Контрольная работа

Варианты контрольной работы.

Вариант 1.

I. Проводя проверку в акционерном обществе, налоговый инспектор установил, что предприятие по акциям, принад­лежащим государству, несвоевременно перечисляет в бюджет начисленные дивиденды. В результате на сумму долга инспек­тор начислил пеню в размере 0,05%, как за просрочку в упла­те неналоговых обязательных платежей. Правомерны ли дей­ствия инспектора? Изменится ли ответ, если просрочка будет касаться арендной платы за пользование имуществом, арен­додателем по которому выступает государство?

II. В прошлом году предприятие в результате бухгалтер­ской ошибки занизило налогооблагаемую прибыль на 10 млн. руб. В I квартале текущего года в бухгалтерский учет внесены исправления в сторону увеличения прибыли, но с учетом ис­правлений предприятие за I квартал получило убыток.

а) Следует ли доначислять налог на прибыль, не начис­ленный в прошлом году в результате бухгалтерской ошибки?

б) Какие финансовые санкции могут быть применены к предприятию в случае отражения в учете исправлений без доначисления налога на прибыль за прошлый год?

III. Главный бухгалтер предприятия до сдачи отчетности
попала в больницу. ФНС, учитывая уважитель­ную причину, освободила только главного бухгалтера от ад­министративной ответственности, наложив на предприятие штраф за несвоевременное предоставление отчетности.

Права ли ФНС?

Как следует поступить в таком случае?

IV. Предприятие по результатам аудиторской проверки
самостоятельно внесло исправления в расчет по НДС, пред­ставляемый в налоговую инспекцию, обороты по реализации продукции, ранее не учтенные из-за ошибок бухгалтера. При этом исправления были сделаны в расчете по НДС за декабрь в целом за год, а суммы неуплаченного налога были внесены в бюджет. Однако при проведении документальной проверки нало­говой инспекцией были начислены финансовые санкции за не­учет объекта налогообложения по НДС. Имеются ли в такой ситуации основания для освобожде­ния предприятия от ответственности за совершенное налого­вое правонарушение и правомерны ли действия налоговой ин­спекции?

V. Каков порядок возмещения из бюджета НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям у предприятий, при­обретающих товары у указанных лиц?

VI. Предприятие реализует произведенную им продук­цию по договорным ценам в зависимости от покупательского спроса. При этом часто возникает ситуация, когда в течение одного и того же месяца отпускная цена колеблется в значительных пределах. Правомерны ли требования ФНС о необходимости искусственного расчета выручки в
целях налогообложения НДС исходя из максимальных цен ре­ализации в тех случаях, если: а) отпускная цена ниже себес­тоимости; б) отпускная цена равна себестоимости.

VII. Предприниматель, осуществляющий свою деятельность без образования юридического лица, приобрел оптовую пар­тию товаров на заводе-изготовителе и продал его торговой фир­ме — юридическому лицу, для дальнейшей оптовой продажи. При каких условиях торговой фирме возмещается НДС, упла­ченный предпринимателем заводу-изготовителю и фактичес­ки возмещенный ему фирмой благодаря торговой наценке?

VIII. Детский оздоровительный лагерь является обособлен­ым подразделением ЗАО, находится на отдельном балансе, имеет расчетный счет, не является юридическим лицом. До­ход, полученный от реализации путевок, расходуется на ре­монт, оплату электроэнергии, транспорт, зарплату и т. д. Об­лагаются ли налогом на прибыль доходы, полученные от реа­лизации путевок в детские оздоровительные учреждения?

IX. Включается ли в совокупный доход физических лиц стоимость жилья, предоставляемого гражданам, признанным нуждающимися в улучшении жилищных условий и состоящим на учете в организациях и на предприятиях различной орга­низационно-правовой формы?

X. Предприятие занимается оптовой и розничной торгов­лей. Кроме того, одним из уставных видов деятельности пред­приятия является хлебопечение с последующей реализацией продукции населению через сеть своих магазинов, состоящих на балансе предприятия. Что является базой для исчисления налога на пользователей автомобильных дорог при реализации предприятием собственной продукции через свои магазины?

Вариант 2.

I. Проводя проверку, налоговый инспектор стал прове­рять порядок уплаты проверяемым предприятием платежей за пользование окружающей средой (экологические платежи). На вопросы главного бухгалтера инспектор ответил, что по сути экологические платежи выступают «экологическими на­логами», поэтому в случае выявления каких-либо нарушений он применит к предприятию финансовые санкции, как за на­рушения налогового законодательства. Прав ли инспектор?

