Возникновение, сущность и функции денег 1 страница

Тесты

1. Что является целью аудита в соответствии с законодательством РФ:

• Выражение мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности;

• Предотвращение случаев несоблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов;

• Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с требованиями законодательства РФ;

• Выражение мнения о достоверности бухгалтерской и налоговой отчетности.

2. Какой деятельностью не вправе заниматься аудиторские фирмы?

• Оказанием услуг по проведению налогового аудита;

• Компиляцией финансовой информации;

• Постановкой и ведением бухгалтерского учета;

• Обучением в областях, связанных с аудиторской деятельностью;

• Иной деятельностью, кроме проведения аудита и оказания услуг, предусмотренных Законом об аудиторской деятельности.

3. Кодекс профессиональной этики аудиторов это:

A) Свод правил поведения, обязательных для соблюдения аудиторскими организациями, аудиторами при осуществлении ими аудиторской деятельности;

B) Установленные законом правила поведения аудиторов в конкретных ситуациях;

C) Документ, содержащий перечень конкретных ситуаций, создающих угрозу независимости аудитора.

4. Для кого являются обязательными к применению нормы кодекса этики?

A) Аудиторских организаций и аудируемых лиц;

B) Аудиторских организаций;

C) Аудиторов;

D) Аудируемых лиц;

E) Аудиторских организаций, аудиторов.

5. Кодекс профессиональной этики принимает:

A) Каждая саморегулируемая организация;

B) Каждая аудиторская организация;

C) Совет по аудиторской деятельности.

6. Кодекс профессиональной этики аудиторов одобряется:

A) Уполномоченным федеральным органом;

B) Советом по аудиторской деятельности;

C) Правительством РФ.

7. Вправе ли саморегулируемая организация аудиторов включить в принимаемый ею кодекс профессиональной этики аудиторов дополнительные требования?

A) Только по согласованию с Уполномоченным Федеральным органом;

B) Да;

C) Нет.

8. Какое из перечисленных утверждений является ложным?

A) Каждая аудиторская организация обязана принимать одобренный СРО кодекс профессиональной этики;

B) Каждая СРО аудиторов принимает одобренный советом по аудиторской деятельности кодекс профессиональной этики аудиторов;

C) СРО аудиторов вправе включить в принимаемый ею кодекс профессиональной этики аудиторов дополнительные требования.

9. Какие из перечисленных услуг не могут оказываться аудиторами в течение трех лет, предшествующих проведению аудита?

А) Услуги по восстановлению бухгалтерского учета;

В) Услуги по составлению учетной политики;

С) Услуги по ведению налогового учета.

10. Организация "А" является учредителем аудиторской организации "Б", которая была приглашена для проведения аудита организации "А". Оцените ситуацию.

А) Аудиторская организация "Б" не вправе проводить аудит организации "А";

В) Аудиторская организация "Б" вправе проводить аудит организации "А";

С) Аудиторская организация "Б" вправе проводить аудит организации "А", если выбор аудиторской организации утвержден решением Совета директоров организации "А".

11. Аудиторская организация "А" является учредителем организации "Б". Организация "Б" является единственным учредителем организации "В". Может ли аудиторская организация "А" проводить аудиторскую проверку организаций "Б" и "В"?

А) Не может проводить проверку ни организации "Б", ни "В";

В) Не может проводить проверку только организации "Б";

С) Может проводить проверку обеих организаций.

12. Организация "А" является учредителем аудиторской организации "Б" и организации "В". Организация "В" пригласила аудиторскую организацию "Б" для проведения аудиторской проверки. Оцените ситуацию.

А) Аудиторская организация вправе провести аудиторскую проверку, так как принцип независимости при этом не нарушается;

Б) Аудиторская организация не вправе проводить аудиторскую проверку в связи с тем, что при этом будет нарушен принцип независимости аудиторской организации от организации-клиента;

С) Аудиторская организация вправе провести аудиторскую проверку, если такое решение утверждено организацией "А".

13. Аудиторская организация застраховала свою ответственность в страховой организации. Срок страхования 01.02.20011-31.01.2012. Может ли она провести аудит данной страховой организации за 2010 год, если окончание аудиторской проверки запланировано на март 2011 года?

