Социальные, имущественные и профессио-нальные налоговые вычеты

Налогоплат имеет право на след соц нал вычеты:

- в сумме доходов перечисленных налогопл-ком на благотворительные цели. Данный нал вычет пре-доставляется в размере фактически произведенных расходов, но не больше 25% с суммы дохода, полученного в налоговом периоде;

- в сумме уплаченной налогопл-ком в нал периоде за свое обучение в образовательном учреждении в размере фактически произведенных расходов, но не более 38000руб. (право на этот вычет имеют и родители). Это возможно если ВУЗ имеет соответствующую лицензию.

- в сумме уплаченной налогопл в нал периоде за услуги по лечению, предоставл ему мед учрежде-ниями РФ, а также уплаченные налогоплат за лече-ние супруга, родителей, детей до18 лет, а так же а сумме уплаченные за медикаменты, назнач леча-щим врачом и преобрет налогопл за счет собствен-ных средств. Общая сумма социального нал вычета не может превышать 38000руб. (медицинское учреждение д иметь соответствующую лицензию).

Имущественные налоговые вычеты:

• в суммах, получаемых налогопл от продажи квартир, дач, земельных участков, находящихся в собственности налогопл менее 5 лет и не превыша-ющих в целом 1 миллиона руб, а также в сумме от продажи другого имущества, находящегося в собс-твенности налогопл менее 3-х лет и в сумме, не превышающей 125000 руб. Если данное имущест-во находится в собственности налогопл соответст-венно 5 лет и выше или 3 года и более, то имущес-твенный нал вычет предоставляется в сумме полу-ченной налогопл при продаже данного имущества.

• в сумме израсходованного налогопл на новое строительство или приобретение дома, квартиры, а также в сумме направленной на погашение % по ипотечным кредитам на строительство, покупку нового жилья на территории РФ. Общий размер данного нал вычета не должно превышать 600000 руб. Повторное предоставление этого вычета зако-ном не предусмотрено. Если в нал периоде имуще-ственный нал вычет не м б использован полнос-тью, его остаток переносится на последние нал периоды до полного его использования.

Профессиональные налоговые вычеты:

- индивидуальные предприниматели, частные предпр-ли, получающие доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового хар-ра – в сумме фактически произведенных ими и доку-ментально подтвержденных расходов непосредст-венно связанных с получением дохода и выполне-нием этих работ, услуг. Если такие расходы не м.б. подтвержден. Документ, они приним-ся к вычету в размерах, утвержденных законод-м.

38.НДФЛ: Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговые ставки:

- 13% - предоставляется во всех случаях, если иное непредусмотрено законом;

- 35% - для след видов доходов: выигрыш, призы, страховые выплаты по добровольному Страхова-нию, экономия на %-ах при получении налогопл-ком заемных средств

- 30% - устанавливается в отношении всех доходов получаемых физ-ми лицами, не явл-ся налоговыми резидентами РФ.

-9%-по доходам, полученных в виде дивидендов от участия в уставном капитале организации.

Общая сумма налога исчисляется по итогам нал периода, применима ко всем доходам налогопл-ка. Сумма налога представляет собой результат от сложения сумм налога, полученную налогопл-ком от каждого вида налога, облагаемого по разным нал ставкам.Нал база за вычетом минуса умножаю-щееся на собственную ставку и есть НДФЛ. Сумма налога определяется в полных рублях. Исчисление суммы налога к доходам к доходам, в отношении кот применяются иные нал ставки, отличные от 13% производится налоговым агентом по каждой сумме дохода отдельно и без учетов доходов полу-ченных налогопл-ом от других налоговых агентов. Налоговые агенты обязаны перечислить суммы начисленного и удержанного налога не позднее дня получения денежных средств на выплату дохода (в день заработной платы).

Д70 К68ндфл – начислен(удержан)нал. Из ЗП

Д68ндфл К51 - перечислен НДФЛ в бюджет

40. ЕСН: Плательщики налога. Объект налогообл. Нал база.

Налогоплательщиками ЕСН признаются:

- лица, производящие выплаты физическим лицам, а именно орг-ции, индивидуальные пред-приниматели, физические лица;

- индивидуальные предприниматели, адвокаты, лица, занимающиеся частной практикой.

Если налогоплательщик одновременно относится к нескольким из указанных категорий, то он упла-чивает налог по каждому основанию.

Объектом налогообложения для налогопл-ков – организаций-работодателей признается сумма вып-лат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу физ лиц по трудовым, гражданско-правовым и др договорам.

