Налоговое право РК 2 страница

*****

Погашение налоговой задолженности производится в следующем порядке:

A) начисленные пени, сумма штрафов, сумма недоимки;

B)& начисленные пени, сумма недоимки, сумма штрафов;

C) сумма недоимки, начисленные пени, сумма штрафов;

D) сумма недоимки, сумма штрафов, начисленные пени;

E) сумма штрафов, начисленные пени, сумма недоимки.

*****

Исполнение налогового обязательства реорганизованного юридического лица возлагается на его:

A) должностное лицо;

B) участников;

C)& правопреемника;

D) трудовой коллектив;

E) специально созданную комиссию.

*****

Налоговая задолженность умершего физического лица, образованная на день его смерти:

A)& погашается его наследником;

B) погашается его супругом (супругой);

C) погашается родственниками;

D) погашается его семьей;

E) считается погашенной.

*****

Налоговое обязательство физического лица, признанного судом безвестно отсутствующим:

A) не приостанавливается;

B) приостанавливается со дня его отсутствия;

C) приостанавливается со дня, указанного налоговыми органами;

D) приостанавливается со дня указанного в решении суда;

E)& приостанавливается со дня вынесения решения.

*****

Срок исковой давности по налоговому обязательству составляет:

A) один год;

B) три года;

C)& пять лет;

D) шесть лет;

E) семь лет.

*****

Налогоплательщик вправе потребовать возврат излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет:

A)& в течение пяти лет после окончания налогового периода;

B) в течение пяти лет со дня обнаружения факта переплаты;

C) по истечении пяти календарных лет;

D) в течение пяти лет со дня начала соответствующего налогового периода;

E) по истечении пяти лет после окончания налогового периода.

*****

Возврат суммы излишне уплаченного налога, платы, пени производится:

A) в течение десяти рабочих дней со дня подачи заявления о возврате;

B) в течение пятнадцати календарных дней со дня проведения зачета;

C)& в течение пятнадцати рабочих дней со дня подачи заявления о возврате;

D) по истечении десяти дней со дня подачи заявления о возврате;

E) по истечении пятнадцати рабочих дней со дня подачи заявления о возврате.

*****

Перенос установленного Налоговым кодексом срока уплаты налогов на более поздний срок осуществляется на основании:

A) заявки налоговых органов;

B) заявки налогоплательщика;

C) заявления налогоплательщика;

D)& обоснованного заявления налогоплательщика;

E) ходатайства уполномоченных государственных органов.

*****

Перенос срока уплаты налогов, установленного Налоговым кодексом, допускается на более поздний срок, но:

A) не более чем на шесть месяцев календарного года;

B) но не менее шести месяцев финансового года;

C) на не менее чем на десять месяцев бюджетного года;

D)& не более чем на десять месяцев календарного года;

E) не менее чем на десять месяцев календарного года.

*****

Под изменением срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов признается:

A) перенос установленного Налоговым кодексом срока уплаты налога на более ранний срок;

B) самостоятельный перенос налогоплательщиком срока уплаты налогов;

C)& перенос установленного Налоговым кодексом срока уплаты налогов на более поздний срок;

D) внесение изменений в налоговое законодательство;

E) изменение налоговыми органами срока уплаты налогов по заявлению налогоплательщика.

*****

Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов не освобождает налогоплательщика от уплаты:

A) & пени за несвоевременную уплату сумм налогов;

B) штрафа;

C) неустойки;

D) пени, штрафа;

E) суммы задолженности, штрафа.

*****

Изменение срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов производится:

A) при внесении задатка;

B) под гарантию налоговых органов;

C) под гарантию налогового агента;

D) под залог имущества гаранта;

E)& под залог имущества налогоплательщика;

*****

Решение об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов, поступающих в республиканский бюджет, принимается:

A) государственным органом;

B) уполномоченным органом;

C)& уполномоченным государственным органом;

D) Парламентом;

E) Правительством.