A) Нет;

B) Да;

C) Да, при условии, что договор на проведение аудита был заключен в 2010 году.

14. Договором на проведение аудита установлено, что денежное вознаграждение будет выплачено аудиторской организации после предоставления аудиторского заключения, при условии, что оно не содержит отрицательного мнения. Оцените ситуацию.

А) Аудируемое лицо поступает правильно, заранее оговаривая такое условие;

В) Такое содержание договора противоречит принципу независимости;

С) Такая запись просто устанавливает порядок расчетов между аудиторской и проверяемой организациями.

15. Кем принимаются «Правила независимости аудиторов и аудиторских организаций»?

А) Каждой саморегулируемой организацией;

В) Советом по аудиторской деятельности;

С) Уполномоченным Федеральным органом.

16. «Правила независимости аудиторов и аудиторских организаций» должны быть:

А) Одобрены Советом по аудиторской деятельности;

В) Утверждены Советом по аудиторской деятельности;

С) Утверждены Уполномоченным Федеральным органом.

17. Может ли саморегулируемая организация самостоятельно разработать «Правила независимости аудиторов и аудиторских организаций», обязательные для применения ее членами?

A) Нет, она должна принять «Правила независимости аудиторов и аудиторских организаций» одобренные Советом по аудиторской деятельности, при необходимости включив в них дополнительные требования;

B) Да, такое право предоставлено ей законом №307-ФЗ;

C) Да, это ее обязанность согласно закону №307-ФЗ.

18. Конфликт интересов – это:

А) Ситуация, при которой заинтересованность аудиторской организации, индивидуального аудитора может повлиять на мнение такой аудиторской организации;

В) Ситуация, когда клиент не согласен с мнением аудитора, выраженным им в аудиторском заключении;

С) Ситуация, когда клиент отказался предоставить аудитору запрошенные им документы.

19. Какие из перечисленных сведений составляют аудиторскую тайну

A) Сведения, связанные с коммерческой деятельностью аудируемой организации;

B) Сведения о заключении с аудируемым лицом договора о проведении обязательного аудита;

C) Сведений, разглашенные самим аудируемым лицом;

D) Сведения о величине оплаты аудиторских услуг.

20. Вправе ли аудиторская фирма передавать сведения и документы, составляющие аудиторскую тайну, третьим лицам?

A) Вправе с предварительного письменного согласия лица, которому оказывались услуги;

B) Не вправе никогда;

C) Вправе с письменного разрешения СРО, членом которого она является;

D) Вправе с письменного разрешения уполномоченного федерального органа.

21. Выберите верное утверждение:

А) Аудиторская организация и ее работники, индивидуальный аудитор и работники обязаны сохранять аудиторскую тайну;

В) Аудитор вправе использовать или раскрывать конфиденциальную информацию после окончания профессиональных или деловых отношений с клиентом;

С) Аудиторскую тайну составляют сведения о величине оплаты аудиторских услуг.

22. Какое из перечисленных обстоятельств является нарушением аудиторской тайны:

А) На передачу информации имеется письменное разрешение клиента;

В) Документы, составляющие аудиторскую тайну, переданы СРО в ходе осуществления внешнего контроля качества;

С) Документы, составляющие аудиторскую тайну, переданы по запросу налогового органа в ходе осуществления им налогового контроля.

23. Распространяется ли требование о соблюдении аудиторской тайны на работника уполномоченного федерального органа по контролю и надзору:

А) Да;

В) Нет;

С) Да, за исключением случаев рассмотрения им жалоб на действия (бездействие) АО или ИА.

24. Укажите сведения и документы, относящиеся к аудиторской тайне:

А) Сведения о заключении с аудирумым лицом договора о проведении обязательного аудита;

В) Сведения о величине оплаты аудиторских услуг;

С) Сведения об оценке рисков существенного искажения ФБО.

25. Какие из перечисленных сведений составляют аудиторскую тайну:

A) Сведения, связанные с коммерческой деятельностью аудируемой организации;

B) Сведения о заключении с аудируемым лицом договора о проведении обязательного аудита;

C) Сведений, разглашенные самим аудируемым лицом;

D) Сведения о величине оплаты аудиторских услуг.