Для индивидуальных предпринимателей применя-емых упрощенную систему налогообл-я объектом налогообложения является валовая выручка.

Для лиц, занимающихся частной практикой объек-том налогообл признаются доходы от предприни-мательской или иной профессиональной деят-ти за вычетом расходов, связанных с получнием дохода.

Нал база для организаций-работодателей опр-ся как сумма выплат по всем основаниям, начисляе-мых в пользу физических лиц. Налогопл-и орг-ции начисляют нал базу отдельно по каждому физ-му лицу с начала нал периода по истечению каждого месяца с нарастающим итогом.

Нал база, определяемая индивидуальными пред-принимателями, частными нотариусами и т.п., представляет сумму доходов, полученных дан-ными налогопл-ми за нал период в денежной или натуральных формах от предпринимательской или профессиональной деят-ти за вычетом расходов, связанных с этой деятельностью.

Для индивидуальных предпринимателей, приме-няемых упрощенную систему налогообложения, нал база определяется как произведение валовой выручки на коэффициент равный 0,1.

41. ЕСН: Суммы, не подлежащие налогообл. Налоговые льготы.

Не подлежат налогообложению:

- гос пособия, выплачиваемые в соответствии с законодат-вом РФ, законодат-ми актами субъектов РФ, решениями местных органов упр-ия, в том числе пособия по временной нетрудоспособности;

- все виды установленных законодат-вом компен-сационных выплат в пределах установленых норм, в частности возмещение вреда причиненного здо-ровью в результате увечий, травм; компенсация за неиспольз-ый отпуск при увольнении работников; возмещение по командировочным расходам;

- суммы единовременной материальной помощи, оказанной физ лицам, в связи со стихийными бедствиями и другими чрезвычайными обстоятель-ствами;

- стоимость форменной одежды, обмундирования, выдаваемой работникам;

- не подлежат налогообл выплаты работникам орг-ции, не превышающие 3000 рублей по каждому из следующих оснований:

1. сумм материальной помощи оказываемой работодателем своим работникам, бывшим работ-никам, уволившимся в связи с выходом на пенсию, по возрасту или инвалидности;

2. сумм оплаты работникам или членам их семей за медикаменты, назначенные врачом.

От уплаты ЕСН освобождаются следующие кате-гории налогоплательщиков:

- орг-ции любых орга-но-правовых форм с сумм выплат, не превышающих в течение нал периода 100 000 руб на каждого работника я-гося инва-лидом 1,2,3 групп;

- налогоплательщики работодатели с сумм выплат не превышающих 100 000руб в течение нал перио-да на каждого отдельного работника для орг-ций, уставный капитал кот полностью состоит из вкладов общественных орг-ций инвалидов и в которых среднесписочная численность составляет не менее 50%; а также учреждения созданные для целей образования, культуры, физических спортив-ных мероприятий и т.д.

С 2005года льготы по след начислениям: выплаты членам профсоюзов, осущ за счет членских профсоюзных взносов. Оплата труда, выплачив за счет членск взносов садоводч кооперативов. РСК. ЖСК.

43.ЕСН: Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.

Сумма налога исчисляется и устанавливается налогопл-ком в каждый фонд отдельно и определя-ется как соответствующая процентная доля нал базы. Сумма налога, подлежащая уплате в фонд соц страхования на сумму произведенных налогопл-ком расходов на цели гос-го соц-го стра-хования, предусмотренные законодательством РФ.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за нал период это авансовый отчет.

В течение нал периода по итогам каждого кален-дарного месяца налогопл-ки производят отчисле-ния ежемесячных авансовых платежей по налогу, исходя из величины выплат, начисленных физ-ким лицам с начала календарного периода до оконча-ния соответствующего месяца и ставки налога.

Уплата ежемесячных авансовых платежей про-изводится не позднее 15 числа следующего месяца.

Ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, налогопл-ки обязаны предоставить в региональные отделения ФСС отчет по установленной форме о суммах:

- начисленного налога в ФСС;

- использованных на выплату пособий по временной нетрудоспособности и других видах пособий по гос- страхованию;

- расходов, подлежащих зачету;

- суммах, установленных в ФСС.

Налогоплательщики обязаны предоставить нал декларацию по установленной форме налоговым органам. Копия нал-ой декларации с отметкой нал-го органа предоставляется за нал период в ПФ РФ.

Дата добавления: 2015-05-31