*****

Способами обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства являются - а) начисление пени на неуплаченную сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет; б) взыскание суммы налоговой задолженности налогоплательщика со счетов дебиторов; в) приостановление расходных операций по банковским счетам; г) взыскание налоговой задолженности за счет наличных денег; д) ограничение в распоряжении имуществом в счет налоговой задолженности налогоплательщика.

A) & а), в), д);

B) а), д);

C) б), в), д);

D) б), г);

E) а), б), г).

*****

Налоговым кодексом пеней признается:

A) процентная ставка на единицу измерения налоговой базы;

B) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

C)& размер, установленный Налоговым кодексом, начисляемый на сумму просроченного налогового обязательства;

D) сумма недоимки, а также неуплаченная сумма штрафа;

E) платеж за несвоевременную уплату налога.

*****

Пеня, начисляемая за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства, установлена в размере:

A) рыночного курса обмена валют;

B) дисконта;

C) средневзвешенного биржевого курса тенге к иностранной валюте;

D) 3 процента от суммы налоговой задолженности;

E)& 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным банком Республики Казахстан.

*****

Приостановление расходных операций по банковским счетам юридического лица не производится в случае:

A) непредставления налогоплательщиком налоговой отчетности в течение десяти дней по истечении сроков ее сдачи;

B) непогашения налоговой задолженности по истечении тридцати рабочих дней со дня установленного срока уплаты;

C) недопуска должностных лиц органа налоговой службы к налоговой проверке;

D) невозможности установления места нахождения (жительства) налогоплательщика, подтвержденной документами.

E)& обжалования уведомления о начисленной сумме налогов и других обязательных платежей в бюджет и пени по результатам налоговой проверки.

*****

Распоряжение о приостановлении расходных операций по банковским счетам налогоплательщика выносит:

A)& налоговый орган;

B) банк;

C) Национальный банк Республики Казахстан;

D) государственный орган;

E) прокуратура.

*****

Распоряжение о приостановлении расходных операций по банковским счетам налогоплательщика вступает в силу:

A) со дня его вынесения;

B) со дня его регистрации;

C)& со дня его получения банком;

D) по истечении пяти банковских дней со дня его принятия;

E) со дня его направления в банк.

*****

Ограничение в распоряжении имуществом в счет налоговой задолженности производится:

A) в случае непогашения налоговой задолженности;

B) в течение десяти дней со дня вынесения распоряжения о приостановлении расходных операций по банковским счетам налогоплательщика;

C)& в случае непогашения налоговой задолженности в течение десяти дней со дня вынесения распоряжения о приостановлении расходных операций по банковским счетам налогоплательщика;

D) недопуска должностных лиц органа налоговой службы к налоговой проверке;

E) непогашения налоговой задолженности по истечении тридцати рабочих дней со дня установленного срока уплаты.

*****

Решение об ограничении распоряжения имуществом налогоплательщика выносится в отношении:

A) любого имущества, находящегося во владении;

B)& имущества, принадлежащего на праве собственности;

C) арендованного имущества;

D) недвижимого имущества;

E) движимого имущества.

*****

На основании решения об ограничении в распоряжении имуществом производится:

A)& акт описи имущества на сумму налоговой задолженности;

B) осмотр имущества;

C) изъятие имущества;

D) инвентаризация имущества;

E) конфискация имущества на сумму налоговой задолженности.

*****

Решение об ограничении распоряжения имуществом налогоплательщика отменяется:

A) прокуратурой в случае его обжалования;

B)& налоговым органом после погашения налогоплательщиком сумм налоговой задолженности;

C) судебным исполнителем после погашения налоговой задолженности;

D) уполномоченным органом;

E) Министерством государственных доходов Республики Казахстан.

*****

Принудительное взыскание налоговой задолженности производится:

A) за счет налогового агента;

B) со счетов кредиторов;

C) за счет должностного лица;

D)& денег, находящихся на банковских счетах;

E) за счет участников (учредителей).

