Управление оборотным капиталом

Фонды обращения.

Оборотные производственные фонды.

Оборотный капитал фирмы.

Оборотный капитал – оборотные средства.

Оборотный капитал – это выраженные в денежной форме средства, обслуживающие процесс хозяйственной деятельности организации, участвующие одновременно и в процессе производства, и в процессе реализации продукции.

Основное назначение оборотного капитала – это обеспечение непрерывности с одной стороны и ритмичности с другой стороны производственного процесса.

По функциональному назначению они подразделяются на 2 большие группы:

1. Оборотные производственные фонды

2. Фонды обращения.

Этот элемент обслуживает производство. Оборотные производственные фонды материализованы в предметах труда. Они выступают как сырье, материалы, топливо. Они материализованы в незавершенном производстве.

Характеристика:

- Они целиком и полностью расходуются в однократном производственном цикле.

- В процессе труда они изменяют свою натурально-вещественную форму.

- Свою стоимость на готовую продукцию они переносят целиком и полностью.

Это та часть оборотного капитала, которая не находится непосредственно в процессе производства, а находится в сфере обращения.

Назначение:

- Обеспечить процесс производства необходимыми ресурсами

- Обеспечить реализацию произведенной продукции

- Обеспечить единство производства и обращения на фирме.

Фонды обращения состоят из: а ) денежных средств организации; б) готовой продукции.

Общее для оборотных производственных фондов и фондов обращения является то, что они в процессе хозяйственной деятельности фирмы не расходуются, не потребляются, а авансируются.

Авансирование:

D – Т... П... Т’ – D’ – кругооборот капитала на фирме

D – деньги предпринимателя

Т – товары: средства труда, предметы труда, рабочая сила

П – продукция

Т’ – новый товар

‘ на D справа – это и есть прибыль.

Предприниматель хочет: вложить как можно меньше, а получить как можно больше; чтобы этот процесс был как можно быстрее.

Управление оборотным капиталом должно решить 2 задачи:

- Обеспечить ускорение оборота оборотного капитала

- Минимизация размеров оборотного капитала

Управление включает:

1) Определение рационального состава и структуры оборотного капитала

2) Установление потребности в тех или иных элементов оборонного капитала

3) Нахождение источников формирования и пополнения оборотного капитала

4) Обеспечение эффективного использования оборотного капитала

1. Под составом оборотного капитала понимается совокупность частей и элементов, из которых он состоит. Структура означает, каково количественное соотношение элементов.

Состав и структура оборотного капитала современной российской фирмы, действующей в промышленности

Оборотный капитал:

- Оборотные производственные фонды – 70%

1) Производственные запасы – 70% от оборотных производственных фондов

а) сырье и материалы

б) покупные полуфабрикаты

в) вспомогательные материалы

г) топливо и энергия

д) запчасти для текущего ремонта

е) тара и т.д.

2) Средства, находящиеся в процессе производства – 25%

а) незавершенное производство

б) полуфабрикаты собственного производства

3) Расходы будущих периодов – 5%

Это расходы на освоение производства, подписные издания и т.п.

- Фонды обращения – 30%

1) Готовая продукция на складе фирмы – 31% от фондов обращения

2) Товары, отгруженные покупателю – 29%

3) Денежные средства предприятия, находящиеся в кассе предприятия и на не счетах в банке – 26%

4) Дебиторская задолженность (нежелательный элемент) – 14%

Дебиторская задолженность – те денежные средства, которые фирма должна иметь (но не имеет, так как ей задолжали).

Дата добавления: 2015-05-26