Этап: Расчет показателей для оценки финансового состояния и выявления проблемных моментов деятельности

Таблица 2 – Организационная характеристика ООО «Спецтехника»

Критерии	Характеристика
Наименование	ООО «Спецтехника»
Форма собственности	Частная
Организационно-правовая форма	ООО
Тип предприятия в соответствии с видом деятельности	оптовое торговое предприятие
Режим налогообложения	общая система налогообложения
Необходимость в обязательном аудите	Нет
Размер предприятия	Среднее
Количество лет работы на рынке
Место расположения	юридический адрес: Россия, 660052, г. Красноярск, ул. Затонская 62 фактический адрес: Россия, 660052, г. Красноярск, ул. Затонская 62
Наличие других видов деятельности	Нет
Ассортиментный профиль	непродовольственные товары
Основной контингент покупателей	юридические лица
Режим работы организации	С пн-пт, с 9-00 до 18-00
Тип структуры управления	линейно-функциональная
Тип конкурентной среды	Олигополия

Таблица 3 – Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Спецтехника»

Показатели	2014 год (тыс.руб)	2013 год (тыс.руб)	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
Выручка от продажи товаров (работ, услуг)				199,46
Себестоимость				178,25
- уровень себестоимости в составе выручки	79,02	88,42	9,4	89,37
Валовая прибыль				361,44
Коммерческие расходы				194,28
- уровень коммерческих расходов	16,8	17,24	0,44	97,45
Управленческие расходы	-	-	-	-
- уровень управленческих расходов	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж				147,25
- рентабельность продаж	4,18	5,67	-1,49	73,72
Доходы от участия в деятельности других предприятий	-	-	-	-
Проценты к получению				1,12
Проценты к уплате				290,79
Прочие доходы			-26077	24,52
Прочие расходы				175,34
Прибыль (убыток) до налогообложения				138,57
- рентабельность предприятия	0,77	1,1	-0,33
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи				90,66
Чистая прибыль (убыток) отчетного года				155,13
- рентабельность конечной деятельности	0,64	0,82	-0,18
Среднегодовая стоимость совокупных активов (капитала)	380067,5	153324,5	226743,5	247,88
Среднегодовая стоимость основного капитала	21234,5	14226,5		149,26
Среднегодовая стоимость оборотного капитала	358833,5		219735,5	257,97
Рентабельность совокупных активов (капитала)	1,01	1,62	-0,61	62,35
Среднегодовая стоимость инвестированного капитала	277020,5	50252,5		551,26
Рентабельность инвестированного капитала	0,014	0,049	-0,035	28,57

Таблица 4 – Анализ динамики состава и структуры имущества ООО «Спецтехника»

Наименование Показателя	На конец 2014 года	На конец 2013года	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	по сумме, тыс.руб.	по уд. весу, %
Всего активы: Их них:						-	301,19
Внеоборотные активы		3,87		10,75		-6,88	108,57
в том числе:
нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-
результаты исследований и разработок	-	-	-	-	-	-	-
основные средства						-	108,57
доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-
финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-	-	-
прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
Оборотные активы, всего		99,03		89,25		9,78	324,39
в том числе:
Запасы		21,24		44,14		-22,9	156,05
Материалы		0,18		0,88	-475	-0,7	67,97
товары отгруженные		0,53		1,75	-38	-1,22	98,72
Товары		20,05		40,22		-20,17	161,75
налог на добавленную стоимость		0,11		0,36	-	-0,25	-
дебиторская задолженность		71,13		55,01		16,12	419,41
финансовые вложения	-	-		0,26	-	-	-
денежные средства и денежные эквиваленты		7,25		0,22		7,03	10719,94
прочие оборотные активы		0,27	-	-	-	-	-

Таблица 5 – Анализ состава и структуры источников финансирования ООО «Спецтехника»

Наименование Показателя	На конец 2014 года	На конец 2013года	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
сумма, тыс. руб.	удельн. вес, %	сумма, тыс. руб.	удельн. вес, %	по сумме, тыс. руб.	по уд. весу, %
Всего источников финансирования Из них						Х	301,19
Собственные источники, всего		5,51		15,19		-9,68	109,25
в том числе:
уставный капитал		0,03		0,03	-	-	-
собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-	-	-	-	-	-
переоценка внеоборотных активов	-	-	-	-	-	-	-
добавочный капитал (без переоценки)	-	-	-	-	-	-	-
резервный капитал		0,006		0,006	-	-	-
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		99,96		99,96		-	109,25
Долгосрочные и краткосрочные обязательства, всего Из них:		94,49		84,81		9,68	335,57
Долгосрочные обязательства,всего:		85,06		21,88		63,18	1304,61
В том числе:
Заемные средства		85,06		99,97		14,91	1304,9
Отложенные налоговые обязательства	-	-		0,005	-	-	-
Оценочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные обязательства, всего:		14,94		78,12	-44968	-63,18	64,18
в том числе:
заемные средства		9,44	-	-	-	-	-
кредиторская задолженность		90,22			-52847	-9,78	57,9
доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-	-
прочие обязательства		0,34	-	-	-	-	-