*****

До начала применения мер принудительного взыскания налогоплательщику направляется: Резервы Правительства Республики Казахстан образуются в составе:

A) повестка;

B)& уведомление;

C) предупреждение;

D) заявление;

E) инкассовое распоряжение.

*****

Принудительное взыскание налоговой задолженности производится в следующем порядке - а) за счет денег, находящихся на банковских счетах, б) со счетов дебиторов, в) за счет реализации ограниченного в распоряжении имущества, г) за счет наличных денег, д) принудительного выпуска объявленных акций.

A) а), б), в), г), д);

B) б), г), а), д), в);

C)& а), г), б), в), д);

D) в), г), а), б), д);

E) г), а), б), в), д).

*****

Взыскание суммы налоговой задолженности с банковских счетов налогоплательщика производится на основании:

A) сообщения налогового органа;

B) уведомления банка;

C) ходатайства налогового органа;

D) инкассового поручения;

E)& инкассового распоряжения налогового органа.

*****

Взыскание суммы налоговой задолженности за счет наличных денег производится в случае:

A) отсутствия имущества;

B)& отсутствия банковского счета или недостаточности денег на банковском счете;

C) ходатайства налогоплательщика;

D) внесения задатка;

E) предоставления банковской гарантии.

*****

Взысканием суммы налоговой задолженности за счет наличных денег признается:

A) внесение налогоплательщиком наличных денег на расчетный счет;

B) уплата налогоплательщиком наличными деньгами налога;

C)& изъятие налоговым органом наличных денег, отраженных по бухгалтерским документам у налогоплательщика;

D) инвентаризация основных средств аудиторами;

E) опечатывание сейфа с наличными деньгами.

*****

Наличные деньги, изъятые у налогоплательщика, подлежат:

A) уничтожению;

B) зачислению на депозит с последующим арестом;

C)& сдаче в банк для зачисления на банковские счета налогоплательщика с последующим перечислением в бюджет;

D) передаче на хранение в банк;

E) сдаче в финансовые органы для последующего расходования.

*****

Налогоплательщик после получения уведомления о принимаемых мерах принудительного взыскания налоговой задолженности обязан предоставить:

A) ходатайство о привлечении третьих лиц к погашению налоговой задолженности;

B) в банк список партнеров с указанием реквизитов их банковских счетов;

C) в налоговый орган список кредиторов с указанием сумм кредита;

D)& в налоговый орган список дебиторов с указанием сумм дебиторской задолженности;

E) в налоговый орган аудиторский отчет.

*****

Налоговые органы вправе обратить взыскание на ограниченное в распоряжении имущество налогоплательщика в пределах суммы налоговой задолженности в случаях:

A) отсутствия денег на его банковских счетах;

B)& отсутствия или недостаточности денег на его банковских счетах, наличных денег и денег на банковских счетах его дебиторов;

C) отсутствия наличных денег и денег на банковских счетах его дебиторов;

D) недостаточности денег на его банковских счетах, наличных денег;

E) отсутствия или недостаточности денег на банковских счетах его дебиторов.

*****

Реализация ограниченного в распоряжении имущества осуществляется:

A) на специализированном рынке;

B) на коммунальном рынке;

C) на специализированном конкурсе;

D)& на специализированном аукционе;

E) по объявлению.

*****

Меры по признанию налогоплательщика банкротом вправе принять:

A) & налоговый орган;

B) государственный орган;

C) дебитор налогоплательщика;

D) работники налогоплательщика;

E) уполномоченный орган.

*****

Налоговая задолженность – это:

A) начисленные и неуплаченные в срок суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет;

B)& сумма недоимки, а также неуплаченные суммы пени и штрафов;

C) сумма недоимки, а также неуплаченная сумма пени;

D) сумма недоимки, а также неуплаченная сумма штрафа;

E) неуплаченные суммы пени и штрафов.

