Законодательные и нормативные акты

Тема 8 Состав и формы бухгалтерской, статистической и финансовой отчетности

Студент должен

знать:

- виды и значение отчетности

- принципы составления отчетности

- состав, содержание и периодичность составления бухгалтерской отчетности банков

- подготовительные работы к составлению годового отчета

- публикация баланса

- пояснительная записка и ее содержание

- характеристика статистической отчетности, информационная база

- состав и содержание общей финансовой отчетности банка

уметь:

- составлять бухгалтерскую, статистическую и финансовую отчетность

выполнить:

- требования финансовой отчетности банка.

Заключение

В период с ____ по _____ мной была пройдена практика по профилю специальности и стажировка в ________.

Во время прохождения практики были закреплены теоретические знания и практические навыки, полученные при изучении дисциплин по профилю специальности в колледже. Была проделана следующая работа:

-

-

-

Таким образом, цель, поставленная перед прохождением практики - закрепление полученных в колледже теоретических и практических знаний, а также адаптация к рынку труда по организации финансовых отношений на предприятиях – была достигнута.

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

ОСНОВНАЯ

Гражданский кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями.

Федеральный закон от 02.12.90 №-395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями.

Федеральный закон от 21.12.94 № 69-ФЗ «О пожарной безопасности» (ред. от 10.01.2003).

Федеральный закон от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» с изменениями и дополнениями.

Федеральный закон от 22.04.96 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» с изменениями и дополнениями.

Федеральный закон от 11.03.97 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе».

Федеральный закон от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью с изменениями и дополнениями.

Федеральный закон от 26.03.98.№ 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» с изменениями и дополнениями.

Федеральный закон от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» с изменениями и дополнениями.

Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию)доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» с изменениями и дополнениями.

Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ « О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» с изменениями и дополнениями.

Федеральный закон от 10.12,2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Федеральный закон от 23. 12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

Закон Российской Федерации от 29.05.92 №2872-1 «О залоге» с изменениями. Постановление Правительства РСФСР от 05.12.92 № 35 «О перечне сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну» с изменениями и дополнениями (ред. от 03.10.2002).

Постановление СоветаМинистров Российской Федерации от 12.02.93 №121 «О переходе Российской Федерации на принятую в международной практике систему учета и статистики в соответствии с требованиями рыночной экономики» с изменениями и дополнениями.

Постановление Правительства Российской Федерации от 30.06.97 № 772 «Об утверждении правил совершения банками сделок купли-продажи мерных слитков драгоценных металлов с физическими лицами».

Постановление Правительства Российской Федерации от 27.05.2002 № 351 «Об утверждении правил совершения завещательных распоряжений правами на де­нежные средства в банках».

Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 16.10.97 № 36 «Об утверждении Положения о депозитарной деятельности в Российской Федера­ции, установлении порядка введения его в действие и области применения».

Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 11.10.99 № 9 «Об утверждении правил осуществления брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации» с дополнениями.

Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 26.12.2003 № 03-54/пс «Об утверждении Положения о деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг».

Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 13.08.2003 №03-34/пс «О Положении «О внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг»».

Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 13.08.2003 № 03-37/пс «О правилах осуществления брокерской деятельности при совершении на рынке ценных бумаг сделок с использованием денежных средств и/или ценных бумаг, переданных брокером в заем клиенту (маржинальных сделок)».

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.99 №43Н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету „Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)».

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 № 67Н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Инструкция Банка России от 16.11.1995 № 31 «По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России» с изменениями и дополнениями.

Инструкция Банка России от 27.12.95 № 33 «О порядке выпуска в обращение в Российской Федерации памятных монет» с изменениями.

Инструкция Банка России от 22.05.96 № 41 «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Россий­ской Федерации» с изменениями и дополнениями.

Инструкция Банка России от 31.03.97 № 59 «О применении к кредитным органи­зациям мер воздействия» с изменениями и дополнениями.

Инструкция Банка России от 02.07.97 № 63 «О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными органи­зациями Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.

Инструкция по делопроизводству в учреждениях Банка России от 16.02.98 №70-И (новая редакция).Утв. Указанием Банка России от 03.12.2001 № 1060-У.