Таблица 6 – Анализ собственных оборотных средств ООО «Спецтехника»

Показатели	На конец 2014года	На конец 2013года	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
1 Собственный капитал, тыс. руб				109,25
2 Долгосрочные обязательства, тыс.руб.				1304,61
3 Внеоборотные активы, тыс.руб.				108,57
4 Собственные оборотные средства (стр.1 + стр.2 - стр.3),тыс.руб.				1073,98
5 Коэффициент маневренности собственного капитала (стр.4/стр.1)	14,88	1,51	13,37	985,43

Таблица 7 – Анализ динамики показателей ликвидности ООО «Спецтехника»

Показатели	Оптим. Значения	На конец 2014года	На конец 2013года	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
1. 1 Краткосрочные обязательства	-				1304.61
2. 2 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	-				10719,94
3. 3 Краткосрочная дебиторская задолженность	-				419,4
4. 4 Итого денежные средства и дебиторская задолженность [стр.2+стр.3]	-				460,32
5. 5 Запасы и затраты	-				156,05
6. 6 Прочие оборотные активы	-		-	-	-
7. 7 Итого оборотные активы [стр.4+стр.5+стр.6]	-				326,06
8. 8 Коэффициент абсолютной ликвидности [стр.2 / стр.1]	0,1-0,2	0,09	0,01	0,08
9. 9 Коэффициент срочной ликвидности [стр.4 / стр.1]	0,7-1,0	0,94	2,66	-1,72	35,34
10. 10 Коэффициент текущей ликвидности [стр.7 / стр.1]	1,5-2,0	1,19	4,78	-3,59	24,9

Таблица 8 - Анализ финансовой устойчивости ООО «Спецтехника»

(тыс. руб.)

Показатели	На конец 2014 года	На конец 2013 года	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
1 Материально-производственные запасы				156,05
2 Собственные оборотные средства				1073,98
3 Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования МПЗ (стр.2- стр.1)	+351506	-31072		1131,26
4 Краткосрочные кредиты и заемные средства		-	-	-
4.1 в т.ч. просроченные долги	-	-	-	-
5 Кредиторская задолженность товарного характера			-10540	87,02
5.1 в т.ч. просроченные долги (по данным аналитического учета)	-	-	-	-
6 Общая величина нормальных источников формирования запасов и затрат (стр.2 + стр.4 – стр.4.1+ стр.5 – стр.5.1)				437,82
Излишек (+), недостаток (-) нормальных источников формирования МПЗ (стр.6 – стр.1)	+429760	+50118		857,5
Тип финансовой устойчивости

Таблица 9 – Анализ динамики относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Спецтехника»

Показатели	Оптимальное значение	На конец 2014года	На конец 2013года	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
1 Валюта аналитического баланса (общая стоимость активов)	-				301,19
2 Собственный капитал	-				109,25
3 Долгосрочные обязательства	-				1304,61
4 Собственные оборотные средства	-				1073,98
5 Оборотные активы	-				324,39
6 Материально-производственные запасы	-				156,05
7Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения	-	-		-	-
8 Первоначальная стоимость основных средств и нематерильных активов	-				108,57
9 Износ основных средств и нематериальных активов	-				108,57
10 Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов	-				108,57
11 Коэффициент автономии (стр.2/стр.1)	³0,5	0,06	0,15	-0,09
12 Уровень перманентного капитала (стр.2+стр.3)/стр.1	³0,5	0,86	0,34	0,52	252,94
13 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр.4/стр.5)	³0,3	0,85	0,26	0,59	326,92
14 Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами (стр.4/стр.6)	³0,5	4,02	0,58	3,44	693,1
15 Коэффициент маневренности собственного капитала (стр.4/стр.2)	0,2-0,5	14,88	1,51	13,37	985,43
16 Коэффициент накопления амортизации (стр.9 / стр.8)	£0,25	0,25	0,25	-	-
17 Уровень вложений в торгово–производственный потенциал [(стр.10+стр.6)/стр.1]	³0,7	0,24	0,5	-0,26
18 Уровень функционирующего капитала [(стр.1-стр.7)/стр.1]	-	-	0,1	-	-
19 Комплексный показатель финансовой устойчивости (стр.11 + стр.12 + стр.13 + стр.14 + стр.15+стр.17) / 6	-	3,49	0,56	2,93	623,21