*****

Недоимка – это:

A) сумма налогов и других обязательных платежей в бюджет, подлежащих уплате в бюджет;

B) неуплаченная сумма штрафа;

C) неуплаченные суммы пени и штрафов;

D)& начисленные и неуплаченные в срок суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет;

E) неуплаченные суммы пени.

*****

Налоговое обязательство физического лица прекращается:

A) с изменением фамилии;

B) с изменением места жительства;

C) по достижению определенного возраста;

D) с выходом на пенсию;

E)& со смертью физического лица.

*****

Налоговое обязательство юридического лица прекращается:

A)& после полной ликвидации;

B) с изменением состава участников юридического лица;

C) с назначением нового директора;

D) с изменением учредительных документов;

E) по распоряжению налогового органа.

*****

В Республике Казахстан действуют налоги и другие обязательные платежи в бюджет, установленные:

A) действующим законодательством;

B) нормативными правовыми актами;

C)& Налоговым кодексом;

D) финансовым законодательством;

E) настоящим кодексом.

*****

К косвенным налогам относятся:

A) налог на добавленную стоимость;

B) акциз;

C) социальный налог;

D) налог на добавленную стоимость, социальный налог;

E)& налог на добавленную стоимость, акциз;

*****

Суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет поступают в доходы соответствующих бюджетов в порядке, определенном:

A)& Бюджетным кодексом;

B) Налоговым кодексом;

C) настоящим кодексом;

D) законом о республиканском бюджете;

E) Законом о бюджетной системе.

*****

Методом определения объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением является:

A) регистрации;

B) пересчета;

C) счета;

D) кассовый.

E)& начислений.

*****

Согласно методу начислений доходы и расходы учитываются с момента:

A) заключения договоров на выполнение работ, предоставления услуг;

B)& выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товара с целью их реализации и оприходования;

C) оплаты выполненных работ, предоставленных услуг;

D) поступления денег;

E) по усмотрению налогоплательщика.

*****

Учетная документация хранится:

A) до проведения налоговой проверки;

B) в течение срока исковой давности;

C)& до истечения срока исковой давности;

D) до ликвидации юридического лица;

E) вечно.

*****

Электронный документ налогоплательщика – это электронный документ:

A) переданный в налоговые органы в установленном электроном формате;

B) переданный в установленном формате, удостоверенный подписью налогоплательщика;

C) переданный в электроном формате, удостоверенный электронной цифровой подписью налогоплательщика, после его приема и подтверждения аутентичности;

D)& переданный в установленном электроном формате, удостоверенный электронной цифровой подписью налогоплательщика, после его приема и подтверждения аутентичности;

E) переданный в установленном электроном формате, после его приема и подтверждения аутентичности.

*****

Налоговая отчетность – это:

A) товарная номенклатура деятельности налогоплательщика;

B) упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о всей деятельности налогоплательщика посредством их непрерывного документального учета;

C) информация о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении организаций;

D) оправдательные документы налогоплательщика, содержащие отчет о работе, о полученных доходах, произведенных расходах, о размерах уплаченных налогов;

E)& письменное заявление и (или) электронный документ налогоплательщика, представленное (ый) в налоговые органы, содержащий сведения об объектах налогообложения и объектах, связанных налогообложением, а также об исчислении налоговых обязательств и другие данные, связанные с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежах в бюджет.

*****

Ответственность за достоверность данных, указанных в налоговой отчетности, возлагается на:

A) уполномоченного представителя;

B) работников;

C)& налогоплательщика;

D) аудитора;

E) участников (учредителей).

*****

Налогоплательщики вправе представлять налоговую отчетность а) в явочном порядке, б) по почте, в) по почте заказным письмом с уведомлением, г) в электронном виде, д) с оказией:

A) а), г);

B)& по выбору – а), в), г;

C) по выбору – б), г);

D) г), д);

E) а), д).