26. Согласно Закону «Об аудиторской деятельности» аудитор обязан проходить ежегодное обучение по программам повышения квалификации:

А) В объеме 40 часов ежегодно;

В) 120 часов за три последовательных календарных года;

С) 120 часов за три последовательных календарных года, но не менее 20 часов в каждый год.

27. Несоблюдение аудитором требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации является:

А) Основанием для аннулирования квалификационного аттестата аудитора;

В) Основанием для аннулирования квалификационного аттестата аудитора, за исключением случаев, когда СРО аудиторов с одобрением совета по аудиторской деятельности признает уважительной причину несоблюдения указанного требования;

С) Правом аудитора.

28. К какому виду ответственности ведет несоблюдение аудитором положений Кодекса профессиональной этики?

A) Дисциплинарное воздействие со стороны СРО, членом которой он является, аннулирование квалификационного аттестата;

B) Уголовная ответственность по решению суда;

C) Административная ответственность перед аудиторской фирмы;

D) Не влечет за собой никакой ответственности.

29. Как соотносятся между собой Кодекс этики аудиторов России и Кодекс этики IFAC?

• Кодекс этики аудиторов России носит рекомендательный, а Кодекс этики IFAC обязательный характер для аудиторов;

• Кодекс этики аудиторов России обязателен для отечественных аудиторов, а Кодекс этики IFAC обязателен для международных организаций, действующих в России;

• В России Кодекс этики IFAC не применяется, а действует только Кодекс этики аудиторов России;

• Кодекс этики аудиторов России подготовлен на основе Кодекса этики IFAC;

• Оба кодекса являются документами одного уровня.

30. Ответственность аудитора означает принятие на себя обязанности действовать в интересах:

• Всех перечисленных ниже групп;

• Профессионального сообщества;

• Общества;

• Работодателя;

• Клиента.

31. В соответствии с Кодексом этики аудиторов России модель поведения аудитора и аудиторской организации – это:

• Руководство по применению на практике основных принципов профессиональной этики аудитора, изложенных в Кодексе этики аудиторов России;

• Математическая формула осуществления аудиторских процедур в ходе аудиторской проверки;

• Метод абстрактного представления действий аудиторов при общении с клиентами;

• Руководство по применению этических принципов в деятельности аудиторов.

32. Согласно, какому принципу профессиональной этики аудитор должен действовать открыто и честно во всех профессиональных и деловых отношениях:

А) Объективности;

В) Честности;

С) Профессиональному поведению.

33. Принцип честности предполагает:

А) Аудитор не должен быть связан с отчетностью и документами, если они содержат в существенном отношении неверные или вводящие в заблуждение утверждения;

В) Аудитор не должен делать заявлений, преувеличивающих уровень его квалификации;

С) Объективность профессионального суждения.

34. Какие обстоятельства могут представлять потенциальную угрозу принципам честности и профессионального поведения аудитора?

А) В ходе изучения деятельности клиента аудитор установил, что часть дохода последний не отражает в бухгалтерском учете;

В) Клиент несвоевременно представляет некоторые налоговые декларации;

С) Авансовые отчеты клиента не утверждены руководством.

35. В ходе изучения деятельности клиента аудитору не были раскрыты причины не назначения предшествующего аудитора. Должен ли аудитор учесть данный факт при оценке честности руководства?

А) Да;

В) Нет;

С) Да, но только в случае, если предшествующим аудитором заключение было модифицировано.

36. В соответствии, с каким из принципов профессиональной этики аудитор должен действовать в соответствии с требованиями задания (договора), внимательно, тщательно и своевременно?

А) Профессионального поведения;

В) Профессиональной компетентности и должной тщательности;

С) Честности.

37. Что понимается под требованием действовать с должным усердием при оказании аудитором профессиональных услуг?

A) Обязанность действовать внимательно и осмотрительно;

B) Требование действовать тщательно и внимательно;

C) Обязанность действовать в соответствии с требованиями задания, внимательно, тщательно, своевременно;

D) Обязанность действовать в соответствии со стандартами аудиторской деятельности.

38. В соответствии с принципом профессиональной компетентности и должной тщательности аудитор обязан:

А) Постоянно поддерживать свои знания и навыки на уровне, обеспечивающим предоставление квалифицированных профессиональных услуг;

В) Избегать отношений, которые допускают предвзятость, пристрастность или давление со стороны других лиц, способных исказить или повлиять на его профессиональное суждение;

С) Выполнять все профессиональные обязанности безукоризненно и честно.