Инструкция по организации ведомственного хранения документов в архивах Бан­ка России от 25.02.98 №71-И.

Инструкция Банка России от 28.11.2000 № 93-И «О порядке открытия уполномо­ченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам» с изменениями.

Инструкция Банка России от 30.11.2000 № 94-И «О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в Банке России и кредитных организациях».

Инструкция Банка России от 26.12.2000 № 95-И «О порядке обработки информа­ции, содержащей сведения ограниченного распространения, на средствах вычисли­тельной техники в системе Банка-России

Инструкция Банка России Л'28.12.2000 № 96-И «О специальных счетах нерези­дентов типа „С"» с изменениями и дополнениями.

Инструкция Банка России от 22.07.2002 № 102-И «О правилах выпуска и регист­рации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федера­ции» с изменениями и дополнениями.

Инструкция Банка России от 14.01.2004 № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций н выдаче лицензий на осуществление банковских операций».

Инструкция Банка России от) 6.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков».

Инструкция Банка России от 31.03.2004 № 112-И «Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрыти­ем».

Инструкция Банка России от 28.04.2004 № 113-Й «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностран­ной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными че­ками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

Положение Банка России от 23.04.97 № 437 «Об особенностях регистрации кре­дитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предвари­тельного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной кредитной организации за счет средств нерезидентов» с измене­ниями и дополнениями.

Положение Банка России от 08.09.97 № 516 «О пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации» с изменениями и дополнениями.

положение Банка России от 05.01.98 № 14-П "О правилах организации налично­го денежного обращения на территории Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.

Временное положение Банка России от 10.02.98 № 17-П «О порядке приема к ис­полнению поручений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении безналичных расчетов кредитными организациями».

Положение Банка России от 20.02.98 № 18-П «О многорейсовой обработке пла­тежей в Московском регионе» с изменениями и дополнениями.

Положение Банка России от 12.03.98 № 20-П «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и дру­гими клиентам Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Бан­ка России» с изменениями и дополнениями.

Положение Банка России от 09.04.98 № 23-П «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершае­мым с их использованием» с изменениями.

Положение Банка России от 23.06.98 № З6-П «О межрегиональных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России».

Положение Банка России от 25.06.98 № 38-П «О порядке предоставления Цен­тральным банком Российской Федерации кредитов кредитной организации, осуществ­ляющей мероприятия по санации проблемной кредитной организации» с изменениями

и дополнениями.

Положение Банка России от 26.06.98 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» с изменениями и дополнениями. Методические рекомендации по его применению от 14.10.98 № 285-Т.

Положение Банка России от 02.07.98 № 43-11 «О раскрытии информации Банком России и кредитными организациями-участниками финансовых рынков» с изменениями.

Положение Банка России от 24.08.98 № 50-П «О системе валовых расчетов в ре­жиме реального времени Банка России».

Положение Банка России от 31.08.98 № 54-П «О порядке предоставления (разме­щения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» с изменениями и дополнениями. Методические рекомендациями по его применению от

05.10.98 №273-7.

Положение Банка России от 10.11.98 № 59-П «О порядке рассмотрения докумен­тов и заключении Банком России договоров о выполнении функций Дилера на рынке

ГКО-ОФЗ».

Положение Банка России от 30.12.98 № 65-П «О проведении Банком России пе­реучетных операций».

Положение Банка России от 26.03,99 № 72-П «О приобретении физическими ли­цами долей (акций) в уставном капитале кредитной организации».

Временное положение Банка России от 13.04.99 № 74-П «О порядке предоставле­нии и погашения обеспеченного кредита Банка России банкам-агентам, осуществляю­щим кредитование сельскохозяйственных товаропроизводителей или организаций агропромышленного комплекса в соответствии с Постановлениями Правительства

Российской Федерации».

Положение Банка России от 16.06.99 № 77-П «О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбан­ковских валютных бирж» с изменениями и дополнениями.

Положение Банка России от 24.09.99 № 89-П «О порядке расчета кредитными ор­ганизациями размера рыночных рисков» с изменениями и дополнениями.