II. Городской Совет депутатов, учитывая большое социальное значе­ние местного горнообогатительного комбината, приняла ре­шение о его освобождении от пеней по всем местным нало­гам. Насколько законно такое решение?

III. Какие виды нарушений, выявленные при составлении и расчете налоговых платежей на предприятии, налоговый инспектор при проверке правильности исчисления и своевре­менности перечисления налогов в бюджет может отнести к по­нятию «техническая ошибка»?

IV. На руководителя одного из вновь зарегистрированных
предприятий, не имеющего имущества и не ведущего ника­кой деятельности с момента регистрации, ФНС наложила административный штраф за непредставление документов, связанных с исчислением и уплатой налогов. Правомерны ли действия налоговой инспекции? Имелся ли в данном случае состав административного правонарушения?

V. В каких случаях обособленные структурные подразде­ления юридических лиц (филиалы и представительства) явля­ются плательщиками НДС? Каков порядок уплаты НДС иностранными юридичес­кими лицами?

VI. Акционерное общество имеет в собственности здания
за рубежом (в США и Голландии). Его представительства уп­лачивают налог на имущество по ставкам тех стран, на тер­ритории которых они находятся. При расчете налога в целом по этому акционерному обществу делается зачет уплаченных за рубежом налогов в соответствии с межправительственными
соглашениями об избежании двойного налогообложения. ФНС не принимает зачеты при сдаче расчета, тре­буя полной уплаты налога на имущество. Правомерно ли это?

VII. Предприятие заключило контракт с иностранной фир­мой на поставку продукции на экспорт. Облагаются ли НДС суммы авансовых платежей, полученные предприятием от иностран­ного заказчика в счет предстоящего выполнения поставок?

VIII. Российское предприятие заключило договор подряда с иностранным юридическим лицом (Латвия) на выполнение работ по капитальному ремонту административного здания объ­единения. Строительная площадка передана подрядчику в мае 2008 года. Является ли латвийское предприятие плательщи­ком налога на прибыль?

IX. Гражданин представил в налоговую инспекцию декла­рацию с нарушением установленных сроков ее сдачи. При этом в декларацию им были внесены как суммы дополнительных доходов, полученных не по месту основной работы, так и за­явлена льгота на суммы произведенных расходов на приобре­тение жилого дома. Имеет ли налоговый орган право не пред­оставлять гражданину указанную льготу?

X. Имеют ли право законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации освободить предпри­ятия, производящие подакцизную продукцию, от уплаты ак­цизов в части, поступающей в бюджеты субъектов Российской Федерации?

Вариант 3.

I. Налоговая инспекция, проводя документальную проверку в 2009 году на предприятии установила недоплату им в 2006 году налога на прибыль в размере 10 млн. руб. Сумма пени за несколько лет составила более 30 млн. руб. Предприятие обра­тилось в арбитражный суд с иском, требуя уменьшить размер финансовых санкций, согласно ст. 333 Гражданского кодекса РФ, на том основании, что сумма санкций несоизмерима с последствиями нарушенного обязательства. Какое решение дол­жен принять арбитражный суд?

II. Предприятие оказало своему работнику финансовую
помощь в размере 10 млн. руб. При этом подоходный налог не
Пыл удержан. В результате проверки налоговым органом пред­
писано: уплатить 1,2 млн. руб. в виде финансовой санкции за
счет чистой прибыли; уплатить штраф 120 тыс. руб.; взыскать с сотрудника и перечислить 1,2 млн. руб. подо­ходного налога. Правомерны ли действия налогового органа?

III. Каков порядок применения штрафных санкций за не­ уплату НДС к российскому предприятию в случае, если это предприятие не удержало и не перечислило НДС в бюджет с суммы контракта с иностранной фирмой?

IV. ФНС взыскала с руководителя предприя­тия административный штраф за непредставление сведений о суммах, выплаченных гражданам-предпринимателям, у кото­рых производилась закупка товаров, из сумм, выданных ра­ботнику предприятия в подотчет. Законны ли действия ФНС?

V. Предприятие заключило контракт с иностранной фир­мой по поставке продукции на экспорт. Облагаются ли НДС суммы авансовых платежей, полученные предприятием от инос­транного заказчика в счет предстоящего выполнения поставок?