39. Выберите верное утверждение:

А) Профессиональная компетентность обеспечивается путем достижения должного профессионального уровня;

В) Профессиональная компетентность обеспечивается путем ее поддержания на должном уровне;

С) Профессиональная компетентность обеспечивается путем достижения должного профессионального уровня и поддержанием его.

40. В соответствии, с каким принципом профессиональной этики аудитор не должен допускать, чтобы предвзятость, конфликт интересов или другие лица оказывали влияние на его профессиональное суждение?

А) Честности;

В) Профессиональной компетентности;

С) Объективности.

41. В соответствии с каким принципом профессиональной этики аудитор должен обеспечить конфиденциальность информации, полученной в результате профессиональных или деловых отношений с клиентом?

А) Профессионального поведения;

В) Объективности;

С) Конфиденциальности.

42. Нарушением принципа конфиденциальности является:

A) Раскрытие информации о деятельности клиента после прекращения с ним деловых отношений;

B) Использование накопленного при оказании профессиональных услуг опыта при работе с другими клиентами;

C) Раскрытие информации о деятельности клиента при защите аудитором своих профессиональных интересов;

D) Раскрытие информации при проверке качества работы, проводимой внутри аудиторской организации или СРО аудиторов.

43. Принцип профессионального поведения предполагает, что:

А) Аудитор должен соблюдать соответствующие законы и нормативные акты и избегать любых действий, которые дискредитируют или могут дискредитировать профессию;

В) Аудитор должен действовать открыто и честно в профессиональных и деловых отношениях;

С) Аудитор должен действовать с должным старанием и тщательностью и в соответствии с заданием.

44. Какие из перечисленных ниже действий не являются нарушением принципа профессионального поведения:

A) Использование накопленного при оказании профессиональных услуг опыта при работе с другими клиентами;

B) Выдача клиенту заявлений, преувеличивающих уровень квалификации аудитора и приобретенный им опыт;

C) Пренебрежительные отзывы о работе других аудиторов;

D) Необоснованные сравнения своей работы с работой других аудиторов.

45. При предложении и продвижении своей кандидатуры и услуг аудитор должен:

А) Делать заявления, преувеличивающие уровень услуг, которые он может предоставить, его квалификацию и приобретенный им опыт;

В) Давать пренебрежительные отзывы о работе других аудиторов или проводить необоснованные сравнения своей работы с работой других аудиторов;

С) Ставить клиентов в известность об ограничениях, присущих аудиторским услугам, а также знакомить его с методикой расчета оплаты оказываемых услуг.

46. Какие из перечисленных обстоятельств могут быть отнесены к примерам угрозы заступничества?

A) Действия в качестве защитника клиента по проверке при разбирательстве или споре с третьей стороной;

B) Подготовка исходных данных, используемых для подготовки информации, являющейся предметом проверки;

C) Оказание клиенту услуги, непосредственно влияющей на предмет проверки;

D) Принятие подарков или знаков особого внимания от клиента.

47. В соответствии с Кодексом этики аудиторов России меры предосторожности, относящиеся к конкретному заданию, которые могут устранить или ослабить до приемлемого уровня угрозу несоблюдения принципов этики аудиторов включают, в частности:

A) привлечение другой аудиторской организации для выполнения (повторного выполнения) части задания;

B) отказ от выполнения задания;

C) оценка угрозы независимости.

48. Угроза личной заинтересованности возникает в случае, если:

А) У аудитора есть финансовая заинтересованность в клиенте или общая с клиентом финансовая заинтересованность;

Б) Аудитор действует в качестве защитника клиента при судебном разбирательстве;

С) Аудитору пытаются помешать с помощью угроз действовать объективно.

49. Какие из перечисленных обстоятельств не могут быть отнесены к примерам угрозы личной заинтересованности?

A) Обнаружение существенной ошибки при перепроверке работы аудитора;

B) Обеспокоенность возможностью потерять клиента;

C) Возможность стать сотрудником клиента;

D) Общая с клиентом финансовая заинтересованность.