Таблица 10 – Анализ динамики показателей деловой активности ООО «Спецтехника»

Показатели	Отчетный год	Прошлый год	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
1 Выручка от продаж, тыс. руб.				199,46
2 Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.				155,13
3 Средняя величина активов, тыс. руб.	380067,5	153324,5	226743,5	247,88
4 Средняя величина собственного капитала, тыс. руб.	30111,5		2576,5	109,36
5 Средняя стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.	21234,5	14226,5		149,26
6 Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб.	358833,5		219735,5	257,97
7 Средняя стоимость запасов и затрат без НДС,тыс. руб.				134,83
8 Себестоимость продаж, тыс. руб.				178,25
9 Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.				361,47
10 Оборачиваемость дебиторской задолженности, обор.(стр.1/стр.9)	2,5	4,5	-2	55,56
11 Средняя величина кредиторской задолженности, тыс. руб.	99107,5	103071,5		96,15
12 Оборачиваемость кредиторской задолженности, обор.(стр.1/стр.11)	6,1	2,9	3,2	210,34
13 Скорость обращения активов [стр.1/стр.3],обор.	1,58	1,97	-0,39	80,2
14 Скорость обращения собственного капитала [стр.1/стр.4],обор.	20,04	10,99	9,05	182,35
15 Отдача внеоборотных активов [стр.1/стр.5],руб.	28,42	21,27	7,15	133,62
16 Скорость обращения оборотных активов [стр.1/стр.6],обор.	1,68	2,18	-0,5	77,06
17 Время обращения оборотных активов [стр.6 / стр.1*360],дни				129,7
18 Время обращения запасов [стр.7/стр.8*360],дни			-23	75,79
19 Средний период погашения дебиторской задолженности [360/стр.10], дни
20 Средний период погашения кредиторской задолженности, [360/стр.12],дни			-65	47,58
21 Продолжительность операционного цикла [стр.18+стр.19],дни				123,43
22 Продолжительность финансового цикла [стр.21 – стр.20],дни				307,84
23 Рентабельность активов [стр.2/стр.3]*100,%	1,01	1,62	-0,61	62,34
24 Рентабельность собственного капитала [стр.2/стр.4]*100,%	12,79	9,02	3,77	141,8

Таблица 12 – Проблемные моменты финансового состояния ООО «Спецтехника»

Недостатки, выявленные в ходе анализа	Возможные причины
1. Рост удельного веса дебиторской задолженности в активе баланса (16,12 %)	Несвоевременное поступление оплаты за проданную продукцию
2. Удлинение операционного цикла	Наличие запасов товаров, слабо пользующихся спросом, сужение ассортимента
3. Низкая доля собственного капитала	Нерациональная политика управления активами (недостаток собственного капитала для оптимизации формирования оборотных активов)
4. Превышение дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью	Несовершенная договорная работа с покупателями продукции

Таблица 13 – Возможные меры по улучшению финансового положения ООО «Спецтехника»

Сфера деятельности	Направление улучшения	Мероприятия
1.Сфера расчетов и сбытовая деятельность	1.Ускорение оборачиваемости денежных потоков	1В части ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности: · Ужесточение условий договоров, введение системы штрафов за несвоевременную оплату счетов (для коммерческих предприятий); Установление формальных лимитов кредита каждому клиенту (дебиторская задолженность + товары, подготовленные к отгрузке); 2 2 В части замедления возврата кредиторской задолженности перед поставщиками: Ранжирование поставщиков по степени важности и усиление взаимосвязи с наиболее важными; Использование различных схем платежей; Замедление платежей наименее важным поставщикам; Поиск альтернативных поставщиков с меньшими ценами на продукцию.
2.Операционная деятельность	2. Ускорение оборачиваемости активов	1 Совершенствование системы материального стимулирования: · работников системы снабжения за своевременные поставки сырья и товаров без сверхнормативных запасов. · работников маркетинговой службы за маркетинговые исследования, приведшие к увеличению объема реализации на новых рынках.
Окончание таблицы 13
Сфера деятельности	Направление улучшения	Мероприятия
		2 Стимулирование спроса за счет рекламы, коррекции ценовой политики.
3. Сфера расчетов и сбытовая деятельность	3.Рост объема реализации продукции	1 Изменение номенклатуры выпускаемой продукции 2 Расширение границ рынка (поиск новых потребителей)
4.Операционная деятельность	4.Повышение рентабельности продаж	1 Позиционирование продукции (товара) в более высоком ценовом сегменте.
5.Управление финансами	5.Рост собственного капитала	1 Увеличение вкладов учредителей. 2 Рост чистой прибыли за счет увеличения выручки при оптимизации расходов.

Дата добавления: 2015-05-10