Анализ арбитражной практики. Занятие 5. Налог на доходы физических лиц (2 часа)

Занятие 5. Налог на доходы физических лиц (2 часа)

Форма проведения занятия: обсуждение теоретических вопросов, решение задач.

Обсуждение теоретических вопросов:

1. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?

2. Каков порядок определения статуса нерезидента?

3. Что признается в качестве объекта обложения НДФЛ?

4. В каких случаях предусмотрены специальные правила определения налоговой базы?

5. Какой продолжительностью установлен налоговый период по НДФЛ?

6. Какие виды налоговых вычетов по налогу на доходы установлены Налоговым кодексом РФ?

7. Каковы правила определения даты фактического получения дохода?

8. В каких случаях в отношениях между бюджетом и плательщиком НДФЛ действует налоговый агент?

9. Возможно ли взыскание налога на доходы с налогового агента?

10. В каком порядке уплачивают налог предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой?

11. В каких случаях у плательщика НДФЛ возникает обязанность представлять налоговую декларацию?

12. Допускается ли учет уплаченных сумм налога с доходов за границей при определении суммы НДФЛ?

Решение задач из задачника:

1. Долин С.С. решил продать автомобиль юридическому лицу. Желая узнать какие налоговые последствия повлечет для него данная сделка, он обратился в юридическую консультацию. Подготовьте письменное заключение по интересующему гражданина вопросу.

2. Работнику Белову, являющемуся инвалидом с детства, работодатель ежемесячно выплачивает 15000 руб. Работник имеет двоих детей: дочь в возрасте 16 лет и сына 21 года, студента Омского технического университета вечерней формы обучения. Кроме того, за курс своего лечения в лечебном учреждении Белов заплатил 25 000 руб. Необходимо определить, какими вычетами по налогу на доходы физических лиц имеет право пользоваться работник. В каком порядке и в течение какого периода времени они могут быть ему предоставлены?

3. Предприниматель Быков А.В. строит жилой дом. Для осуществления строительства он получил кредит в российском банке в сумме 1 000 000 руб. Расходы по строительству дома составили 1 800 000 руб. Проценты по кредиту – 300 000 руб. Определите сумму имущественного налогового вычета, на которую имеет право предприниматель при подаче декларации по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган.

4. СК «Стройинвест» обратилась в суд с иском к налоговому органу о признании недействительным требования о взыскании сумм налога на доходы физических лиц, неудержанного данным предприятием как работодателем со своих работников. В обоснование иска юридическое лицо указало на отсутствие у налогового органа права на взыскание задолженности. Чья позиция по делу - истца или ответчика - на ваш взгляд, является правильной?

5. В семье учатся отец и сын. Отец за свое заочное обучение заплатил за налоговый период 60 000 руб. Стоимость обучения 20-летнего сына в институте на очной основе составила за налогооблагаемый период 70 000 руб., оплата произведена обоими родителями в равных размерах по 35 000 руб. Образовательные учреждения имеют лицензии, подтверждающие их право на ведение образовательной деятельности. Доход, полученный в налоговом периоде и облагаемый налогом по ставке 13 %, составил у отца 300 000 руб. (25000 руб. ежемесячно), у матери-180 000руб. (15 000 руб. ежемесячно). Рассчитайте суммы возврата налога на доходы физических лиц обоих родителей при условии использования ими стандартных и социальных налоговых вычетов в полном объеме при подаче налоговой декларации.

6. Работник фирмы принимал участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и является ветераном войны в Республике Афганистан. Кроме того, он содержит ребенка в возрасте 15 лет. Ежемесячный оклад работника - 12000 руб. Необходимо определить какими вычетами по налогу на доходы физических лиц имеет право пользоваться работник. В каком порядке и в течение какого периода времени они могут быть ему предоставлены.

7. В феврале 2010г. работнику фирмы Пантелееву В.П. были выплачены:- заработная плата за январь в сумме 12800 руб.;- премия в сумме 2500 руб.; - материальная помощь в связи со смертью члена семьи в сумме 6000 руб. На иждивении у Пантелеева В.П. находится 10 летняя дочь. Работник является акционером фирмы. Поэтому ему были начислены и выплачены дивиденды по итогам деятельности фирмы в 2009 г. Сумма дивидендов составила 56 000 руб. В январе работник предоставил по месту работы заявление и документы, необходимые для предоставления стандартных налоговых вычетов. Определите размер налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате в бюджет.

8. Работник получил от фирмы следующие доходы: дивиденды в сумме 20 000 руб., материальную выгоду по заемным средствам в сумме 12 000 руб. Определите сумму налога, которая должна быть удержана с доходов работника.

9. В текущем году предприниматель получил доход в сумме 200 000 руб. В этом же году он безвозмездно перечислил детскому саду 60 000 руб. Определите размер социального налогового вычета, который может использовать предприниматель.

Дата добавления: 2015-05-10