50. Какие из приведенных ниже обстоятельств могут создать угрозу личной заинтересованности:

А) Член проверяющей группы в недавнем прошлом являлся главным бухгалтером клиента;

В) Гонорар за услуги по аудитору, полученный от одного клиента, составил 60% от годового дохода аудиторской организации;

С) Аудиторская организация, помимо проведения аудита занимается оказанием консультационных услуг клиенту.

51. С возникновением какой угрозы может быть связано получение аудитором крупного займа от своего клиента?

A) Угроза личной заинтересованности;

B) Угроза самоконтроля;

C) Угроза заступничества;

D) Угроза близкого знакомства;

E) Угроза шантажа.

52. Какие из перечисленных обстоятельств не могут быть отнесены к примерам угрозы личной заинтересованности?

A) Обеспокоенность возможностью потерять клиента;

B) Обнаружение существенной ошибки при перепроверке работы аудитора;

C) Возможность стать сотрудником клиента;

D) Общая с клиентом финансовая заинтересованность.

53. Угроза самоконтроля возникает в случае:

А) Аудитор в ближайшем будущем собирается перейти на работу к клиенту;

Б) Аудитор принимал участие в инвентаризации, проводимой клиентом в качестве члена инвентаризационной комиссии (подготовка исходных данных);

С) Главный бухгалтер клиента является близким родственником члена аудиторской группы, ответственного за задание.

54. Какие из приведенных ниже обстоятельств могут создать угрозу самоконтроля:

А) Аудиторская организация обеспокоена возможностью потерять клиента;

В) Клиент предлагает члену аудиторской группы, ответственного за задание, совершить дорогостоящий заграничный тур за его счет;

С) Имело место обнаружение существенной ошибки при перепроверке работы аудитора.

55. Угроза заступничества возникает в случае:

А) Продвижения акций листинговой компании, если эта компания является клиентом по аудиту ФБО;

В) Длительные деловые отношения между старшим персоналом аудиторской организации и клиентом;

С) Аудиторская организация оказывает клиенту по аудиту услуги по налоговому консультированию.

56. Какие из приведенных ниже обстоятельств могут создать угрозу заступничества:

А) Клиент периодически предоставляет аудиторской организации займы;

Б) Аудитор действует в качестве защитника клиента при судебном разбирательстве;

С) Возможность стать сотрудником клиента.

57. Угроза заступничества возникает в случае:

А) Когда, продвигая какую либо позицию или мнение, аудитор доходит до некоторой границы, за которой его объективность может быть подвержена сомнению;

В) Наличия финансовых или других интересов аудитора, его ближайших родственников или членов семьи;

С) Когда предыдущее суждение должно быть переоценено аудитором, ранее вынесшим это решение.

58. Какие из перечисленных обстоятельств могут быть отнесены к примерам угрозы заступничества?

A) Оказание клиенту услуги, непосредственно влияющей на предмет проверки;

B) Подготовка исходных данных, используемых для подготовки информации, являющейся предметом проверки;

C) Действия в качестве защитника клиента по проверке при разбирательстве или споре с третьей стороной;

D) Принятие подарков или знаков особого внимания от клиента.

59.Угроза близкого знакомства возникает в случае:

А) Если в результате близких отношений аудитор начинает с излишним сочувствием относиться к интересам клиента;

В) Финансовых или других интересов аудитора, его ближайших родственников или членов семьи;

С) Член проверяющей группы в недавнем прошлом являлся главным бухгалтером клиента.

60. Какие из приведенных ниже обстоятельств могут создать угрозу близкого знакомства:

А) Член группы, ответственный за задание находится в близких родственных или семейных отношениях с директором или иным должностным лицом клиента;

Б) Возможность стать сотрудником клиента;

С) Угроза возбуждения судебного разбирательства.

61. Угроза шантажа возникает в случае:

А) Когда с помощью угроз (реальных или воспринимаемых как таковые) аудитору пытаются помешать действовать объективно;

В) Условного гонорара;

С) Когда, продвигая какую либо позицию или мнение, аудитор доходит до некоторой границы, за которой его объективность может быть подвержена сомнению.

