Учет НДС при покупке и реализации товаров, работ, услуг. Ведение книги продаж и книги покупок

При реализации товаров, работ, услуг налогопл-к дополнительно цене реализованных товаров, Ра-бот, услуг обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму НДС. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю товаров, работ, услуг исчисляется по каждому виду этих товаров как соответствующая налоговой ставке процентная доля цен. Налогоплательщики при реализации товаров, работ, услуг обязаны вести учет НДС, а также составлять счета фактуры для выставления покупателем.

Счета фактуры являются документами, которые служат основанием для принятия НДС к вычету. К составлению счетов фактур предъявляются требо-вания, не выполнение которых может являться основанием для отказа, принять НДС к вычету.

В счет фактуре должны быть указаны:

- порядковый номер и дата выписки;

- реквизиты налогоплательщика, ИНН;

- номера расходных платежных документов;

- наимен-ния поставляемых товаров, работ, услуг;

- кол-во, объем поставля-х товаров, работ, услуг;

- цена за единицу измерения по договору;

- стоимость товаров без НДС;

- сумма акциза по подакцизным товарам;

- налоговая ставка;

- сумма налога, предъявляемая покупателю;

- страна происхождения;

- номер грузовых таможенных деклараций.

Не допускаются помарки, исправления.

Налогоплательщики обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов фактур, а также книгу продаж, покупок.

Поставщики (продавцы) ведут журнал учета выдаваемых покупателем счетов фактур и книгу продаж. Учет в книге продаж производится в хронологическом порядке по мере отгрузки товаров или получения авансов, предоплат.

Покупатели ведут журнал учета получаемых счетов фактур и книгу покупок. В книге покупок предъявляемые поставщиками счета фактуры регистрируются в хронологическом порядке по мере оплаты и оприходовании товаров. Регистра-ция с.-ф. в книге покупок производится на каждую сумму, перечисленную продавцу в порядке частичной оплаты и делается пометка частичная оплата. К книгам одинаковые требования:

- пронумерованы;

- прошнурованы;

- скреплены печатью.

- Контроль за правильностью веденияв книге продаж и книге покупок, осущ-ся рук-вом орг-ииили лицом им уполномоченным

Книга продаж является основанием для начисления НДС к уплате в бюджет.

Д 90 К68ндс – начислен к уплате в бюджет.

Книга покупок является основанием для начисления налоговых вычетов.

Д68ндс К 19 –НДС принята к вычету

Д К

10 60

19 60

60 51 – расчет с поставщиками

Книга покупок должна храниться у покупателя в течении 5 лет после последней записи. А книга продаж храниться у поставщика также в течении 5 лет, после последней записи.

17.Порядок исчисления и порядок уплаты НДС в бюджет.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода и представляет собой сумму, полученную от реализации за данный налоговый период, уменьшенную на сумму налоговых вычетов. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде превышает общую сумму налога от реализации, то по итогам этого периода сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, принимается равной нулю.

Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога от реализации, то налогоплательщик имеет право получить разницу в виде возврата из бюджета. Для этого он должен обратиться с соответствующим заявлением. Налоговые органы могут направить эту сумму на уплату пени или погашение недоимки, или в счет предстоящих платежей.

Уплата налога за истекший налоговый период производится не позднее 20 числа следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы, по месту своего учета налоговые декларации не позднее 20 числа следующего месяца после отчетного периода.

Д 90 К 68 -5000-начислено по книги продаж

Д68ндс К 19-3000-начислено по книги покупок

Д68ндс К51-2000-предприятие должно заплатить.

23. Налог на прибыль: Налогоплательщики и объект налогообложения.

Налогоплательщиками налога на прибыль организации признаются:

- российские организации;

- иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ или получающие доходы от источников в РФ.

Объектом налогообложения признается прибыль, получаемая налогоплательщиком.

Прибыль подразумевает:

- для российских организаций (полученный доход, уменьшенный на величину производственных расходов);

- для иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории РФ через постоянные представительства (доход, полученный через эти представительства, уменьшенный на величину расходов, произведенных этими представительствами);

- для прочих иностранных организаций (доход, полученный от источников в РФ).

Дата добавления: 2015-05-31