*****

Налоговая отчетность принимается:

A)& без предварительного камерального контроля;

B) после предварительной камеральной проверки;

C) при наличии положительного заключения аудитора;

D) при наличии квитанции, подтверждающей уплату государственной пошлины;

E) после мониторинга.

*****

Срок представления налоговой декларации может быть продлен по заявлению налогоплательщика на период:

A) указанный в заявлении налогоплательщика;

B) срока исковой давности;

C) до года;

D)& не более трех месяцев;

E) декады.

*****

Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию, расчет допускается:

A) после истечения срока исковой давности;

B)& в течение срока исковой давности;

C) в течение трех лет;

D) в течение налогового периода;

E) в любое время.

*****

Резидентами Республики Казахстан в целях налогообложения признаются а) физические лица, постоянно пребывающие в Республике Казахстан, б) физические лица, центр жизненных интересов которых находится в Республике Казахстан, в) указанные в Налоговом кодексе, г) граждане Республики Казахстан, д) работники:

A) только а);

B)& отвечающие одному из условий – или а), или б), или в);

C) отвечающие одному из условий - или а), или б), или в), или д);

D) одновременно отвечающие условиям а), б), в); д)

E) только а).

*****

Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно:

A)& находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде;

B) находится в Республике Казахстан более ста восьмидесяти трех календарных дней в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде;

C) находится в Республике Казахстан весь календарный год;

D) находится в Республике Казахстан любой последовательный двенадцатимесячный период;

E) имеющий прописку в Республике Казахстан.

*****

Центр жизненных интересов физического лица рассматривается как находящийся в Республике Казахстан, если а) физическое лицо имеет гражданство Республики Казахстан или вид на жительство; б) физическое лицо, зарегистрировано в уполномоченных органах; в) семья и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан; г) наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) членам его семьи, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания членов его семьи; д) наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания членов его семьи:

A) выполнено условие а);

B) выполнено одно из следующих условий – а), в), г);

C)& одновременно выполнены следующие условия – а), в), г);

D) выполнены условия – а), г);

E) выполнено одно из всех условий.

*****

Резидентами Республики Казахстан в целях налогообложения признаются юридические лица а) созданные в соответствии с законодательством Республики Казахстан; б) созданные гражданами Республики Казахстан; в) имеющие соответствующую справку:

A) а), б);

B) а), в);

C) б), в);

D)& а);

E) б).

*****

Нерезидентами в целях налогообложения признаются физические и юридические лица:

A) не прошедшие регистрацию в налоговых органах;

B) не имеющие имущество;

C) не осуществляющие предпринимательскую деятельность;

D) не являющиеся налогоплательщиками;

E)& не являющиеся резидентами.

*****

Налоговый режим - это:

A) & совокупность норм налогового законодательства, применяемых налогоплательщиком при исчислении всех налоговых обязательств по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, установленных Налоговым кодексом;

B) процесс исчисления всех налоговых обязательств по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, установленных Налоговым кодексом;

C) составная часть налогового законодательства в соответствии с которой налогоплательщик исполняет свое налоговое обязательство;

D) меры государственного регулирования налоговых правоотношений в интересах национальной экономики;

E) документ, утверждаемый Правительством Республики Казахстан, определяющий налоговые обязательства налогоплательщиков.

*****

Специальный налоговый режим – это:

A) обособленная часть налогового законодательства, применяемая налогоплательщиком при исчислении всех налоговых обязательств по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, установленных Налоговым кодексом;

B)& особый порядок расчетов с бюджетом, устанавливаемый для отдельных категорий налогоплательщиков и предусматривающий применение упрощенного порядка исчисления и уплаты отдельных видов налогов и платы за пользование земельными участками, а также представления налоговой отчетности по ним;

C) составная часть налогового законодательства в соответствии с которой налогоплательщик исполняет свое налоговое обязательство и предусматривающая возможность применения упрощенного порядка исчисления и уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей в бюджет;

D) специальные меры государственного регулирования налоговых отношений, направленных на поддержку малого и среднего бизнеса;

E) специальный документ, утверждаемый Правительством Республики Казахстан, по предоставлению льгот индивидуального характера.

