249,6	6767,2	7128,7

19. Дані для аналізу комплексних статей витрат наведені в табл. 17.

Таблиця 17

Статті витрат	Постійна частина витрат, %	Витрати у % від загальної суми витрат по статті
план	факт
1. Витрати на утримання та експлуатацію устаткування, всього		100,0	100,0
в т. ч.
утримання устаткування		19,0	22,0
ремонт устаткування		22,0	24,0
пересування вантажів		6,0	5,0
амортизація активної частини основних фондів		47,0	46,0
інші витрати		6,0	3,0
2. Загальновиробничі витрати, всього		100,0	100,0
в т. ч.
утримання цехового персоналу		18,0	17,5
утримання будівель і споруд		16,4	17,2
ремонт будівель і споруд		7,4	7,7
амортизація пасивної частини основних фондів		38,6	35,0
охорона праці		16,5	18,7
інші витрати		3,1	3,9
3. Адміністративні витрати
4. Витрати на збут

20. Аналіз прибутку і рентабельності здійснюється на основі даних табл. 18.

Таблиця 18

Стаття	Факт попереднього року, тис. грн.	Факт звітного періоду, тис. грн.
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	8745,1	10611,1
Податок на додану вартість	1457,5	1768,5
Акцизний збір	–	–
Інші вирахування з доходу	–	–
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	7287,6	8842,6
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	5734,4	6570,2
Валовий:
прибуток	1553,2	2272,4
збиток	–	–
Інші операційні доходи	–	–
Адміністративні витрати	397,6	472,1
Витрати на збут	161,4	236,1
Інші операційні витрати	–	–
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток	994,2	1564,2
збиток	–	–
Доход від участі в капіталі	209,4	270,2
Інші фінансові доходи	98,4	105,5
Інші доходи	92,8	113,4
Фінансові витрати	–	98,8
Витрати від участі в капіталі	–	107,8
Інші витрати	114,2	72,3
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток	1280,6	1744,2
збиток	–	–
Податок на прибуток від звичайної діяльності	320,1	436,1
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток	960,5	1308,1

Закінчення табл. 18

збиток	–	–
Надзвичайні:
доходи	–	–
витрати	–	–
Податки з надзвичайного прибутку	–	–
Чистий:
прибуток	960,5	1308,1
збиток	–	–

4. 1. Виконання аналізу виробництва і реалізації продукції у виробництві оліфи

Використовуючи дані наведених таблиць, необхідно розглянути наступні питання:

1. За даними табл. 1 проаналізувати динаміку основних видів продукції, яку випускає підприємство, використовуючи прийоми базисних і ланцюгових індексів, зробити висновки. Отримані результати розрахунків зобразити графічно.

2. За даними табл. 2 провести загальний аналіз випуску продукції в натуральному виразу, використовуючи прийом порівняння.

3. Використовуючи дані табл. 2 і 6, визначити вплив кількості обладнання, його продуктивності і фонду часу роботи одиниці обладнання на величину обсягу виробництва в натуральному виразі.

4. Виконати загальний аналіз обсягу виробництва продукції в вартісному виразі, використовуючи дані табл. 2.

5. Визначити вплив обсягу виробництва, цін і асортименту на величину випуску продукції в вартісному вираженні.

6. Визначити відсоток виконання плану з асортименту продукції.

7. Визначити коефіцієнт ритмічності роботи підприємства за даними, наведеними в табл. 3.

8. За даними табл. 4. провести загальний аналіз реалізації продукції.

9. Визначити вплив факторів на обсяг реалізації продукції.

Задача 4. 2. Розрахувати та проаналізувати виконання плану з обсягу виробництва у натуральному, вартісному виразі, з якості продукції на основі даних таблиці, зробити висновки.

Сорт	Обсяг виробництва, т	Ціна 1 т продукції, грн.
план	факт	план	факт
Вищий	10 500	10 850
1-й	5 000	5 140
2-й

Питання для дискусій

1. Яких вимог треба додержуватися під час вибору факторної моделі аналізу обсягу виробництва у натуральному виразі?

2. Чи є тотожними поняття «аналіз якості продукції» і «аналіз конкурентоспроможності продукції»?

3. Які показники і фактори визначають рівень попиту на продукцію і послуги?

Дата добавления: 2015-05-24