Положение Банка России от 30.12.99 № ЮЗ-П «О порядке ведения бухгалтер­ского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организа­циями сберегательных и депозитных сертификатов» с изменениями, и дополнениями.

Положение Банка России от 03.10.2000 №22-П «О порядке предоставления Бан­ком России кредитов банкам,обеспеченных залогом и поручительствами» с измене­ниями и дополнениями.

Положение Банка России от 26.12.2000 № 130-П «Требования по обеспечению

информационной безопасности электронных технологий обработки, хранения и пере­дачи информации, содержащей сведения ограниченного распространения, в системе Банка России».

Положение Банка России от 19.12.2001 № 169-П «Об установлении Центральным банком Российской Федерации официальных курсов иностранных валют к россий­скому рублю».

Положение Банка России от 11.01.2002 № 176-П «О порядке продажи Банком России государственный ценных бумаг с обязательством обратного выкупа».

Положение Банка России от 19.03.2002 № 186-П «О проведении мониторинга предприятий Банком России»,

Положение Банка России от 30.07.2002 № 191-П «О консолидированной отчетно­сти».

Положение Банка России от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Рос­сийской Федерации» с изменениями и дополнениями.

Положение Банка России от 07,10.2002 № 198-П «О порядке расчета и взимания платы за расчетные услуги Банка России».

Положение Банка России от 09.10.2002 № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» с измене­ниями.

Положение Банка России от 05.П.2002 № 203-П «О порядке проведения Цен­тральным банком Российской Федерации депозитных операций с кредитными органи­зациями в валюте Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.

Положение Банка России от 05.12.2002 № 205-П «О правилах ведения бухгалтер­ского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.

Положение Балка России от 10.02.2003 №215-П «О методике определения собст­венных средств (капитала) кредитных организации».

Положение Банка России от 19.03.2003 № 218-П «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц-учредителей (участников) кредитных орга­низаций».

Положение Банка России от 25.03.2003 № 219-П «Об обслуживании и обращении выпусков федеральных государственных ценных бумаг».

Положение Банка России от 25.03.2003 № 220-П «О порядке заключения и ис­полнения сделок РЕПО с государственными ценными бумагами Российской Федера­ции».

Положение Банка России от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления без­наличных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

Положение Банка России от 09.07.2003 № 232-П «О порядке формирования кре­дитными организациями резервов на возможные потери».

Положение Банка России от 25.07.2003 № 235-П «О служащих Банка России». Положение Банка России от 04.08.2003 № 236-П «О порядке предоставления Бан­ком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг».

Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

Положение Банка России от 05.01.2004 № 246-П «О порядке составления голов­ной кредитной организацией банковской / консолидированной группы консолидиро­ванной отчетности».

Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кре­дитными организациями резервов на возможные потерн по ссудам, по ссудной и при­равненной к ней задолженности».

Положение Банка России от 29.03.2004 № 255-П «Об обязательных резервах кре­дитных организаций».

Указание Банка России от 24.12.97 № 95-У «Об особенностях проведения кре­дитными организациями (филиалами), другими клиентами Банка России платежей через расчетную сеть Банка России при передаче информации по каналам связи».

Указание Банка России от 15.07.98 № 292-У «О временном порядке ведения де­позитарных операций с неэмиссионнымн ценными бумагами».

Указание Банка России от 07.10.98 № 376-У «О порядке совершения Банком Рос­сии сделок купли-продажи драгоценных металлов с кредитными организациями на территории Российской Федерации» с изменениями н дополнениями,

Указание Банка России от 12.02.99 № 500-У «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным бан­кам за нарушения валютного законодательства» с изменениями и дополнениями.

Указание Банка России от 19.03.99 № 513-У «О порядке оплаты уставного капитала кредитных организаций иностранной валютой и отражения соответст­вующих операций по счетам бухгалтерского учета» с изменениями и дополне­ниями.

Указание Банка России от~25.03.99 № 527-У «О процедуре замены обязательства, в котором кредитная организация является должником, обязательством, оформленным облигацией кредитной организации, конвертируемой в ее акции» с изменениями и дополнениями.

Указание Банка России от 04,10.1999 № 655-У «О порядке начисления процента» по операциям Банка России, связанным с размещением и привлечением денежных средств».

