Финансовый план

Экономическое обоснование бизнес-плана

Составим прогноз финансовых результатов на первый год работы предприятия (см. табл. 3.1).

Таблица 3.1

Прогноз финансовых результатов работы

	2016-2017
	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь
Выручка, тыс.грн.	1583,9	1583,9	1583,9	1583,9	1583,9	963,9	963,9
Среднемесячные издержки, тыс.грн.	312,47	312,47	312,47	312,47	312,47	312,47	312,47
Затраты на продукты в месяц, тыс.грн.	78,24	78,24	78,24	78,24	78,24	47,68	47,68
Всего затрат, тыс.грн.	390,71	390,71	390,71	390,71	390,71	360,15	360,15
Прибыль до уплаты налогов, тыс.грн.	1193,19	1193,19	1193,19	1193,19	1193,19	603,75	603,75
Налог на прибыль, тыс.грн.	286,37	286,37	286,37	286,37	286,37	144,90	144,90
Нераспределенная прибыль. грн.	906,82	906,82	906,82	906,82	906,82	458,85	458,85

Продолжение таблицы 3.1

	2016-2017	Всего
	декабрь	январь	февраль	март	апрель
Выручка, тыс.грн.	619,9	619,9	619,9	619,9	963,9	13290,8
Среднемесячные издержки, тыс.грн.	312,47	312,47	312,47	312,47	312,47	3749,64
Затраты на продукты в месяц, тыс.грн.	30,56	30,56	30,56	30,56	47,68	656,48
Всего затрат, тыс.гр.	343,03	343,03	343,03	343,03	360,15	4406,12
Прибыль до уплаты налогов, тыс.грн.	276,87	276,87	276,87	276,87	603,75	8884,68
Налог на прибыль, тыс.грн.	66,45	66,45	66,45	66,45	144,90	2132,32
Нераспределенная прибыль, грн.	210,42	210,42	210,42	210,42	458,85	6752,36

Учитывая, что общая сумма инвестиций составляет 7943 тыс.грн., срок окупаемости вложений составляет: 7943 / 6752,36 = 1,18 года.

Произведем расчет точки безубыточности, который позволит определить, когда проект перестанет быть убыточным.

Формулы для расчетов:

Сумма маржинального дохода = чистая выручка -

- переменные издержки обращения (3.1)

Предел безубыточности (бесприбыльный оборот) соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равно нулю.

Предел безубыточности = постоянные издержки 100%

доля маржинального дохода (3.2)

Запас финансовой прочности предприятия (ЗФП):

ЗФП = выручка - безубыточный объем продаж 100%

выручка (3.3)

Представим расчеты предела безубыточности в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Определение предела безубыточности

Показатели	В месяц	В год
Выручка, тыс. грн.	13290,8	13290,8
Постоянные издержки, тыс. грн.	312,47	3749,64
Переменные издержки, тыс. грн.	47,68	656,48
Сумма маржинального дохода, тыс. грн.	13243,12	12634,32
Доля маржинального дохода в выручке, тыс. грн.	0,996	0,951
Предел безубыточности, тыс. грн.	313,59	3944,47
Запас финансовой прочности, %	97,64	70,32

ООО «Деревня» необходимо иметь выручку не менее 313,59 тыс. грн. в месяц, чтобы начать окупать издержки и получать прибыль.

Если учитывать, что планируемый среднемесячный объем продаж в течение планируемого периода равен 1107,6 тыс. грн. в месяц (13290,8 / 12 мес.), то критический объем продаж составляет 28,3% (313,59 / 1107,6 100) от данного объема.

Запас финансовой прочности предприятия составляет 71,7%. Это позволит предприятию в большинстве возможных ситуаций работать без убытков, а в случае недостижения запланированного объема производства снизить его до 28,3%.

В целом, вложение финансовых средств в реализацию данного проекта является экономически выгодным, поскольку обеспечит:

- получение стабильной прибыли;

- высокий запас финансовой прочности;

- быстрые сроки окупаемости капитальных вложений для проекта такого масштаба.

Дата добавления: 2015-05-10