VI. Необходимо ли ведение раздельного учета затрат по производству и реализации продукции, выращиваемой в кол­хозах, совхозах и других сельскохозяйственных предприяти­ях, выданной в порядке натуральной оплаты труда и реализо­ванной на общественное питание?

VII. Каким образом определяется сумма НДС при реализа­ции товаров (работ, услуг) в Российской Федерации иностран­ными организациями, осуществляющими производственную и иную коммерческую деятельность и состоящими на учете в налоговом органе?

VIII. Участники совместной деятельности, согласно догово­ру, решили не распределять полученную в результате этой деятельности прибыль, а использовать ее в рамках совместной деятельности. Каков в этом случае порядок налогообложе­ния?

IX. Должен ли сотрудник, работающий по договору под­
ряда, платить подоходный налог с полученных им в пределах норм денежных сумм на командировочные расходы? Имеет ли право сотрудник, работающий по договору подряда, на льготу в размере двенадцати минимальных окладов при обло­жении подоходным налогом полученной им материальной по­мощи?

X. Организация купила автомобиль, бывший в употребле­нии. В счете на оплату указана цена автомобиля без выделе­ния сумм НДС. Автомобиль куплен за счет чистой прибыли предприятия. Нужно ли предприятию платить акциз? Если да, то какую сумму следует брать для его исчисления?

Вариант 4.

I. Глава администрация Шушенского района Красноярского края, учитывая, что в весеннюю распутицу состояние мест­ных дорог сильно ухудшается, принял решение о взимании на территории района сбора за проезд по некоторым дорогам (по перечню). Однако председатель районной Думы обратился и прокуратуру с возражениями. Он считал, что такие сборы может устанавливать только Законодательное собрание Красноярского края. Кто прав в этой ситуации?

II. Какому органу государственной власти субъектов Рос­сийской Федерации (исполнительному или законодательному)предоставлено право освобождать налогоплательщиков от уп­латы пени и штрафных санкций за нарушение налогового за­конодательства в Российской Федерации?

III. Какая ответственность может быть применена к граж­данину-предпринимателю как плательщику подоходного на­лога, если при подаче декларации о совокупном годовом дохо­де он не указал доходы на сумму 14 млн. руб.?

IV. Являются ли плательщиками НДС:

а) физические лица, не осуществляющие предпринима­тельской деятельности (граждане);

б) физические лица, занимающиеся предпринимательс­кой деятельностью без образования юридического лица;

в) юридические лица — предприятия, перешедшие на уп­рощенную систему бухгалтерского учета и налогообложения;

г) юридические лица — предприятия, занимающиеся ис­ключительно розничной торговлей.

V. Предприятие — юридическое лицо является учреди­телем другого юридического лица. Облагаются ли НДС диви­денды, полученные предприятием-учредителем? Облагаются ли НДС средства в размере взноса в уставный капитал, воз­вращаемые учредителю при ликвидации юридического лица?

VI. Иностранная фирма покупает у российского предпри­ятия лесопродукцию за валюту по цене франко-станция от­правления и поставляет ее без пересечения российских гра­ниц предприятиям, расположенным на территории Российс­кой Федерации, в виде сырья для производства и реализации лесобумажной продукции на экспорт. Будет пи в этом случае облагаться НДС продукция российского предприятия?

VII. Предоставляется ли предприятию льгота на финанси­рование капиталовложений при покупке (строительстве) зда­ния производственного назначения, если местом расположе­ния здания является: а) Российская Федерация; б) иностранное государство?

VIII. Благотворительное общество создано в целях оказа­ния помощи отдельным категориям граждан (пенсионерам, участникам войны и т. д.). Для уставных целей общество при­влекает благотворительные взносы и размещает эти средства в банках на депозитных вкладах. Какие налоговые льготы имеет это благотворительное об­щество? Какие налоги оно должно уплачивать?

IX. Автор получил гонорар за публикацию своей моног­рафии в иностранном государстве. Какая организация должна удержать подоходный налог: иностранный издатель или оте­чественный посредник?

X. В каком размере удерживается подоходный налог с ино­странных физических лиц, не имеющих постоянного места жи­тельства в Российской Федерации и получающих доходы на тер­ритории России от сдачи в коммерческие магазины товаров?

Дата добавления: 2015-05-10