*****

Специальные налоговые режимы предусматриваются в отношении а) субъектов малого бизнеса; б) субъектов среднего бизнеса; в) субъектов крупного бизнеса; г) крестьянских (фермерских) хозяйств; д) юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции; е) юридических лиц – производителей товаров народного потребления; ж) отдельных видов предпринимательской деятельности:

A) а), б), с);

B) а), б), д), е);

C) д), е);

D)& а), г), д), ж);

E) а), б), ж).

*****

Разовый талон – это:

A) документ, удостоверяющий право применения специального налогового режима;

B) документ, подтверждающий факт расчета с бюджетом по индивидуальному подоходному налогу;

C)& документ, удостоверяющий право применения специального налогового режима и подтверждающий факт расчета с бюджетом по индивидуальному подоходному налогу, за исключением индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты;

D) билет, ежедневно приобретаемый налогоплательщиком для подтверждения уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, за исключением пошлин;

E) особый вид лицензий, дающий право осуществлять торговую деятельность.

*****

Патент - это:

A) особый вид лицензий, дающий право осуществлять предпринимательскую деятельность с применением льготного режима;

B) соглашение между налоговыми органами и налогоплательщиком, устанавливающий особый режим налогообложения;

C) документ, свидетельствующий право налогоплательщика применять особо льготный режим налогообложения;

D) документ, подтверждающий статус налогоплательщика;

E)& документ, удостоверяющий право применения специального налогового режима.

*****

В случае утраты патента налогоплательщику выдается:

A) справка об утрате патента;

B) новый патент;

C) ксерокопия;

D)& дубликат;

E) патент не восстанавливается.

*****

Для целей налогообложения субъектами малого бизнеса признаются:

A) физические лица, достигшие определенного возраста;

B) индивидуальные предприниматели;

C) юридические лица;

D)& индивидуальные предприниматели и юридические лица, отвечающие условиям, установленным Налоговым кодексом;

E) предприниматели и юридические лица, отвечающие условиям, установленным Правительством Республики Казахстан.

*****

Выбор специального налогового режима для субъекта малого бизнеса производится:

A) решением налогового органа;

B) решением бюджетной комиссии районного маслихата;

C)& самостоятельно;

D) по согласованию с союзом предпринимателей;

E) с согласия местного исполнительного органа.

*****

В Казахстане действуют следующие специальные налоговые режимы а) на основе разового талона; б) на основе разового билета; в) на основе патента; г) на основе свидетельства; д) на основе усеченной декларации; е) на основе упрощенной декларации; ж) на основе гранта:

A) & а), в), е);

B) б), г), д);

C) а), г), ж);

D) в), д), ж);

E) а), е).

*****

При переходе на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов последующий переход на специальный налоговый режим возможен:

A) в любое время;

B) только по истечении срока исковой давности;

C) по истечении одного года применения общеустановленного режима;

D)& только по истечении двух лет применения общеустановленного режима;

E) а начале налогового периода.

*****

Специальный налоговый режим не вправе применять:

A) юридические лица;

B)& юридические лица, имеющие филиалы, представительства;

C) юридические лица, не имеющие филиалы;

D) юридические лица, имеющие лицензии;

E) предприниматели.

*****

Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса не распространяется на виды деятельности, указанные:

A) в законодательных актах;

B) в инвестиционном законодательстве;

C)& в Налоговом кодексе;

D) в Бюджетном кодексе;

E) в законах о республиканском бюджете.

*****

Специальный налоговый режим на основе разового талона применяют:

Дата добавления: 2015-05-31