Модуль 3. Основные специальные налоговые режимы

Самостоятельное изучение вопросов модуля: по теме: «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Упрощенная система налогообложения»:

1. От уплаты каких налогов освобождаются лица, перешедшие на ЕСХН?

2. Кто не вправе применять?

3. Каков порядок и условия начала и прекращения применения ЕСХН?

4. Что признается объектом налогообложения при ЕСХН?

5. Каков порядок определения доходов и расходов при ЕСХН?

6. Каков порядок исчисления и уплаты ЕСХН исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности?

8. В какие сроки представляются декларации по единому налогу, уплачиваемому при переходе на ЕСХН?

9. В чем состоят особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на ЕСХН?

10.От уплаты каких налогов освобождаются лица, перешедшие на УСН?

11. Кто не вправе применять упрощенную систему налогообложения?

12. Каков порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения?

13. Что признается объектом налогообложения при УСН?

14. Каков порядок определения доходов и расходов при УСН?

15. Каковы особенности налоговой базы при избрании налогоплательщиком в качестве объекта налогообложения УСН дохода?

16. Каков порядок исчисления и уплаты УСН, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности?

17. В какие сроки представляются декларации по единому налогу, уплачиваемому при переходе на упрощенную систему налогообложения?

18. В чем состоят особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на УСН?

Решение задач:

1. ОАО «Бамбук» занимается производством плетеной мебели. Доход от реализации продукции за 9 месяцев текущего года составил 16 800 тыс.руб. (в т.ч. НДС). Уставный капитал состоит из следующих частей: коллектив организации 45%, ИП. Колесников -20%, Грушевский А.В.- 10%, ООО «Спринт»-25%. Среднесписочная численность работников составила 90 чел. Стоимость амортизируемого имущества 980 тыс.руб. Определите, имеет ли организация право перейти на упрощенную систему налогообложения. Ответ обоснуйте.

2. В 2009 г. индивидуальный предприниматель перешел на упрощенную систему и выбрал объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Сумма доходов от реализации и внереализационных доходов за год составила 100 000 руб., а сумма расходов – 98 000 руб. Определите налоговую базу и сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения, подлежащую уплате в бюджет.

3. Организация с 2009 года перешла на упрощенную систему налогообложения. В январе 2010 года поступила оплата за отгруженную продукцию, при этом покупатель в платежном поручении указал НДС. Должна ли организация перечислить сумму НДС в бюджет и заполнить декларацию по НДС?

4. Индивидуальный предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения. Других доходов, кроме как от предпринимательской деятельности нет. Имеет ли он право на социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц?

5. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему на­логообложения, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности налогоплательщика за отчетный год следующие: выручка от реализации произведен­ной продукции составила 10 млн руб.; себестоимость реализован­ной продукции — 6 млн руб.; накладные расходы — 1,5 млн руб.; внереализационные расходы — 1,5 млн руб. Необходимо рассчитать сумму налога по упрощенной системе налогообложения, подлежащую уплате в бюджет.

6. Организация выращивает подсолнечник, затем его перерабатывает, семечки упаковывает и реализует, в том числе и в розницу, по которой переведена на ЕНВД. С 1 января 2011г. организация собирается перейти на ЕСХН, и поэтому необходимо рассчитать, какую долю составляет доход от реализации сельхозпродукции и продукции первичной переработки в общем доходе от реализации за 2009 г.

Затраты на производство подсолнечника в 2009 г. составили 870 000 руб., на переработку семечек - 450 000 руб., на упаковку - 250 000 руб. Общий доход от реализации за 2009 г. составил 2 250 000 руб., в том числе выручка от реализации семечек - 1 900 000 руб., розничная выручка от реализации неупакованных семечек - 350 000 руб.

Определите может ли организация перейти на ЕСХН с 2011г.

7.Ответьте на вопросы, ответы обоснуйте, используя налоговый кодекс.

а) Сельскохозяйственная организация, применяющая ЕСХН, реализовала основное средство. Сумма сделки превысила годовой объем реализации собственной произведенной продукции. Утратила ли организация право на применение ЕСХН?

б) Является ли наличие судов рыбопромыслового флота, принадлежащих на праве собственности или на основании договоров фрахтования обязательным условием для применения рыболовецким предприятием применения ЕСХН?

в) Надо ли сельскохозяйственным кооперативам, применяющим ЕСХН, вести книгу учета доходов и расходов?

Самостоятельное изучение вопросов модуля: по теме: «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Патентная система налогообложения»:

1. От уплаты каких налогов освобождаются лица, использующие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?

2. Кто не вправе применять ЕНВД?

3. Что признается объектом налогообложения при ЕНВД?

4. Какие виды деятельности переведены на уплату ЕНВД в г.Омске?

5. Какие коэффициенты применяются при расчете налоговой базы?

6. В какие сроки представляются декларации по единому налогу?

7. Каков порядок исчисления и уплаты ЕНВД?

8. Кто является плательщиком ЕНВД?

9. Какие виды деятельности облагаются ЕНВД?

10. Что такое базовая доходность?

11. Условия для перехода на ПСН?

Решение задач:

1. ООО «Булочка», расположенное в Советском административном округе г. Омска, занимается изготовлением кулинарных изделий, созданием условий для их потребления и реализации в 3 кулинариях. Причем кулинарии территориально обособлены друг от друга. У каждой из них есть зал обслуживания посетителей площадью: у первой – 138 кв. м, у второй – 126 кв. м, у третьей – 146 кв. м.

Общество подало заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Определите, какое решение должен вынести налоговый орган.

2. Индивидуальный предприниматель владеет павильоном площадью 30 м², в котором осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату ЕНВД. 22 июня 2010 г. он приобрел в собственность еще один павильон площадью 25 м² и открыл в нем также розничную торговлю. Общая выручка от работы двух пави­льонов составила 144000 руб. Взносы в пенсионный фонд пред­приниматель не платит. Необходимо рассчитать ЕНВД.

1. Предприниматель получил свидетельство о государствен­ной регистрации 19 января 2010 г. и 22 января приступил к ком­мерческой деятельности — розничной продаже товаров в магази­не площадью 47 м². Действующие корректирующие коэффициен­ты: К₂ = 0,74, К₃ = 1,104.. Наемные работники не привлекались. Пенсионные взносы упла­чены в размере 4500 руб. Необходимо рассчитать налоговые обязательства предприни­мателя за I квартал 2010 г.

2. ООО «Уют» оказывает бытовые услуги населению по ремонту, окраске и пошиву обуви. В организации работает 3 ма­стера. Необходимо рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за квартал.

3. Предприниматель оказывает парикмахерские услуги. В салоне работает 3 мастера, не считая предпринимателя. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД за II квартал 2010 г.

4. Сумма налога, рассчитанного по вмененному доходу ин­дивидуального предпринимателя за I квартал 2010 г., составила 28000 руб. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование наемных работников за I квар­тал равна 10000 руб. Сумма фиксированных платежей в пенсион­ный фонд, уплаченных индивидуальным предпринимателем за себя за I квартал 2010 г., — 2500 руб. Сумма фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя — 1 500 руб. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД.

Дата добавления: 2015-05-10