62. Какие из приведенных ниже обстоятельств могут создать угрозу шантажа:

А) Аудитор действует в качестве защитника клиента при судебном разбирательстве;

В) Давления со стороны собственника или должностного лица аудируемой организации с целью необоснованного снижения стоимости аудиторских услуг;

С) Аудиторская организация обеспокоена возможностью потерять клиента.

63. При возникновении обстоятельств, которые могут привести к возникновению угрозы нарушения этических принципов, аудитор должен:

А) Отказаться от выполнения задания;

В) Определить и оценить значимость угроз;

С) Четко следовать положениям Кодекса этики, описывающим аналогичные обстоятельства.

64. Выберите верное утверждение:

А) Аудитор должен оценивать значимость всех без исключения угроз;

В) Аудитор должен предпринять необходимые меры предосторожности с целью устранения любой угрозы (в том числе и незначительной) или сведения ее до приемлемого уровня;

С) Если аудитор не может предпринять надлежащие меры предосторожности в целях устранения угроз, которые не являются явно незначительными, он обязан отказаться от предоставления профессиональных услуг.

65. Если аудитор оценил угрозу нарушения основных принципов как значительную, и при этом он не в состоянии предпринять надлежащие меры предосторожности, ему следует:

А) Продолжить выполнение задания, сообщив об этом руководству фирмы-клиента;

В) Отказаться от предоставления профессиональных услуг;

С) Обратиться в СРО аудиторов с просьбой помочь изыскать дополнительные меры предосторожности.

66. При оценке значимости угроз аудитор должен принимать во внимание:

А) Качественные факторы;

В) Количественные факторы;

С) Как качественные, так и количественные факторы.

67. Выберите верное утверждение:

А) Аудитору достаточно руководствоваться мерами предосторожности, установленными профессией, законами или нормативными актами;

В) Аудитор может полагаться исключительно на меры предосторожности, заложенные в системах и процедурах клиента;

С) Характер мер предосторожности, подлежащих принятию, изменяется в зависимости от обстоятельств.

68. При вынесении профессионально суждения (в том числе о существенности угрозы и принятых мерах предосторожности) аудитор должен:

А) Рассмотреть, что признало приемлемым разумное и хорошо информированное сторонне лицо, обладающее всей необходимой информацией;

В) Обратиться за консультацией к руководству АО;

С) Согласовать с клиентом возможность устранения угроз.

69. Одной из мер предосторожности, относящейся к деятельности АО является:

А) Требования к образованию, профессиональной подготовке и опыту, необходимым для занятия профессией;

В) Руководство АО, при котором подчеркивается важность соблюдения основных принципов;

С) Утверждение или одобрение назначения АО лицами, не входящими в руководство клиента.

70. Одной из мер предосторожности, предусмотренных профессией, законом или нормативными актами, является:

А) Требование постоянного повышения профессиональной квалификации;

В) Документально зафиксированные внутренние правила и процедуры, требующие соблюдения основных принципов;

С) Привлечение другого аудитора для проверки проделанной работы или получения необходимой консультации.

71. Одной из мер предосторожностей, относящихся к заданию, является:

А) Контроль процедуры со стороны профессии и надзорных органов, а также качества работы;

В) Назначение одного из руководителей АО ответственным за должное функционирование системы внутреннего контроля;

С) Получение консультаций от независимой третьей стороны, профессионального органа или других аудиторов.

72. Одной из мер предосторожности, заложенных в системах и процедурах клиента, является:

А) Профессиональные правила (стандарты);

В) Правила и процедуры проведения контроля и мониторинга качества выполнения заданий;

С) Наличие у клиента компетентных работников, обладающих опытом и полномочиями для принятия решений.

73. При возникновении этического конфликта аудитор должен:

А) Отказаться от конкретных обязательств;

В) Выйти из состава группы, ответственной за задание;

С) Определить соответствующий образ действий, совместимый с основными принципами поведения.

74. Если на этапе заключения договора невозможно свести к приемлемому уровню угрозу соблюдения этических норм, вызванную сомнительной практикой составления исполнительным органом клиента бухгалтерской отчетности, аудитор должен:

A) Сообщить о данном факте собственникам организации;

B) Повысить оценку трудоемкости и стоимости оказываемых услуг;

C) Сообщить о данном факте в компетентные органы;

D) Отказаться вступать в отношения с данным клиентом.

Дата добавления: 2015-05-26