Тема 10. Налоговая система РФ

1. Налоги, сборы иные обязательные (парафискальные) платежи

2. Классификация налогов и сборов, ее юридическое значение.

3. Принципы налогового права

4. Установление налога и необходимые элементы налоговой обязанности

5. Правовой режим налоговых льгот

Задачи и задания:

1. Дать общую характеристику и нормативное обоснование системы налогов, сборов и иных обязательных платежей, подлежащих уплате малым предприятием «Ярославский Автосервис», осуществляющим мойку, ремонт и продажу автомашин и запчастей к ним.

2. Дать общую характеристику и нормативное обоснование системы налогов, сборов и иных обязательных платежей, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, осуществляющим реализацию товаров народного потребления на рынке г. Ярославля в общем павильоне, а также имеющим складское помещение 20 кв. м. для торговли тарой и упаковкой за безналичный и наличный расчеты.

3. Дать общую характеристику и нормативное обоснование системы налогов, сборов и иных обязательных платежей, подлежащих уплате фирмой «Юридические услуги», зарегистрированной в г. Ярославле, имеющей свои филиалы в г. Угличе (Ярославская область) и Костроме.

4. Дать общую характеристику и нормативное обоснование системы налогов, сборов и обязательных платежей, подлежащих уплате ОАО «Русьмолоко», зарегистрированном в г. Ярославле, осуществляющем производство и реализацию молочной продукции, в том числе и через сеть из 4 собственных магазинов, два из которых находятся в г. Костроме.

5. Дать общую характеристику и нормативное обоснование системы налогов, подлежащих уплате ОАО "Сервис-тур", которое зарегистрировано в г. Ярославле, осуществляет следующие виды деятельности: реализация туристических путевок, оказание рекламных услуг. В отчетном периоде, кроме того, получило доходы от принадлежащих ему ценных бумаг.

6. Дать общую характеристику и нормативное обоснование системы налогов, сборов и обязательных платежей, подлежащих уплате фирмой «Домострой», осуществляющей строительство и ремонт строений и сооружений, установку пластиковых окон, вывоз строительного мусора, реализацию строительных материалов с территории складского помещения 15 кв. м.

7. Проиллюстрировать 2-3 примерами из судебной практики принцип единства налоговой системы.

8. Проиллюстрировать 2-3 примерами из судебной практики принцип всеобщности и равенства налогообложения и запрет дискриминации в налоговых правоотношениях.

9. Проиллюстрировать 2-3 примерами из судебной практики принцип справедливого соразмерного налогообложения.

10. Ст.38 НК РФ закрепляет, что каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения. Рассмотрите объекты налогообложения по налогу на имущество организаций и транспортному налогу. Как Вы считаете, соответствуют ли указанные объекты ст.38 НК РФ? Соблюдается ли в этом случае принцип однократности налогообложения?

11. Имеет ли место нарушение принципа однократности налогообложения при взимании НДС и акциза при реализации табачных изделий за наличный расчет населению?

12. Является ли нотариальный тариф, взимаемый частными нотариусами: парафискальным сбором или гражданско-правовой платой за нотариальную услугу?

13. Является ли третейский сбор, взимаемый третейскими судами при рассмотрении споров: парафискальным сбором или гражданско-правовой платой за услугу?

14. Является ли страховой взнос банков в Фонд страхования вкладов физических лиц: парафискальным сбором или гражданско-правовым платежом?

15. Ст.38 НК РФ закрепляет, что каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения. Рассмотрите объекты налогообложения по акцизам и налогу на добавленную стоимость. Как Вы считаете, соответствуют ли указанные объекты ст.38 НК РФ? Соблюдается ли в этом случае принцип однократности налогообложения?

16. Глава местного органа самоуправления Ярославского района, учитывая большое социальное значение местного курорта “Большие и Малые минеральные воды” принял решение об установлении курортного платежа, взимаемого с физических лиц и организаций, средства от которого направляются в местный бюджет целевым назначением (для развития инфраструктуры местного курорта) и освобождении здравниц, санаториев района от местных налогов и уплаты пени по местным налогам.

Насколько законно такое решение? Каковы правовые последствия указанной ситуации?

17. По распоряжению Губернатора Ярославской области большегрузные машины въезжая в черту города обязаны платить дополнительный взнос за дороги. Последний поступает в бюджет области. Сбор осуществляется при въезде в город спецработниками, но правом останавливать машины они не наделены, поэтому осуществляют эту работу совместно с сотрудниками ГИБДД (ГАИ).

Законно ли распоряжение Губернатора? Каковы правовые последствия указанной ситуации?

18. Распоряжением Премьера Правительства г. Москвы от 26 ноября 2000 г. №1285 «Об упорядочении движения автотранспорта на привокзальной площади аэропорта Шереметьево-2» разрешается ЗАО «Инвест Лимитед» по согласованию с Москомитетом архитектуры организовать и эксплуатировать платные парковки с установкой контрольно-пропускных пунктов (автоматических шлагбаумов) на привокзальной площади аэропорта.

Насколько законно такое решение? Каковы правовые последствия указанной ситуации?

19. Индивидуальный предприниматель Судаков имеет в собственности квартиру и нежилое помещение, которое использует под производственный склад. Кроме того он арендует офисное помещение.

Подлежит ли обложению налогом на имущество физических лиц указанные объекты недвижимости?

20. Законом субъекта федерации (N-ской области) были установлены налоговые льготы: 1) по налогу на имущество физических лиц освобождались от уплаты налога многодетные семьи, имеющие 5 и более несовершеннолетних детей; 2) по налогу на имущество организаций уменьшалась налоговая ставка в 2 раза организациям, оказывающим услуги по социальному обслуживанию инвалидов и престарелых граждан; 3) по налогу на прибыль освобождались от уплаты налога индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие ремонт дорог и систем городского водоснабжения и канализации.

Дать правовую оценку и определить юридические последствия данного закона.

Дата добавления: 2015-05-31