Указание Банка России ох 18.11.99 № 682-У «О порядке заключения кредитным организациями договора хранения драгоценных металлов и ведения счета ответствен­ного хранения драгоценных металлов в Банке России».

Указание Банка России от ЯТ.03.2000 № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» с изменениями идополнениями.

Перечень документов, образующихся в деятельности Центрального банка Рос­сийской Федерации, с указанием сроков хранения. Указание Банка России от 02.11.2000 № 854-У.

Указание Банка России ОТ 13.12.200] № 1069-У «О годовом отчете кредитной организации».

Указание Банка России от 16.01.2003 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчи­вости банка в целях признания се достаточной для участия в системе страхования вкладов».

Указание Банка России от 24.03.2003 № 1260-У «О порядке приведения в соот­ветствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) кре­дитных организаций».

Указание Банка России от 14.04.2003 № 1270-У «О публикуемой отчетности кре­дитных организаций и банковских / консолидированных групп».

Указание Банка России от 21.06.2003 № 1297-У «О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати».

Указание Банка России от 07.08.2003 № 1318-У «О формировании и размере

резерва пол операции кредитных организаций с резидентами оффшорных зон» с

изменениями и дополнениями.

Указание Банка России от 08.12.2003 № 1353-У «О порядке составления и

предоставления годового бухгалтерского отчета за 2003 год территориальными учреждениями и структурными подразделениями Банка России».

Указание Банка России от 16.01,2004 № 1375-У «О правилах составления и

предоставления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации».

Указание Банка России от 16.01.2004 № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

Указание Банка России от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой

устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

Указание Банка России от 22,03.2004 № 1398-У «О перечне, формах, правилах и порядке представления отчетности структурными подразделениями Банка России I Центральный банк Российской Федерации».

Приказ Банка России от 25.07.96 № 02-259 «Об утверждении Правил ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации» с изменениями.

Приказ Банка России от 01.11.96 № 02-400 «О введении а действие Положения „О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с дра­гоценными металлами"» с изменениями и дополнениями.

Письмо Банка России от 09.09.91 № 14-3/30 «О банковских операциях с векселями». Письмо Банка России от 10.02.92 № 14-3-20 «Положение „О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций"» с изменениями и дополнениями.

Письмо Банка России от 16.07.% № 305 «Положение о порядке ведения и представле­ния отчетности по картотекам неоплаченных расчетных документов из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах (субсчетах) кредитных организаций» с измене­ниями и дополнениями.

Письмо Банка России от 17.10.96 № 345 «Об установлении российскими кредит­ными организациями прямых корреспондентских отношений с иностранными банка­ми» с изменениями и дополнениями.

Правила ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федера­ции (Банке России) от 18.09.97 № 66 с изменениями и дополнениями.

Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей, утв. Министерст­вом экономики Российской Федерации 16.04.%.

ГОСТ Р. 51141-98. Делопроизводство и архивное дело. Термины и определения.

Учебная и справочная литература

Банковская система России: Настольная книга банкира. - М.: ДеКА, 2005. -Кн.1,2,3.

Банковские операции: Учеб. пособие. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.:

ИНФРА-М, 2005.-Ч.1.

Банковские операции: Учеб. пособие. Ч. П. Учетно-ссудные операции и агентские ус­луги / Под ред. О Л. Лаврушина. - М.: ИНФРА-М, 2006.

Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов. / Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. — М.: Финансы и статистика, 2005.

Банковское дело: Учебник. / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2007.

Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учеб. для вузов. - М.: Логос. 2007.

Голикова Ю.С., Хохленком М А. Банк России: организация деятельности. - М.: ДсКА, 2006.-Кн. 1,2.

Компьютеризация банковской деятельности./Под ред. Г.А. Титоренко. - М.: Финстатинформ, 2007

Основы банковского законодательства (Банковское дело): Учеб. пособие./ Под ред. К.Р. Тагирбекова. - ГА: ИНФРА-М, 2007_;

Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. К.Р. Тагирбекова. - М.: ИНФРА-М: Весь Мир, 2007.

Дата добавления: 2015-05-09